وکیل مالیاتی شرکت تجاری

وکیل مالیاتی شرکت تجاری در اظهارنامه اشخاص حقوقی چگونه امکان ثبت اظهارنامه جایگزین را انجام می دهد؟

برای ثبت اظهارنامه جایگزین در اظهارنامه اشخاص حقوقی،وکیل مالیاتی شرکت تجاری باید مراحل زیر را دنبال کند:

1. دریافت دسترسی به سامانه

وکیل مالیاتی باید در سامانه مالیاتی (مانند سامانه عملیات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی) ثبت‌نام کرده و دسترسی لازم را داشته باشد. 2. ورود به سامانه

وارد سامانه عملیات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی شوید.

3. انتخاب گزینه اظهارنامه جایگزین

در بخش مربوط به اظهارنامه اشخاص حقوقی، گزینه‌ای برای ثبت اظهارنامه جایگزین وجود دارد. این گزینه معمولاً پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه اصلی فعال می‌شود.

4. تکمیل اطلاعات

اطلاعات مالیاتی شرکت را به‌طور دقیق وارد کنید. این اطلاعات شامل ترازنامه، سود و زیان، و سایر اطلاعات مالی مورد نیاز است.

5. بارگذاری مستندات

در صورت نیاز، مستندات و ضمائم لازم را بارگذاری کنید.

6. بررسی و تأیید نهایی

پس از تکمیل اطلاعات، اظهارنامه را بررسی و تأیید نهایی کنید.

7. ارسال اظهارنامه

اظهارنامه جایگزین را از طریق سامانه ارسال کنید. پس از ارسال، یک کد رهگیری دریافت خواهید کرد که برای پیگیری وضعیت اظهارنامه مفید است.

8. پرداخت مالیات و جریمه

در صورت وجود هرگونه مالیات یا جریمه، باید آن را پرداخت کنید. پرداخت معمولاً از طریق درگاه الکترونیکی سامانه انجام می‌شود.

9. دریافت تأییدیه

پس از ارسال و پرداخت، تأییدیه ارسال اظهارنامه را دریافت کنید.

نکات مهم وکیل مالیاتی شرکت تجاری در خضوص اظهارنامه مالیاتی جایگزین :

مهلت قانونی: اظهارنامه جایگزین معمولاً پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه اصلی قابل ثبت است.

جریمه: ثبت اظهارنامه جایگزین ممکن است شامل جریمه‌های مالیاتی باشد.

دقت در اطلاعات: اطمینان حاصل کنید که اطلاعات وارد شده دقیق و مطابق با اسناد مالی شرکت باشد.

با رعایت این مراحل، وکیل مالیاتی می‌تواند اظهارنامه جایگزین را به‌طور صحیح ثبت کند.

برای ثبت اظهارنامه جایگزین در اظهارنامه اشخاص حقوقی، وکیل مالیاتی شرکت تجاری باید به‌طور دقیق و با رعایت قوانین مالیاتی اقدام کند. در ادامه، توضیحات بیشتری در مورد

مراحل و نکات مهم این فرآیند ارائه می‌شود:

1. شرایط ثبت اظهارنامه جایگزین

اظهارنامه جایگزین معمولاً در موارد زیر ثبت می‌شود:

عدم ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی: اگر شرکت در مهلت مقرر (معمولاً تا پایان تیرماه هر سال) اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نکرده باشد.

وجود اشتباه در اظهارنامه اصلی: اگر در اظهارنامه ارسال‌شده خطا یا نقصی وجود داشته باشد و شرکت بخواهد آن را اصلاح کند.

تغییر در اطلاعات مالی: اگر پس از ارسال اظهارنامه اصلی، تغییراتی در اطلاعات مالی شرکت ایجاد شده باشد.

2. مراحل ثبت اظهارنامه جایگزین

الف. ورود به سامانه مالیاتی

وکیل مالیاتی شکت تجاری باید به سامانه عملیات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir وارد شود.

برای ورود، نیاز به کد اقتصادی شرکت و رمز عبور مربوطه است.

ب. انتخاب گزینه اظهارنامه جایگزین

پس از ورود به سامانه، در بخش اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، گزینه‌ای با عنوان اظهارنامه جایگزین وجود دارد.

این گزینه معمولاً پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه اصلی (پس از 31 تیرماه) فعال می‌شود.

ج. تکمیل اطلاعات مالی

در این بخش، اطلاعات مالی شرکت شامل ترازنامه، سود و زیان، صورت‌های مالی و سایر اطلاعات مورد نیاز باید وارد شود.

