نکات انتقالی حسابرسی

نکات انتقالی حسابرسی

1- واحد فاقد سیستم حسابداری صنعتی بهای تمام شده مدرن می‏‏‏‏باشد. و بهای تمام شده تولیدات به صورت صحیح و مطابق با اصول متداول حسابداری تعیین و در حسابها منعکس نمی‏‏‏‏گردد.

2- در برخی موارد خریدها توسط تنخواه به صورت نسیه انجام شده است لذا مانده حساب تنخواه گردانها رد برخی مواقع در طی دوره بستانکار شده است. توصیه می‏‏‏‏گردد بدهی به نام فروشندگان و تامین کنندگان ثبت شود.

نکات انتقالی حسابرسی

3- درخصوص فرم تعمیرات و فرم دستور انجام خدمات و تعمیرات در اکثر موارد تاریخ انجام خدمات و تعمیرات رد فرمهای مربوط قید نمی‏‏‏‏گردد.

نکات انتقالی حسابرسی

4- برخلاف دستورالعمل تنخواه گردان هزینه‏‏‏‏های سوخت و تعیمرات ماشین‏‏‏‏آلات از محل تنخواه گردان پرداخت شده است.

5- از مانده حساب شرکت خدمات حمایتی کشاورزی به مبلغ 357 2 میلیون ریال بابت
324 2 میلیون ریال تتمه فروش کنستانتره فسفات در سال مالی 82 و مبلغ 33 میلیون ریال فروش کنستانتره فسفات در چهارماهه سوم سال 1384 به شرکت مذکور می‏‏‏‏باشد. که تاکنون وصول نگردیده است. (مغایرت موجود مربوط به اختلاف عیار محصول کنستانتره فسفات می‏‏‏‏باشد که در حال پیگیری است.)

6- در شرایط فروش محصولات طبق قرارداد منعقده با شرکت خدمات حمایتی کشاورزی 10 درصد حسن انجام کار در نظر گرفته شده است. با توجه به ماهیت قرارداد که فروش محصول مصرفی می‏‏‏‏باشد. دلیل قانع‏‏‏‏کننده‏‏‏‏ای در ارتباط با علت قبول این شرایط ارائه نگردید.

7- مانده حساب پتروشیمی رازی به مبلغ حدود 656 1 میلیون ریال بابت فروش کنستانتره فسفات در سنوات قبل به شرکت مذکور بوده که به دلیل عدم توافق درخصوص مقدار و کیفیت فروشهای انجام شده ، تاکنون وصول و تقسیم نشده است.8- جهت یازده درصد صندوق پس اندداز حساب بانکی جداگانه‏‏‏‏ای در نظر گرفته نشده است و ذخیره مزبور در سایر حسابهای بانکی دیگر «واحد» نگهداری شده است.

9- مانده حساب تعاونی مصرف کارکنان فسفات یزد به مبلغ حدود 2/159 میلیون ریال مربوطبه خرید یک دستگاه پژو پارس که در حال حاضر در مالکیت تعاونی می‏‏‏‏باشد در اختیار شرکت تهیه و تولید می‏‏‏‏باشد.

نکات انتقالی حسابرسی
10- مانده حساب شهرداری بافق به مبلغ حدود 20 میلیون ریال مربوط به سنوات قبل بوده لذا قابلیت بازیافت مانده فوق مشخص نمی‏‏‏‏باشد.11- حسابهای دریافتنی سایر به مبلغ حدود 9/7 میلیون ریال بابت 1% محیط زیست رد نظر گرفته نشده زمان فروش سنوات قبل می‏‏‏‏باشد که به حساب مشتریان منظور شده است با توجه به پرداخت بهای فروش و انتقال محصول به خریداران قابلیت وصول مبلغ فوق بعید به نظر می‏‏‏‏رسد.12- مانده حساب طرح گزستان 5/851 میلیون ریال مربوط به اجاره ماشین‏‏‏‏آلات و پذیرایی از مهمانهای طرح در واحد مورد رسیدگی در سال 1383 می‏‏‏‏باشد که تاکنون وصول و تسویه نگردیده است.

