انجام مخارج طرح از منابع ناشر
کلیه مخارجی که از محل منابع ناشر برای طرح انجام میشود اعم از این که به صورت نقد یا نسیه باشد باید در حسابهای طرح و حسابهای ناشر ثبت شود. طبق بند 1-19 متن پیشنهادی مبالغ نقدی که توسط ناشر از محل منابع خود برای مخارج مربوط به طرح پرداخت میشود باید جزء آورده ناشر منظور شود مگر آنکه ناشر کل سهم خود را در اجرای طرح تامین و پرداخت کرده باشد که در این صورت میتواند جزء مطالبات وی منظور شود. دیونی که در اثر مخارج نسیه ایجاد میشود طبق بند 2/19 متن پیشنهادی در شمار دیون طرح و در عین حال دیون ناشر محسوب میشود. در مواردی که ناشر دیون مربوط به طرح را از محل منابع خود پرداخت میکند.طبق بند 3-19 متن پیشنهادی جزء آورده ناشر محسوب شود اما اگر ناشر کل سهم خود را در اجرای تامین و پرداخت کرده باشد میتواند مبالغ پرداختی را جزء مطالبات خود محسوب و بعدا از منابع طرح برداشت کند.
مثال : فرض میشود که مخارج زیر در شش ماهه اول سال 1377 از محل منابع ناشر صورت گرفته باشد.
1)-خرید 5 باب ساختمان مسکونی مخروبه کلنگی به مبلغ 150000000 ریال که 5000000 ریال از حسابجاری ناشر پرداخت شد و بقیه در پایان 3 ماه باید پرداخت شود.
2)-پرداخت مبلغ 200000000 ریال از حساب جاری ناشر بابت قسط اول بدهی مربوط به چهار قطعه زمین خریداری
3)-پرداخت مبلغ 450000000 ریال بابت خالص صورتحساب خدمات انجام شده توسط مهندس مشاور اصل مبلغ صورتحساب کار انجام شده مبلغ 850000000 ریال است که نصف پیش پرداخت قبلی از آن کسر و مابقی پرداخت شده است.
4)-پداخت مبلغ 900000000 ریال از حساب جاری ناشر بابت پیش پرداخت به پیمانکار طرح
حسابهای ناشر | ||
بستانکار | بدهکار | عنوان حساب |
150000000 | طرح در دست اجرا | |
50000000 | حساب جاری | |
1000000000 | حسابهای پرداختنی طرح | |
20000000 | حسابهای پرداختنی طرح | |
200000 | حساب جاری | |
85000000 | طرح در دست اجرا | |
450000000 | حساب جاری | |
40000000 | پیش پرداختهامشاورا | |
900000000 | پیش پرداختها پیمانکار | |
90000000 | حساب جاری | |
حسابهای طرح | ||
بستانکار | بدهکار | عنوان حساب |
150000000 | طرح در دست اجرا | |
500000000 | آورده نقدی ناشر | |
1000000000 | حسابهای پرداختنی | |
200000000 | حسابهای پرداختنی | |
20000000 | آورده نقدی ناشر | |
85000000 | طرح در دست اجرا | |
450000000 | آورده نقدی ناشر | |
400000000 | پیش پرداختها مشاور | |
900000000 | پیش پرداختها پیمانکار | |
90000000 | آورده نقدی ناشر |