دقت کنید که اطلاعات باید مطابق با اسناد و مدارک حسابداری شرکت باشد.

د. بارگذاری مستندات

در صورت نیاز، ضمائم و مستندات لازم مانند گزارش حسابرسی، صورت‌های مالی و سایر مدارک باید بارگذاری شوند.

ه. بررسی و تأیید اطلاعات

قبل از ارسال نهایی، تمام اطلاعات وارد‌شده باید به‌دقت بررسی شوند تا از صحت آن‌ها اطمینان حاصل شود.

و. ارسال اظهارنامه جایگزین

پس از تأیید نهایی، اظهارنامه جایگزین از طریق سامانه ارسال می‌شود.

پس از ارسال، یک کد رهگیری دریافت می‌کنید که برای پیگیری وضعیت اظهارنامه استفاده می‌شود.

ز. پرداخت مالیات و جریمه

در صورت وجود مالیات متعلقه یا جریمه، باید آن را از طریق درگاه پرداخت الکترونیکی سامانه پرداخت کنید.جریمه‌ها معمولاً به‌دلیل تأخیر در ارسال اظهارنامه یا اصلاح اطلاعات اعمال می‌شوند.

ح. دریافت تأییدیه
پس از ارسال و پرداخت، یک تأییدیه الکترونیکی دریافت می‌کنید که نشان‌دهنده ثبت موفق اظهارنامه جایگزین است.

3. نکات مهم وکیل مالیاتی شرکت تجاری در ثبت اظهارنامه جایگزین

الف. مهلت قانونی

اظهارنامه جایگزین معمولاً تا پایان دی ماه همان سال مالی قابل ارسال است. با این حال، بهتر است برای اطلاع از مهلت دقیق، به قوانین جدید سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.

ب. جریمه‌های مالیاتی

ثبت اظهارنامه جایگزین ممکن است شامل جریمه‌های مالیاتی باشد. این جریمه‌ها به‌دلیل تأخیر در ارسال یا اصلاح اطلاعات اعمال می‌شوند.

میزان جریمه معمولاً به‌صورت درصدی از مالیات متعلقه محاسبه می‌شود.

ج. دقت در اطلاعات

هرگونه خطا یا نقص در اطلاعات اظهارنامه جایگزین ممکن است منجر به بررسی بیشتر توسط سازمان امور مالیاتی یا اعمال جریمه‌های اضافی شود.

د. استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری
برای کاهش خطاها، بهتر است از نرم‌افزارهای حسابداری معتبر استفاده کنید که قابلیت خروجی‌گیری مطابق با فرمت سازمان امور مالیاتی را دارند.

ه. مشاوره با کارشناس مالیاتی
در صورت وجود ابهام یا پیچیدگی در فرآیند، بهتر است با یک کارشناس مالیاتی یا وکیل مالیاتی مشورت کنید تا از صحت اقدامات خود اطمینان حاصل کنید.

4. مزایای ثبت اظهارنامه جایگزین از نظر وکیل مالیاتی شرکت تجاری

اصلاح اشتباهات: امکان اصلاح اطلاعات نادرست یا ناقص در اظهارنامه اصلی.

اجتناب از جریمه‌های سنگین: با ثبت به‌موقع اظهارنامه جایگزین، از جریمه‌های بیشتر جلوگیری می‌شود.

شفافیت مالی: ثبت دقیق اطلاعات مالی، شفافیت مالی شرکت را افزایش می‌دهد و از مشکلات آینده جلوگیری می‌کند.

5. پیامدهای عدم ثبت اظهارنامه جایگزین

جریمه‌های سنگین: در صورت عدم ارسال اظهارنامه جایگزین، ممکن است جریمه‌های مالیاتی قابل توجهی اعمال شود.

بررسی بیشتر: سازمان امور مالیاتی ممکن است شرکت را برای رسیدگی ویژه انتخاب کند.

مشکلات قانونی: در موارد شدید، ممکن است مشکلات قانونی برای شرکت ایجاد شود.

جمع‌بندی
ثبت اظهارنامه جایگزین یک فرآیند مهم برای شرکت‌هایی است که به‌دلیل تأخیر یا اشتباه، نتوانسته‌اند اظهارنامه اصلی را به‌موقع ارسال کنند. با رعایت مراحل فوق و دقت در تکمیل اطلاعات، می‌توانید از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کرده و وضعیت مالی شرکت را به‌طور شفاف تنظیم کنید. در صورت نیاز، حتماً از مشاوره کارشناسان مالیاتی استفاده کنید.

