چک لیست افشاتاییدیه مدیران

(موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت 
موضوع :  اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :
تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

آیا شرکت مورد رسیدگی موارد جدول زیر را در صورتهای مالی افشاء نموده است :

دوره مالی شرح ردیف

کلی : 1
فهرست صورتهای مالی / اعضاء هیئت مدیره / سمت / امضاءیادداشت نداشتن الزام به تهیه صورت سود و زیان جامع در ذیل صورت سود و زیانتاریخچه /فعالیت / تعداد کارکنان /مبنای تهیه صورتهای مالی / عدم ارائه صورتهای مالی تلفیقیخلاصه اهم رویه هاشامل : موجودی کالا/ سرمایه گذاری / دارایی ثابت / مخارج تامین مالی / تسعیر ارز / ذخیره بازخرید سنوات خدمتنقد و بانک : 2

تفکیک حسابهای جاری / سپرده بانکی / صندوق / تنخواه گردانها /وجوه در راه
محدودیت استفاده در وجوهسرمایه گذاری کوتاه مدت : 3سرمایه گذاریها بتفکیک / سریع المعامله در بازار / سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتهاسرمایه گذاری در سهام سایر شرکتها بتفکیک / بورسی و شرکتهای فرعی / و خارج از بورس و شرکتهای فرعیتعداد/ بهای تمام شده / درصد سهام شرکت سرمایه پذیر / ذخیره کاهش ارزش /ارزش بازارمازاد ارزش بورس یا بازار با مبلغ دفتریمحدودیت در واگذاری و …محدودیت در مالکیت

(موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت
موضوع : چک لیست اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :
تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

دریافتنی ها ی : 4
تفکیک /اسناد و حسابها
تفکیک مطالبات از شرکتهای گروه و وابسته
تفکیک تجاری و سایر
تفکیک بلند مدت و کوتاه مدت
مطالبات تحت وثیقه برای بلند مدتها
شرایط / زمان / نحوه بازیافت برای بلند مدتها
موارد تهاتر شده و دلایل آن
ذخیره مطالبات
موجودی مواد و کالا: 5
طبقه  فرعی اقلام
ذخیره کاهش ارزش
موجودیهای امانی شرکت نزد دیگران
بیمه موجودیها
پیمانهای بلند مدت در جریان پیشرفت 6
بهای تمام شده بعلاوه سود منهای زیانهای پیش بینی شده
وجوه دریافتی و دریافتنی بابت پیشرفت کار
مازاد زیانها جداگانه افشاء شود
رویه محاسبه  بهای تمام شده / خالص ارزش فروش / سود / زیانهای قابل پیش بینی

(موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت
موضوع : چک لیست اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :
تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

پیش پرداختهای سرمایه ای 7
بتفکیک خارجی و پیش پرداختها
بتفکیک نوع جنس سفارش
تعهدات اعتبار اسنادی

داراییهای ثابت 8
جدول داراییهای ثابت همراه با گردش آن
تفکیک زمین و ساختمان و سایر اقلام
عوامل محدود کننده تصرف یا مالکیت
داراییهای در دست تکمیل و درصد تکمیل آنها
و پیش پرداختهای سرمایه ای
اضافات و کاهش داراییهای ثابت
ترهین داراییها
اگر داراییها ارزیابی شده است / تاریخ ارزیابی / ارزیاب مستقل بوده
میزان و رویه بکار گیری مخارج تامین مالی در بهای تمام شده داراییها
رویه کمک های بلاعوض

بیمه داراییها
ذخیره هرگونه کاهش دائمی در ارزش داراییها
سرمایه گذاری بلند مدت : 9
تفکیک در / سهام شرکتها / اوراق مشارکت / سپرده های بلند مدت بانکی
تفکیک در سرمایه گذاری در سهام شرکتها به /بورسی / سایر / فرعی
تعداد/ بهای تمام شده / درصد سهام شرکت سرمایه پذیر / ذخیره کاهش ارزش /ارزش بازار
(موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت
موضوع : چک لیست اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :
تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

