پرسشنامه ارزيابي سيستم كنترل داخلي از دو بخش به شرح زير تشكيل شده است :
ا
سيستم كنترل داخلي
لف ) ارزيابي طراحي
ب ) ارزيابي موثر بودن
الف ) ارزيابي طراحي مربوط به مناسب و كافي بودن سيستم كنترل داخلي است كه از طريق تهيه نمودگر سيستم ( Flow chart ) و يا شرح سيستم و يا تركيبي از اين دو تكميل شده و به سيستم ثبت شده عطف مي شود .
ب ) ارزيابي موثر بودن مربوط به اجراي موثر كنترلهاي داخلي طراحي شده در عمل مي باشد . نتايج آزمون كنترلها بر اساس برنامه هاي مربوط پس از تكميل به اين قسمت منتقل و به آن عطف مي شود .
در مورد هر احتمال تحريف ، برآورد اوليه خطر كنترل بر اساس ارزيابي بند( الف ) و خطر كنترل نهائي بر اساس ارزيابي بند ( ب ) تكميل مي شود .
در پايان پرسشنامه نتيجه نهائي چرخه مورد ارزيابي با توجه به برآورد اوليه از خطر كنترل و همچنين خطركنترل نهائي براساس ادعاهاي مديريت (وجود و تحقق ، مالكيت ، كامل بودن ، ارزشيابي وافشاء )مشخص مي شود .
در تکمیل پرسشنامه های کنترل داخلی میتوان با توجه به کنترلهای کلیدی برای هر کنترل با قضاوت سرپرست کار ضریب اهمیت و آثار عدم اجرای کنترل ضرایبی را تعریف نمودو سطوح احتمال خطر (کم ,متوسط و زیاد ) را بر اساس نتایج محاسبات تعیین نمود .