نکات انتقالی حسابرسی

13- تضمین اخذ شده از مسئولین انبار نسبت به مبلغ موجودی‏‏‏‏ها کم می‏‏‏‏باشد. در این خصوص تنها از آقای قاسمی یک فقره چک تضمینی به مبلغ 30 میلیون ریال اخذ گردیده است.

14- برای تمامی کالاهای ورودی به انبار برگ درخواست تایید کالا صادر نمی‏‏‏‏گردد. و صرفاً در بعضی موارد کیفیت کالاهای ورودی به انبار کنترل می‏‏‏‏گردد.

15- با توجه به بالا بودن قیمت تمام شده کنستانتره فسفات تولیدی نسبت به فروش ، برای دوره مورد رسیدگی ذخیره‏‏‏‏ای از این بابت در حسابها اعمال نشده است.

16- داراییها یثابت مشهود پلاک کوبی نشده و در لیست تهیه شده از سیستم اموال شماره پلاک محل استقرار داراییها درج نشده لذا امکان مشاهده عینی داراییهای ثابت مشهود ومطابقت آن با لیست تهیه شده ازسیستم اموال امکانپذیر نمی‏‏‏‏باشد.

17- بر روی وسائط نقلیه سبک و سنگین نام «واحد» و شرکت حک نشده است.

18- تعداد راننده مورد از وسائط نقلیه واحد به ارزش دفتری 144 165 5 ریال اسقاط و از رده خارج شده است. با توجه به گزارش ارزیابی کارشناسی رسمی دادگستری تاکنون جهت خروج آنها از حساب و تعیین وضعیتفروش و یا واگذاری اقدامی نشده است.

19- تعدادی از وسائط نقلیه مشاهده نشده در واحد که طبق اظهار مدیر مالی به واحدهای دیگر منتقل شده ارز به ارزش دفتری 914 906 12 ریال کماکان در حسابها بوده و تعیین وضعیت نشده‏‏‏‏اند.

نکات انتقالی حسابرسی
20- حق‏‏‏‏الامتیاز تلفن به مبلغ حدود 214 میلیون ریال شامل مبلغ 170 میلیون ریال مخارج مربوط به انتقال خطوط تلفن از بافق به مجتمع و حق‏‏‏‏الامتیاز موجود در مجتمع و دفتر یزد می‏‏‏‏باشد که در این خصوص مستندات کافی ارائه نگردید.

21- مستندات کافی درخصوص حق‏‏‏‏الامتیاز آب به مبلغ حدود 8/17 میلیون ریال ،برق ، به مبلغ 1/9 میلیون ریال و فاکس به مبلغ 5/4 میلیون ریال ارائه نگردیده است.

22- مبنای محاسبه حقوق دولتی توسط سازمان صنایع و معادن استان یزد که به واحد نیز ارسال شده است با مبنای مورد عمل واحدمورد رسیدگی متفاوت بوده اما اقدامی جهت رفع مغایرت نشده است. واحد مورد رسیدگی میزان استخراج واقعی را مبنا قرار می‏‏‏‏دهید اما وزاتخانه مزبور میزان استخراج طبق پروانه اتمام را ملاک قرار داده است.

نکات انتقالی حسابرسی

23- هزینه‏‏‏‏های جذب نشده در تولید که ناشی از توقف کارخانه به دلیل قطع برق ، خرابی و تعمیر ماشین‏‏‏‏آلات وسایر موارد دیگر بوده محاسبه و جداگانه در صورتهای مالی منعکس نمی‏‏‏‏گردد.

24- صورت نوسانات ماهیانه حقوق و دستمزد و سایر هزینه‏‏‏‏ها تهیه نمی‏‏‏‏گردد.

25- رفع مغایرت حسابهای رابط؟