پرداختنیها : 10
تفکیک /اسناد و حسابها
تفکیک مطالبات از شرکتهای گروه و وابسته
تفکیک تجاری و سایر
تفکیک بلند مدت و کوتاه مدت
وثایق بدهیها و نوع آن
شرایط / زمان / نحوه سررسید حسابها ی پرداختنی
بتفکیک سررسید اسناد پرداختنی
موارد تهاتر شده و دلایل آن

پیش دریافتها : 11
بتفکیک قرارداد
بتفکیک شرکتهای گروه / فرعی / وابسته / سایر
نحوه تسویه پیش دریافتها
ذخیره مالیات : 12
درج آخرین سال قطعی شده در جدول
درج کلیه سنوات باز در جدول مالیاتی
تهاتر پیش پرداختهای مالیاتی و مالیات محرز شده
کلیه اختلافات با حوزه مالیاتی و اعتراض / لایحه و…
سود سهام پرداختنی : 13
بتفکیک سالهای اخیر و سنواتی

(موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت
موضوع : چک لیست اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :

تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

تسهیلات مالی دریافتی : 14
بتفکیک دریافتی از بانکها / شرکتهای گروه / سایر اشخاص / و.
کسر کار مزد سنوات آتی
حصه بلند مدت و کوتا ه مدت
بتفکیک ریالی و ارزی
اضافه سود و کارمزد معوقه
بتفکیک نرخ سود و کارمزد
بتفکیک زمانبندی پرداخت
نوع وثیقه
مبلغ اصل و فرع
منبع مصرف وام
جاری شرکاء 15
بتفکیک شرکاء
ذخیره مزایای پایان خدمت : 16
صورت گردش طی دوره  اول /پرداخت / تامین / آخر
سرمایه : 17
بتفکیک سهامداران عمده و سهامداران زیر 5 درصد
تعداد سهام / مبلغ اسمی / میزان سرمایه ثبت شده /درصد پرداخت شده / بانام و بی نام / حقوق و امتیازت خاص
هرکونه تغییر حساب سرمایه طی دوره

(موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت
موضوع : چک لیست اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :
تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

اندوخته و سود و زیان انباشته : 18
درج متن مفاد ماده 140و 238 ق تجارت جهت اندوخته قانونی
بتفکیک نوع / مانده اول دوره / انتقال به سرمایه/ افزایش / مانده پایان دوره
هرگونه محدودیت نسبت به تقسیم اندوخته
تعدیلات سنواتی بتفکیک آثار انباشته تغییر در رویه حسابداری / اصلاح اشتباه
تجدید ارائه
خالص سایر درآمدهای عملیاتی 19
هزینه های جذب نشده
زیان کاهش ارزش موجودی
کسری اضافی انبار
تسعیر ارز داراییها و بدهیهای عملیاتی
فروش ضایعات
توضیح در خصوص علل ضایعات غیر عادی
خالص سایر درآمدهای غیر عملیاتی 20
سود و زیان فروش داراییهای ثابت
سود سرمایه گذاری
سود و زیان فروش مواد اولیه
سود سهام
زیان کاهش ارزش سرمایه گذاری
سود و زیان فروش سرمایه گذاری
تسعیر ارز داراییها و بدهیهای غیرعملیاتی
سامان پندار (موسسه حسابرسی و خدمات مدیریت
موضوع : چک لیست اطلاعاتی که باید در صورتهای مالی افشاء شود
نام صاحبکار :
تاریخ ترازنامه : شماره جدول

8660

هزینه های مالی 21
بتفکیک تسهیلات دریافتی از بانکها / از شرکتهای گروه و مادر /از سایر اشخاص
سایر موارد 22
پیش آمدهای احتمالی :
مواردی که در حسابها ثبت شده است مبلغ / چگونگی تخمین / وثیقه / ماهیت
داراییهای احتمالی
زیانها و سود های احتمای با اهمیت ثبت نشده
پیآمد های مالیاتی
تعهدات سرمایه ای :
برای قراردادهای / منعقده / مصوب شده منعقد نشده
صورت تطبیق و مبادلات غیر نقدی
معاملات با اشخاص وابسته

ریز دسته بندی شده معامله بهمراه نرخ و مانده فعلی در صورتهای مالی

نام و امضاء سرپرست کار: …………………
تاریخ : …………………………………

نظر مدیر فنی

نام و امضائ مدیر فنی : ………………………….
تاریخ : …………………………………..