وکیل مالیاتی شرکت تجاری در اظهارنامه اشخاص حقوقی نحوه امکان ثبت اظهارنامه جایگزین را انجام می دهد؟

در مورد نحوه ثبت اظهارنامه جایگزین توسط وکیل مالیاتی شرکت تجاری در اظهارنامه اشخاص حقوقی، باید گفت که مطابق قوانین مالیاتی ایران، امکان ثبت اظهارنامه جایگزین برای

اشخاص حقوقی وجود دارد. وکیل مالیاتی شرکت می‌تواند با مراجعه به سامانه مالیاتی و با استفاده از کد اقتصادی شرکت و اطلاعات مربوط به اظهارنامه اصلی، اقدام به ثبت

اظهارنامه جایگزین کند.

در این فرایند، وکیل مالیاتی باید دقت داشته باشد که اطلاعات موجود در اظهارنامه جایگزین با اطلاعات موجود در اظهارنامه اصلی مغایرت نداشته باشد و اصلاحات مورد نظر به

درستی اعمال شده باشد. همچنین، باید توجه داشت که مهلت قانونی برای ثبت اظهارنامه جایگزین محدود است و پس از انقضای این مهلت، امکان ثبت اظهارنامه جایگزین وجود

نخواهد داشت.

برای کسب اطلاعات دقیق‌تر و راهنمایی بیشتر در این زمینه، توصیه می‌شود که با یک مشاور مالیاتی متخصص یا وکیل مالیاتی شرکت تماس بگیرید.

توضیحات بیشتر در مورد ثبت اظهارنامه جایگزین توسط وکیل مالیاتی شرکت تجاری

همانطور که گفته شد، وکیل مالیاتی شرکت تجاری می‌تواند با مراجعه به سامانه مالیاتی و با استفاده از کد اقتصادی شرکت و اطلاعات مربوط به اظهارنامه اصلی، اقدام به ثبت

اظهارنامه جایگزین کند. در این فرایند، وکیل مالیاتی باید به نکات زیر توجه داشته باشد:

مهلت قانونی: مهلت قانونی برای ثبت اظهارنامه جایگزین محدود است و پس از انقضای این مهلت، امکان ثبت اظهارنامه جایگزین وجود نخواهد داشت. بنابراین، وکیل مالیاتی باید در

اسرع وقت نسبت به ثبت اظهارنامه جایگزین اقدام کند.

دقت در اطلاعات: اطلاعات موجود در اظهارنامه جایگزین باید با اطلاعات موجود در اظهارنامه اصلی مغایرت نداشته باشد و اصلاحات مورد نظر به درستی اعمال شده باشد.

هرگونه اشتباه در اطلاعات می‌تواند منجر به مشکلات مالیاتی برای شرکت شود.

مستندات: وکیل مالیاتی باید مستندات مربوط به اصلاحات انجام شده در اظهارنامه را به طور کامل جمع‌آوری و نگهداری کند تا در صورت لزوم بتواند آنها را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.

پیگیری: پس از ثبت اظهارنامه جایگزین، وکیل مالیاتی باید وضعیت آن را از سازمان امور مالیاتی پیگیری کند تا از صحت ثبت و اعمال اصلاحات اطمینان حاصل کند.

موارد کاربرد اظهارنامه جایگزین از نظر وکیل مالیاتی شرکت تجاری

اظهارنامه جایگزین در موارد مختلفی می‌تواند مورد استفاده قرار گیرد، از جمله:

اصلاح اشتباهات: در صورتی که در اظهارنامه اصلی اشتباهی رخ داده باشد، می‌توان با استفاده از اظهارنامه جایگزین آن را اصلاح کرد.

تغییر اطلاعات: در صورتی که اطلاعات شرکت تغییر کرده باشد، می‌توان با استفاده از اظهارنامه جایگزین اطلاعات جدید را جایگزین اطلاعات قبلی کرد.

حذف یا اضافه کردن اطلاعات: در صورتی که نیاز به حذف یا اضافه کردن اطلاعاتی در اظهارنامه باشد، می‌توان از اظهارنامه جایگزین استفاده کرد.

اهمیت مشاوره با متخصص مالیاتی

با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و اهمیت دقت در ثبت اظهارنامه جایگزین، توصیه می‌شود که وکیل مالیاتی شرکت تجاری قبل از اقدام به ثبت اظهارنامه جایگزین، با یک مشاور

مالیاتی متخصص یا وکیل مالیاتی مجرب مشورت کند تا از صحت و قانونی بودن اقدامات خود اطمینان حاصل کند.

