کاربرگ های حسابرسی دریافتنی و فروش
حسابرسان علاوه بر تهیه کاربرگ اصلی دریافتنی ها و فروش کاربرگ های زیر را از صاحب کار دریافت می کنند :
جدول سنی بدهکاران : جدول سنی بدهکاران باید به طور مرتب و منظم تهیه شود تا دایره اعتبارات بتواند برای وصول آن برنامه ریزی کند ، جهت انجام این کار حساب کنترل بدهکاران در دفتر کل و حساب های معین بدهکاران از روی مدارک جداگانه و توسط چند کارمند مستقل انجام میشود تا از وجود هرگونه اشتباه مطلع شوند .
کاربرگ های حسابرسی
حسابرسی داخلی دریافتنی ها : حسابرسان داخلی در شرکت های بزرگ هر چندگاه یک بار ، ارسال صورتحساب مشتریان را خود انجام می دهند و هرگونه اختلاف حاصل را پی جویی می کنند؛ یا گزارش های حمل کالا ، فاکتورها ، اعلامیه های بستانکار و جدول سنی بدهکاران را کاملاً بررسی می نمایند تا از اعمال یکنواخت روش های مصوب ، اطمینان یابند .
کاربرگ های حسابرسی
کنترل داخلی اسناد دریافتنی :
1⃣عدم دسترسی مسئول نگهداری اسناد دریافتنی به وجوه نقد یا اسناد و مدارک عمومی حسابداری .
2⃣صدور مجوز کیفی برای قبول یا تمدید اسناد دریافتنی توسط مسئول نگهداری اسناد .
3⃣حذف اسناد دریافتنی واخواست شده با مجوز کتبی یک مقام مسئول و بکارگیری روش های مؤثری برای پیگیری این گونه اسناد واخواست شده .
همچنین تهیه گزارشهای ماهانه که معاملات اسناد دریافتنی طی ماه و جزئیات اسناد موجود در پایان ماه را نشان دهد . در بیشتر شرکتها سبب تقویت کنترلهای داخلی اسناد دریافتنی می شود.کاربرگ های حسابرسی
موجوديهاي شرکت مي بايستي در تاريخ تنظيم گزارش حسابرسان نيز داراي پوشش کافي باشند. (در اين خصوص ضروري است بدليل اهميت موضوع، نتيجه بررسي در ذيل کاربرگ اصلي موجودي مواد و کالا منعکس گردد).
