موسسه حسابرسي …
برنامه حسابرسي مــالي
صفحه : …………B1……
نام صاحبكار : ……………… دوره مورد رسيدگي : …………
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
1
2
3
| برنامه حسابرسي مــاليدفـاتـر قانــونـي
هــــدفهدف از اين قسمت از برنامه حسابرسي آن است كه اطمينان حاصل شود كه درنگاهداري دفاتر قانوني مورد رسيدگي مقررات قانون تجارت و آئيننامه اجرائي مربوطه مراعات گرديده و بطور كلي دفاتر موسسه قانونيت دارد . سرپرست حسابرسي و كارمندي كه انجام اين قسمت از كار به وي واگذار ميشود بايد با اين مقررات كاملاً آشنائي داشته و بهرموز دفترداري و دفترنويسي به اندازه كافي وارد باشند.
برنامه حسابرسي مــالي رسيدگـيهــادفاتر قانوني موسسه مورد رسيدگي را اخذ و رسيدگي كنيد كه از لحاظ تشريفات ثبت شركتها بدون ايراد بوده و قانوناً قابل ارائه ميباشد . همزمان رسيدگي كنيد كه براي سال آينده دفاتر قانوني اخذ شده و نزد مرجع ثبت شركتها به ثبت رسيده باشد . يك نسخه از تراز آزمايشي چهارستوني حسابها را قبل از بستن حسابهاي سال اخذكنيد تا ضمن تطبيق با ماندههاي دفتر كل با سركاربرگهاي حسابرسي عطف داده شود .
جمع تراز آزمايشي را كنترل كنيد و رسيدگي كنيد كه جمع ستونهاي عمليات با سرجمع دفتر روزنامه تطبيق مينمايد. |
برنامه حسابرسي مــالي
موسسه حسابرسي …
برنامه حسابرسي مــالي
صفحه : …………B2……
نام صاحبكار : ……………… دوره مورد رسيدگي : …………
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
6
7
9 | درجريان حسابرسي دادو ستدها و همچنين جهت اثبات اقلام ترازنامه ، بسياري از اقلام درحسابهاي مختلف مورد رسيدگي قرارگرفته، تيك خورده و باصطلاح كنترل شدهاند . ضمن بررسي حسابهاي دفتر كل اطمينان حاصل كنيد كه كليه حسابها تحت چنين پوششي قرار گرفتهاند.
دفتر روزنامه (اعم از دستي يا در كامپيوتر) را بخصوص مورد بررسي قرارداده و هرگونه اقلام غيرعادي يا جالب توجه را يادداشت كنيد و طي كاربرگهائي آنها را مورد رسيدگي قرار دهيد. اين نوع اقلام كه از طريق مداقه بدست ميآيد گاه مبين معاملات غيرعادي و احتمالاً غيرمصوب ميباشد. دقت كنيد كه درهرمورد عمليات مربوطه توسط مقام ذيصلاح تصويب شده باشد . برنامه حسابرسي مــالي
گاه درموسسات بزرگ دفاتر قانوني در حكم پاكنويس گرفته شده و به صورت غير رسمي يك رديف كامل ديگر نيز (چه بصورت دستي و يا كامپيوتري)دفتر نگاهداري ميشود كه روزمره به آنها مراجعه شود. در چنين حالت ، دو سيستم دفاتر بايد با يكديگر عيناً تطبيق داشته باشند. اگر اختلافي بين آنها وجود دارد رسيدگي كنيد كه ناشي از چه نوع اقلامي ميباشد و مراتب را ضمن تهيه كاربرگهاي مربوط به شريك مسئول حسابرسي گزارش كنيد . |