امیدوارم این توضیحات بیشتر برای شما مفید باشد. در صورت وجود هرگونه سوال دیگر، می‌توانید از من بپرسید.

موارد کاربرد اظهارنامه جایگزین از دیدگاه وکیل مالیاتی شرکت تجاری

اظهارنامه جایگزین، ابزاری مهم در اختیار وکیل مالیاتی شرکت تجاری است که به او امکان می‌دهد تا در صورت لزوم، اظهارنامه مالیاتی ارائه شده توسط شرکت را اصلاح و تکمیل

کند. در واقع، اظهارنامه جایگزین به عنوان یک فرصت برای اصلاح اشتباهات، تغییر اطلاعات و یا اضافه کردن موارد جدید در اظهارنامه اصلی عمل می‌کند.

مهم‌ترین موارد کاربرد اظهارنامه جایگزین از دیدگاه وکیل مالیاتی به شرح زیر است:

اصلاح اشتباهات: گاهی اوقات، در هنگام تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی، ممکن است اشتباهاتی رخ دهد. این اشتباهات می‌تواند شامل اشتباه در محاسبه مالیات، درج اطلاعات نادرست

و یا فراموشی ثبت برخی از موارد باشد. در چنین شرایطی، وکیل مالیاتی می‌تواند با استفاده از اظهارنامه جایگزین، این اشتباهات را اصلاح و اطلاعات صحیح را جایگزین کند.

تغییر اطلاعات: در طول دوره مالی، ممکن است اطلاعات شرکت تغییر کند. به عنوان مثال، ممکن است نام شرکت، آدرس آن و یا اعضای هیئت مدیره تغییر کنند. وکیل مالیاتی

موظف است این تغییرات را در اظهارنامه مالیاتی منعکس کند. برای این منظور، می‌تواند از اظهارنامه جایگزین استفاده کند و اطلاعات جدید را جایگزین اطلاعات قبلی کند.

حذف یا اضافه کردن اطلاعات: گاهی اوقات، ممکن است نیاز باشد که اطلاعاتی از اظهارنامه مالیاتی حذف و یا به آن اضافه شود. به عنوان مثال، ممکن است پس از ارسال

اظهارنامه، مشخص شود که برخی از هزینه‌ها به اشتباه در آن ثبت شده است و یا نیاز به اضافه کردن اطلاعات مربوط به یک دارایی جدید باشد. در این موارد، وکیل مالیاتی می‌تواند

با استفاده از اظهارنامه جایگزین، اطلاعات مورد نظر را حذف یا اضافه کند.

ارائه اطلاعات تکمیلی: در برخی موارد، ممکن است سازمان امور مالیاتی از شرکت درخواست اطلاعات تکمیلی کند. در چنین شرایطی، وکیل مالیاتی می‌تواند از اظهارنامه جایگزین

برای ارائه این اطلاعات استفاده کند.

نکات مهم وکیل مالیاتی شرکت تجاری در استفاده از اظهارنامه جایگزین:

مهلت قانونی: وکیل مالیاتی باید به مهلت قانونی ارسال اظهارنامه جایگزین توجه داشته باشد. پس از انقضای این مهلت، امکان ارسال اظهارنامه جایگزین وجود نخواهد داشت.

دقت در اطلاعات: اطلاعات وارد شده در اظهارنامه جایگزین باید دقیق و صحیح باشد. هرگونه اشتباه در این اطلاعات می‌تواند منجر به مشکلات مالیاتی برای شرکت شود.

مستندات: وکیل مالیاتی باید مستندات مربوط به اصلاحات انجام شده در اظهارنامه را به طور کامل جمع‌آوری و نگهداری کند تا در صورت لزوم بتواند آنها را به سازمان امور مالیاتی

ارائه دهد.

اهمیت مشاوره با وکیل مالیاتی شرکت تجاری :

با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و اهمیت دقت در ثبت اظهارنامه جایگزین، توصیه می‌شود که وکیل مالیاتی شرکت تجاری قبل از اقدام به ثبت اظهارنامه جایگزین، با یک مشاور

مالیاتی متخصص یا وکیل مالیاتی مجرب مشورت کند تا از صحت و قانونی بودن اقدامات خود اطمینان حاصل کند.

