| ردیف | روش های کنترل | ضریب اهمیت | نتایج مطابقت به سیستم ثبت شده | نتایج آزمون روش ها | نتیجه نهایی | نامه مدیریت |
| پیشنهادی | نهایی | عطف به سیستم ثبت شده | مثبت منفی | کنترل جایگزین | cr | عطف به کاربرگ رسیدگی | درصد عدم رعایت | ضریب عدم رعایت | 10*2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | پرداخت های بانکی : | | | | | | | | | | | | |
| صدور چک تنها در مقابل برگه دستور پرداخت که بر مبنای مدارک و مستندات مربوط به معاملات مشتری صادر شده و توسط مقام مسئولی تائید شده ، انجام می شود . | 10 | 10 | | 0 | | | | | | | | |
| 2 | برگه های دستور پرداخت دارای شماره مسلسل چاپی است . | 2 | 2 | | 0 | | | | | | | | |
| 3 | همزمان با صدور چک مستندات و مدارک پیوست جهت جلوگیری از استفاده مجدد به نحو مناسبی باطل می شود . | 6 | 6 | | 1 | – | 6 | | | | | | |
| 4 | صدور چک و حواله های بانکی توسط اشخاصی مستقل از صادر کننده مجوز پرداخت صورت می گیرد . | 6 | 6 | | 1 | | 6 | | | | | | |
| 5 | | صدور چک و حواله های بانکی در موراد زیر ، منوط به وجود مدارک لازم و مورد تائید مقام مسئول مربوط و با توجه به روش های مشتری است : |
| 4 | 4 | | 0 | | | | | | | | |
| 6 | در مورد معاملاتی نظیر خرید سهام و پرداخت سود سهام که به علت ماهیت خاص خود از روش های معمول مورد تصویب واقع نمی شوند ، چک ها و حواله های بانکی بر اساس مدارک کافی در مورد مستند بودن معاملات تهیه می شود . | 4 | 4 | | 0 | | | | | | | | |
| 7 | از چک های استفاده نشده به نحو مطلوبی محافظت می شود . | 4 | 4 | | 0 | | | | | | | | |
| 8 | شماره ترتیب چک های صادره توسط مقام مسئولی کنترل شده و عدم صدور هریک از شماره ها مورد بررسی قرار می گیرد و چک هایی که در نظر نیست مورد استفاده قرار گیرد به موقع باطل می شود | 4 | 6 | | 1 | | 6 | | | | | | |
| 9 | کنترل های مناسبی جهت جلوگیری از صدور چک در وجه حامل و امضای چک های سفید به عمل می آید . | 4 | 6 | | 0 | | | | | | | | |
| 10 | کنترل های مناسبی جهت جلوگیری از تغییر مندرجات چک توسط افراد غیرمسئول در چک های صادره به عمل می آید ( به عنوان مثال نصب چسب و یا استفاده از ماشین پرفراژ ) | 4 | 3 | | 1 | – | 3 | | | | | | |
| 11 | چک ها توسط افراد مسئولی مستقل از تصویب کنندگان معاملات امضا می شود . | 4 | 4 | | 1 | – | 4 | | | | | | |
| 12 | تعداد و مسئولیت امضاکنندگان چک و لزوم مهر کردن چک ها تابع کنترل مناسبی است . | 4 | 4 | | 0 | | | | | | | | |
| 13 | زمان تحویل چک به ذینفع رسید معتبر دریافت می شود . | 8 | 5 | | 0 | | | | | | | | |
| 14 | چک های تحویل نشده به نحو مناسبی نگهداری می شود . | 4 | 2 | | 0 | | | | | | | | |
| 15 | پرداخت های نقدی : | | | | | | | | | | | | |
| پرداخت های نقدی متکی به مستندات و مدارک مثبته کافی بوده و توسط مقام مسئولی بررسی و تائید میشود . | 5 | 7 | | 0 | | | | | | | | |
| 16 | پرداخت های نقدی از صندوق پس از تائید مقام مسئول انجام شده و برای آن برگه های پرداخت که دارای شماره مسلسل چاپی است ، صادر می شود . | 5 | 5 | | 0 | | | | | | | | |
| 17 | حد نصاب معقولی برای پرداخت های نقدی تعیین شده است . | 2 | 2 | | 1 | | | | | | | | |
| 18 | وجوه نقد تعیین شده جهت پرداخت هزینه های جاری متناسب با مخارج انجام شده آن است . | 3 | 3 | | 0 | | | | | | | | |
| 19 | در فواصل زمانی مناسب صورت مخارج انجام شده همراه با مدارک و اسناد مربوط به منظور دریافت وجه به اشخاص ذی ربط ارائه می شود . | 3 | 3 | | 1 | | 3 | | | | | | |
| 20 | صورت مخارج موضوع بند 19 فوق قبل از پرداخت توسط شخصی مستقل از تهیه کننده از نظر صحت محاسبات و مدارک و اسناد ضمیمه کنترل و تصویب می شود . | 8 | 8 | | 1 | | 8 | | | | | | |
| 21 | مدارک منضم به صورت پرداخت های انجام شده برای جلوگیری از استفاده مجدد به نحو مناسبی باطل می شود . | 4 | 4 | | 1 | | 4 | | | | | | |
| 22 | بازپرداخت وجوه تنها معادل هزینه های انجام شده و از طریق صدور چک و به روش تنخواه گردان ثابت صورت می پذیرد . | 2 | 2 | | 1 | | 2 | | | | | | |
| جمع | 100 | 100 | | | | # | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
