گزارش عملکرد اجرایی یک طرح در معنای عام آن به گزارشی گفته میشود که در آن اطلاعاتمقداری و توصیفیاز جنبه های فنی و اقتصادی و مالی پیشرفت کار در هر یک از فعالیت های عمده ارائه میشود . از جنبه مالی که در این نوشته مورد بحث قار میگیرد ، طبق بند 8متن پیشنهادی دراین گزارش باید درآمدها و مخارج انجام شده برای عملیات عمده موضوع طرح ارائه و با پیش بینی های مربوط مقایسه شود. نظر به این که عملیات طرحهای موضوع اوراق مشارکت بسیارمتفاوت است در متن پیشنهادی سرفصلها ی مشترکی برای عملیات عمده ارائه نگردیده اما برای ایجاد هماهنگی مواردی را که علاوه بر نام گزارش و نام طرح موضوع اوراق مشارکت و نام کامل ناشر و دوره زمانی گزارش باید در آن ارائه شود به شرح زیر تعیین کرده استک»
الف- فهرست عملیات عمده ای که در اجرای طرح انجام میشود . این فهرست باید بر گزارش توجیهی طرح مبتبن باشد و به دو بخش زیر تقسیم شود.
1و2 –عملیات عمده مربوط به اجرای طرح و انجام دادن مخارج —- و عملیات عمده مربوط به فروش یا بهره برداری از طرح
ب-در مقابل هر یک از اقلام عملیات عمده باید درصد پیشرفت کار در مقایشه با کاری که در آن عملیات باید صورت گیرد تعیین و ذکر شود.
ج-در مقابل هریک از عملیات عمده بعد از درصد پیشرفت کار باید در سه ستون جداگانه مبالغ زیر درج شود:»
1-مخارج یا منابع پیش بینی در مورد هر قلم تا خاتمه آن عملیات
2-مخارج مربوط یا منابع حاصل از هریک از اقلام عملیات تا تاریخ گزارش
3-مخارج یا منابع چیش بینی برای هریک از اقلام عملیات به نسبت پیشرفت کار مندرج در بند ب
د-جزئیات اقلام و توضیحات مربوط به پیشرفت عملیات حسب مورد و نیاز باید در یادداشت های همراه آورده و شماره یادداشت در متن گزارش ذکر شود
مثال :»بطوری که گفته شد در گزارش عملکرد اجرایی یک طرح از جنبه مالی باید درآمدها و مخارج انجام شده برای عملیات عمده موضوع طرح ارائه و با پیش بینی های مربوط مقایسه شود. پیش بینی های مربوط به درآمدها و مخارج هر طرح در گزارش توجیهی آن آمده است. فرض میشود که اطلاعات مربوط به پیش بینی مخارج و درآمدها که از گزارش توجیهی طرح مجتمع ساختمانی شرکت الفبا استخراج شده است.
تهیه گزارش عملکرد اجرای طرح مستلزم این است که مخارج انجام شده که به حساب طرح در دست اجرا منتقل شده و سایر پرداختهای انجام شده و درآمدها و دریافتهای مربوط تجزیه و تحلیل و بر اساس عناوین این گزارش طبقه بندی شود.همچنین
خلاصه پیش بینی مخارج و درآمدهاطرح مجتمع ساختمانی شرکت الفباموضوع اوراق مشارکت صادره | |||||||
سال 1379 | سال 1378 | سال1377 | کل مبلغ | شرح | |||
شش ماهه دوم | شش ماهه اول | شش ماهه دوم | شش ماهه اول | شش ماهه دوم | شش ماهه اول | ||
. | . | . | . | 1000 | 9000 | 10000 | خرید و انتقال زمین و ساختمان |
. | 200 | 200 | 200 | 200 | 1200 | 2000 | مطالعات طراحی و نظارت |
. | . | 4000 | 4000 | 4000 | 1000 | 13000 | ساخت و ساز اینیه |
. | 1000 | 1200 | 1200 | . | . | 3400 | تاسیسات و محوطه سازی |
1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 6000 | سود علی الحساب |
1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 800 | 800 | 5600 | سایر مخارج و سربار |
2000 | 3200 | 7400 | 7400 | 7000 | 13000 | 40000 | جمع |
گزارش عملکرد اجرای طرح مجتمع ساختمانیموضوع اوراق مشارکت صادره توسط شرکت الفبابرای دوره منتهی به 31/06/1377مبالغ به ریال |
مبالغ انجام شده تا این تاریخ | مبالغ پیش بینی شد ه تا این تاریخ | مبالغ پیش بینی شده تاآخر کار | درصد پیشرفت کار | |||||
مخارج | ||||||||
5965 | 9000 | 10000 | 55 | خریدو انتقال زمین و ساختمان | ||||
1270 | 1200 | 2000 | 80 | مطالعات و طراحی و نظارت | ||||
900 | 1000 | 13000 | 2 | ساخت و ساز ابنیه | ||||
0 | . | 3400 | 0 | تاسیسات و محوطه سازی | ||||
800 | 1000 | 6000 | 14 | سودعلی الحساب | ||||
830 | 800 | 5600 | 14 | مخارج جانبی و سربار | ||||
9790 | 13000 | 40000 | جمع | |||||
درآمدها | ||||||||
750 | 0 | 22000 | 4 | پیش فروش و فروش ابنیه مسکونی | ||||
. | 0 | 25000 | 0 | پیش فروش و فروش ابنیه تجاری و اداری | ||||
91 | 100 | 48000 | 9 | سایر درآمدها | ||||
841 | 100 | 48000 | جمع |