در نهایت، اظهارنامه جایگزین ابزاری قدرتمند در دست وکیل مالیاتی شرکت تجاری است که با استفاده از آن می‌تواند از صحت و کامل بودن اظهارنامه مالیاتی شرکت اطمینان حاصل

کند و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کند.

اهمیت مشاوره با متخصص با وکیل مالیاتی شرکت تجاری

مشاوره با یک وکیل مالیاتی متخصص برای شرکت‌های تجاری، به ویژه در زمینه اظهارنامه مالیاتی، از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است. در واقع، یک وکیل مالیاتی مجرب

می‌تواند با ارائه دانش و تجربه خود، از بروز مشکلات مالیاتی برای شرکت جلوگیری کرده و به بهبود وضعیت مالی آن کمک کند.

برخی از مهم‌ترین مزایای مشاوره با وکیل مالیاتی برای شرکت‌های تجاری عبارتند از:

آگاهی از قوانین مالیاتی: قوانین مالیاتی همواره در حال تغییر و به‌روزرسانی هستند و اطلاع از آخرین تغییرات برای شرکت‌ها بسیار مهم است. وکیل مالیاتی با بررسی و تحلیل این

قوانین، می‌تواند شرکت را از آخرین تغییرات مطلع کرده و راهنمایی‌های لازم را ارائه دهد.

کاهش هزینه‌های مالیاتی: وکیل مالیاتی با آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی، می‌تواند به شرکت در کاهش هزینه‌های مالیاتی کمک کند. به عنوان مثال، وکیل مالیاتی می‌تواند از

معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی موجود برای شرکت استفاده کرده و یا راهکارهایی برای کاهش مالیات بر درآمد ارائه دهد.

جلوگیری از جرایم مالیاتی: عدم رعایت قوانین مالیاتی می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی برای شرکت شود. وکیل مالیاتی با بررسی دقیق اظهارنامه مالیاتی و سایر اسناد مالی شرکت،

می‌تواند از بروز این جرایم جلوگیری کند.

حل اختلافات مالیاتی: در صورت بروز هرگونه اختلاف با سازمان امور مالیاتی، وکیل مالیاتی می‌تواند به نمایندگی از شرکت در این اختلافات شرکت کرده و از حقوق آن دفاع کند.

ارائه مشاوره در زمینه تصمیم‌گیری‌های مالی: وکیل مالیاتی می‌تواند در زمینه تصمیم‌گیری‌های مالی شرکت، مانند سرمایه‌گذاری، ادغام و یا خرید و فروش شرکت، مشاوره ارائه دهد و

به اتخاذ تصمیمات درست کمک کند.

در مورد اظهارنامه مالیاتی، وکیل مالیاتی می‌تواند در موارد زیر به شرکت کمک کند:

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی: وکیل مالیاتی می‌تواند با دقت و صحت کامل، اظهارنامه مالیاتی شرکت را تهیه و تنظیم کند.

بررسی و کنترل اظهارنامه مالیاتی: وکیل مالیاتی می‌تواند اظهارنامه مالیاتی تهیه شده توسط شرکت را بررسی و کنترل کرده و از صحت اطلاعات موجود در آن اطمینان حاصل کند.

ارائه مشاوره در مورد نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی: وکیل مالیاتی می‌تواند به شرکت در مورد نحوه تکمیل صحیح اظهارنامه مالیاتی و استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی

راهنمایی کند.

پیگیری اظهارنامه مالیاتی: وکیل مالیاتی می‌تواند پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، وضعیت آن را از سازمان امور مالیاتی پیگیری کند.

در نهایت، مشاوره با یک وکیل مالیاتی متخصص می‌تواند به شرکت‌های تجاری در مدیریت بهتر امور مالیاتی، کاهش هزینه‌ها، جلوگیری از جرایم مالیاتی و حل اختلافات مالیاتی

کمک کند. بنابراین، توصیه می‌شود که شرکت‌های تجاری همواره از خدمات یک وکیل مالیاتی مجرب بهره‌مند باشند.

از نظر وکیل مالیاتی شرکت تجاری در اظهارنامه اشخاص حقوقی تخفیف موضوع تبصره 7 ماده 105 ق.م.م چگونه اعمال می‌شود؟

تخفیف موضوع تبصره 7 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) به شرح زیر اعمال می‌شود:

تبصره 7 ماده 105 ق.م.م بیان می‌کند که اگر درآمد ابرازی شرکت در اظهارنامه مالیاتی کمتر از 80% درآمد قطعی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد، مشمول جریمه‌ای معادل

20% مالیات متعلقه خواهد شد. اما در صورتی که درآمد ابرازی حداقل 80% درآمد قطعی‌شده باشد، مشمول تخفیف شده و جریمه‌ای اعمال نمی‌شود.

