حسابرسی رعايت روشها حقوق

صفحه  1   از  3

                                  برنامه آزمون رعايت روشها

                                                   حقوق

تاريخ رسيدگي :

بررسي كننده :

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان  از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

1

2

3

4

5

6

7

8

9

2

1

4        و 3

6

7

9

11

8

10

الف – تعداد ……..  نفر از پرسنل را در طي 12 ماه به روش ………………………….. را از ليستهاي حقوق انتخاب نموده و بررسيهاي ذيل را در خصوص آنها بعمل آوريد . ( افزون بر انتخابهاي مذكور – مسئولين كارگزيني – حقوق و دستمزد امور مالي و مديران نيز مورد انتخاب قرار گيرد ) .

پرونده پرسنلي را دريافت و از تنظيم مناسب آن اطمينان حاصل نماييد .

از تطبيق مراحل استخدام پرسنل و احراز شرايط وي طبق دستورالعمل استخدامي شركت اطمينان حاصل نماييد .

قرارداد امضاء شده يا حكم پرسنل را بررسي و مبلغ آنرا با ليست حقوق مطابقت دهيد .

كاركرد و مرخصي استحقاقي را با مجوزهاي مربوطه كنترل نماييد .

با بررسي پرونده پرسنلي از كنترل مناسب مرخصي استفاده شده اطمينان حاصل نماييد . مجوز انجام ساعات اضافه كار و تاييد انجام آن توسط مسئول مربوطه را مشاهده نماييد . از كنترل و تطبيق حقوق و مزاياي مندرج در ليست با پرونده پرسنلي توسط شخصي مستقل از تهيه كننده ليست مطمئن شويد .

در مواردي كه حقوق كاركنان براساس ميزان توليد / فروش پرداخت
مي شود ،  از صحت محاسبات آن براساس مستندات (گزارش توليد / فروش) موجود مطمئن شويد .

از انجام كنترل محاسبات حقوق و دستمزد ، كسورات قانوني و مبلغ قابل پرداخت اطمينان حاصل نماييد .

حسابرسی رعايت روشها حقوق

صفحه  2   از  3

                                    برنامه آزمون رعايت روشها

                                                    حقوق

تاريخ رسيدگي :

بررسي كننده :

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان  از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .

كاربرگ

حسابرسي

عدم رعايت

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

4

4

5

12

14

13

15

16

16

17

ب – ليستهاي حقوق ماههاي  …………………….. را انتخاب و موارد زير را كنترل نماييد .

مجوز تعيين حقوق كاركناني كه جديد استخدام شده اند (نسبت به ماه قبل) و كاركناني كه حقوق آنها تغيير يافته است را توسط شخصي مستقل از تنظيم كننده ليست حقوق مشاهده نماييد .

ليست تاييد شده كسورات مازاد به كسور قانوني توسط شخصي مستقل از تنظيم كننده ليست حقوق را مشاهده نماييد .

از كنترل مجوزهاي صادره در بندهاي 1 و 2 فوق توسط شخصي مستقل از مسئولين تنظيم ليست حقوق اطمينان حاصل نماييد .

امضاء ليستهاي حقوق توسط مسئول مربوط را كنترل نماييد .

از تهيه ليست حقوق به تفكيك مراكز هزينه اطمينان حاصل نماييد .

از مقايسه ليستهاي حقوق با بودجه و بررسي انحرافات توسط مسئولين شركت اطمينان حاصل نماييد .

در صورت پرداخت بانكي حقوق از كنترل ليست ارسالي به بانك توسط شخصي مستقل از تهيه كننده از لحاظ نام ، شماره حساب و خالص قابل پرداخت با ليست حقوق مطمئن شويد .

در صورت پرداخت نقدي حقوق ، از مطابقت وجه نقد دريافتي با خالص حقوق پرداختني مطمئن شويد .

از احتساب مبلغ پرداخت نشده حقوق به بستانكار كاركنان مربوطه وواريز مبلغ به حساب بانكي در مدت معقولي مطمئن شويد .

از ثبت صحيح سند حسابداري حقوق و انطباق آن با ليستهاي حقوق اطمينان حاصل نماييد .