مراحل اعمال تخفیف:

ارسال اظهارنامه مالیاتی: شرکت باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی ارائه دهد.

بررسی توسط سازمان امور مالیاتی: سازمان درآمد ابرازی را با درآمد قطعی‌شده مقایسه می‌کند.

محاسبه درصد درآمد ابرازی: اگر درآمد ابرازی حداقل 80% درآمد قطعی‌شده باشد، مشمول تخفیف می‌شود.

اعمال تخفیف: در این حالت، جریمه‌ای اعمال نمی‌شود.

عدم اعمال تخفیف: اگر درآمد ابرازی کمتر از 80% باشد، جریمه‌ای معادل 20% مالیات متعلقه اعمال می‌شود.

نکات مهم وکیل مالیاتی شرکت تجاری تبصره 7 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م)

مهلت ارائه اظهارنامه: رعایت مهلت قانونی برای استفاده از تخفیف ضروری است.

دقت در محاسبات: دقت در محاسبات درآمد ابرازی برای جلوگیری از جریمه مهم است.

مستندات: ارائه مستندات کافی برای اثبات درآمد ابرازی ضروری است.

مثال:

اگر درآمد قطعی‌شده 1,000,000,000 ریال و درآمد ابرازی 850,000,000 ریال باشد (85% درآمد قطعی‌شده)، مشمول تخفیف می‌شود.

اگر درآمد ابرازی 750,000,000 ریال باشد (75% درآمد قطعی‌شده)، جریمه‌ای معادل 20% مالیات متعلقه اعمال می‌شود.

جمع‌بندی:
تخفیف تبصره 7 ماده 105 ق.م.م در صورتی اعمال می‌شود که درآمد ابرازی حداقل 80% درآمد قطعی‌شده باشد. در غیر این صورت، جریمه‌ای معادل 20% مالیات متعلقه اعمال خواهد شد.

برای درک بهتر تخفیف موضوع تبصره 7 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) و نحوه اعمال آن در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، به توضیحات کامل‌تر و جزئی‌تری

می‌پردازیم:

متن تبصره 7 ماده 105 ق.م.م:
تبصره 7 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم بیان می‌کند:

“در صورتی که درآمد ابرازی مودی در اظهارنامه مالیاتی کمتر از ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد، مودی مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات

متعلقه خواهد بود. اما اگر درآمد ابرازی حداقل ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده باشد، جریمه‌ای اعمال نخواهد شد.”

هدف تبصره 7:

هدف این تبصره تشویق مودیان (اشخاص حقوقی) به ارائه اظهارنامه مالیاتی دقیق و نزدیک به واقعیت است. اگر مودیان در اظهارنامه خود درآمدی نزدیک به درآمد واقعی (قطعیشده

توسط سازمان) ابراز کنند، از جریمه معاف می‌شوند.

نحوه اعمال تخفیف:
ارسال اظهارنامه مالیاتی:

شرکت باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی (معمولاً تا پایان تیرماه سال بعد برای اشخاص حقوقی) به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.

تعیین درآمد قطعی‌شده:

سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اظهارنامه و اسناد ارائه‌شده، درآمد شرکت را به صورت قطعی تعیین می‌کند. این درآمد ممکن است با درآمد ابرازی شرکت یکسان یا متفاوت باشد.

مقایسه درآمد ابرازی با درآمد قطعی‌شده:

سازمان درآمد ابرازی شرکت (درآمدی که شرکت در اظهارنامه خود اعلام کرده) را با درآمد قطعی‌شده مقایسه می‌کند.

اگر درآمد ابرازی حداقل ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده باشد، شرکت مشمول تخفیف شده و جریمه‌ای به آن تعلق نمی‌گیرد.

درآمد ابرازی کمتر از ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده باشد، شرکت مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات متعلقه خواهد شد.

محاسبه جریمه مالیاتی  (در صورت عدم اعمال تخفیف):

جریمه ۲۰ درصدی بر اساس مالیات متعلقه محاسبه می‌شود. مالیات متعلقه، مالیاتی است که بر اساس درآمد قطعی‌شده توسط سازمان محاسبه می‌شود.

مثال: اگر مالیات متعلقه ۱۰۰ میلیون تومان باشد، جریمه ۲۰ درصدی معادل ۲۰ میلیون تومان خواهد بود.

مثال عملی:
فرض کنید:

درآمد ابرازی شرکت در اظهارنامه: ۸۵۰ میلیون تومان

درآمد قطعی‌شده توسط سازمان: ۱,۰۰۰ میلیون تومان

مراحل محاسبه:

درصد درآمد ابرازی نسبت به درآمد قطعی‌شده:

۸۵۰
۱
,
۰۰۰
×
۱۰۰
=
۸۵
%
۱,۰۰۰
۸۵۰
​
×۱۰۰=۸۵%
چون درآمد ابرازی (۸۵%) بیشتر از ۸۰% است، شرکت مشمول تخفیف شده و جریمه‌ای پرداخت نمی‌کند.

نکات مهم مهلت ارائه اظهارنامه

ارائه به‌موقع اظهارنامه مالیاتی شرط لازم برای استفاده از این تخفیف است. اگر شرکت اظهارنامه خود را دیر ارسال کند، حتی اگر درآمد ابرازی بیش از ۸۰% باشد، ممکن است

مشمول جریمه دیرکرد شود.

دقت در ابراز درآمد:

شرکت‌ها باید در محاسبه و ابراز درآمد خود دقت کنند تا درآمد ابرازی حداقل ۸۰% درآمد قطعی‌شده باشد. در غیر این صورت، جریمه ۲۰ درصدی اعمال می‌شود.

مستندات و اسناد:

ارائه مستندات و اسناد دقیق برای اثبات درآمد ابرازی بسیار مهم است. سازمان امور مالیاتی ممکن است اسناد شرکت را بررسی کند و در صورت عدم تطابق، درآمد قطعی‌شده را

افزایش دهد.

تخفیف فقط برای جریمه ماده ۱۰۵:

این تخفیف فقط برای جریمه مربوط به ماده ۱۰۵ اعمال می‌شود و شامل سایر جریمه‌ها (مانند جریمه دیرکرد یا عدم ارائه اظهارنامه) نمی‌شود.

جمع‌بندی:
تخفیف موضوع تبصره ۷ ماده ۱۰۵ ق.م.م به این معناست که اگر شرکت در اظهارنامه مالیاتی خود درآمدی حداقل ۸۰% درآمد قطعی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی ابراز کند، از جریمه ۲۰ درصدی معاف می‌شود. در غیر این صورت، جریمه ۲۰ درصدی بر اساس مالیات متعلقه اعمال خواهد شد. بنابراین، دقت در محاسبه و ابراز درآمد در اظهارنامه مالیاتی بسیار مهم است.

نکات مهم وکیل مالیاتی شرکت تجاری در موضوع تبصره 7 ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم

وکیل مالیاتی شرکت‌های تجاری در مواجهه با تبصره ۷ ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) باید به نکات مهمی توجه کند تا از اعمال جریمه‌های مالیاتی جلوگیری شود و حقوق

مودی به بهترین شکل حفظ گردد. در ادامه، مهم‌ترین نکاتی که یک وکیل مالیاتی باید در این زمینه مدنظر قرار دهد، آورده شده است:

۱. درک کامل تبصره ۷ ماده ۱۰۵ ق.م.م:

وکیل مالیاتی شرکت تجاری  باید به‌طور کامل با مفاد تبصره ۷ ماده ۱۰۵ آشنا باشد. این تبصره بیان می‌کند:

اگر درآمد ابرازی شرکت در اظهارنامه مالیاتی کمتر از ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد، شرکت مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات متعلقه خواهد

شد.

اگر درآمد ابرازی حداقل ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده باشد، جریمه‌ای اعمال نخواهد شد.

۲. دقت در محاسبه درآمد ابرازی:

وکیل باید اطمینان حاصل کند که درآمد ابرازی شرکت در اظهارنامه مالیاتی به‌طور دقیق و مطابق با اسناد و مدارک حسابداری محاسبه شده است.

درآمد ابرازی باید حداقل ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده باشد تا از جریمه ۲۰ درصدی جلوگیری شود.

۳. بررسی درآمد قطعی‌شده توسط سازمان:

وکیل باید درآمد قطعی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی را به‌دقت بررسی کند و در صورت وجود اشتباه در محاسبات یا برآوردهای سازمان، نسبت به اعتراض و ارائه مدارک لازم اقدام

نماید.

درآمد قطعی‌شده ممکن است بر اساس روش‌های مختلفی مانند رسیدگی به دفاتر قانونی، روش علی‌الرأس یا سایر روش‌های تعیین درآمد توسط سازمان محاسبه شود.

۴. ارائه مستندات و اسناد معتبر توسط وکیل مالیاتی شرکت تجاری :

وکیل  مالیاتی بازار باید اطمینان حاصل کند که تمامی اسناد و مدارک مالی شرکت (مانند دفاتر قانونی، فاکتورها، قراردادها، صورت‌های مالی و …) به‌طور کامل و دقیق به سازمان

امور مالیاتی ارائه شده است.

ارائه مستندات معتبر می‌تواند از افزایش درآمد قطعی‌شده توسط سازمان جلوگیری کند.

۵. توجه به مهلت‌های قانونی:
وکیل باید اطمینان حاصل کند که اظهارنامه مالیاتی شرکت در مهلت قانونی (معمولاً تا پایان تیرماه سال بعد برای اشخاص حقوقی) ارائه شده است.

تأخیر در ارائه اظهارنامه ممکن است باعث اعمال جریمه‌های جداگانه (مانند جریمه دیرکرد) شود، حتی اگر درآمد ابرازی بیش از ۸۰ درصد باشد.

۶. اعتراض به درآمد قطعی‌شده:

اگر سازمان امور مالیاتی درآمد قطعی‌شده را بیش از حد واقعی برآورد کند، وکیل می‌تواند در مهلت قانونی (معمولاً ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ) به این تصمیم اعتراض کند.

اعتراض باید همراه با ارائه مستندات و مدارک معتبر باشد تا درآمد قطعی‌شده تعدیل شود.

۷. جلوگیری از جریمه ۲۰ درصدی:

وکیل باید با بررسی دقیق اظهارنامه و درآمد ابرازی، اطمینان حاصل کند که درآمد ابرازی حداقل ۸۰ درصد درآمد قطعی‌شده باشد.

در صورت نزدیک بودن درآمد ابرازی به ۸۰ درصد، وکیل می‌تواند با ارائه توضیحات و مدارک تکمیلی، از افزایش درآمد قطعی‌شده جلوگیری کند.

۸. آگاهی از رویه‌های سازمان امور مالیاتی:

وکیل باید با رویه‌ها و دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی در مورد تعیین درآمد قطعی‌شده آشنا باشد.

این آگاهی می‌تواند به وکیل کمک کند تا از اشتباهات رایج در محاسبات سازمان جلوگیری کند.

۹. مشاوره به شرکت در مورد ریسک‌های مالیاتی:

وکیل باید شرکت را در مورد ریسک‌های مالیاتی مرتبط با تبصره ۷ ماده ۱۰۵ آگاه کند.

به عنوان مثال، اگر شرکت درآمدی کمتر از واقعیت ابراز کند، ممکن است مشمول جریمه ۲۰ درصدی شود.

۱۰. پیگیری پرونده تا مرحله قطعی‌شدن توسط وکیل مالیاتی شرکت تجاری:

وکیل باید پرونده مالیاتی شرکت را تا مرحله قطعی‌شدن درآمد و محاسبه نهایی مالیات پیگیری کند.

در صورت نیاز، وکیل می‌تواند در مراحل مختلف (مانند رسیدگی، اعتراض، تجدید نظر یا شورای حل اختلاف) از حقوق شرکت دفاع کند.

.

۱۱. آموزش به شرکت در مورد الزامات قانونی:

وکیل باید به شرکت در مورد اهمیت ارائه اظهارنامه دقیق و کامل آموزش دهد.

شرکت باید بداند که ارائه اظهارنامه نادرست یا ناقص می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین مالیاتی شود.

۱۲. بررسی پرونده‌های گذشته:

وکیل باید پرونده‌های مالیاتی گذشته شرکت را بررسی کند تا از الگوهای رسیدگی سازمان امور مالیاتی آگاه شود.

این بررسی می‌تواند به پیش‌بینی رفتار سازمان و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی کمک کند.

جمع‌بندی:

وکیل مالیاتی شرکت‌های تجاری در مواجهه با تبصره ۷ ماده ۱۰۵ ق.م.م باید به دقت در محاسبه درآمد ابرازی، ارائه مستندات معتبر، رعایت مهلت‌های قانونی و اعتراض به تصمیمات

نادرست سازمان امور مالیاتی توجه کند. هدف اصلی، جلوگیری از اعمال جریمه ۲۰ درصدی و حفظ حقوق مالیاتی شرکت است.