حسابرسی مالیاتی هزینه بازخرید خدمت کارکنان و ذخیره بازخرید مرخصی استفاده نشده و حق سنوات 1- درحسابرسی مالیاتی هزینه بازخرید چنانچه در آییننامه استخدامی شرکت یا سایر ضوابط مدون، بازخرید خدمت کارکنان پیشبینی شده است مطالعه و خلاصه موارد را یادداشت نمایید و اگر شرکت خارج از ضوابط مدون روشی را اعمال مینماید، ضمن بررسی…
حسابرسی مالیاتی هزینه مسافرت به خارج از کشور 1. مصوبات هیئت مدیره با سایر مراجع ذیصلاح شرکت را در خصوص مسافرت¬های خارج بررسی نمایید. ۲. طرف حساب هزینه¬های مسافرت پرداخت شده را که معمولاً‌بانک صندوق، پیش¬پرداخت هزینه سفر با حسابهای مسافر می¬باشد ملاحظه نمایید. 3. در مواقعی که طرف حساب هزینه سفر به حسابهای…
هزینه تعمیرات و نگهداری ماشین آلات و سایر اموال هزینه تعمیرات و نگهداری ماشینآلات و اموال معمولاً از دو دسته هزینه یکی لوازم مصرفی و دیگری دستمزد تا حقالزحمه پرداخت تشکیل میشود. ۱- رویه شرکت را در مورد تعمیر و نگهداری اموال مورد بررسی قرار دهید و ضمن یادداشت خلاصه آن چنانچه شرکت قراردادهایی بدین…
هزینه ضایعات کالا و مواد اولیه الف) قبول دفاتر اداره امور مالیاتی بایستی با توجه به نگهداری مواد اولیه، نوع مواد اولیه،کشور فروشنده، نوع ماشینآلات فروشنده، تخصص کارگران، ،فرسودگی ماشینآلات و مقایسه آن با ضایعات سالهای قبل مؤسسه و سال مورد رسیدگی مؤسسات مشابه میزان ضایعات متعارف را با توجه به عوامل فوقالذکر تعیین نماید.…
هزینه های تأسیس و هزینه های قبل از بهره برداری هزینههای تأسیس آن دسته از هزینهها است که برای ایجاد مؤسسه مصرف میگردد مانند هزینههای ثبت شرکت، حقالمشاوره پرداختی برای تأسیس،حق تعمیر سرمایه هزینههای مربوط به پذیرهنویسی سهام،هزینههای مربوط به درج آگهی و تأسیس و امثالهم. هزینههای قبل از بهرهبرداری که خاص شرکتهای تولیدی میباشد…
حسابرسی مالیاتی حساب سود و زیان (هزینه ها) مطابق ماده 147 قانون مالیاتهای مستقیم هزینههای قابل قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات عبارت است از هزینههایی که در حدود متعارف متکی به مدارک بوده و منحصراً مربوط به تحصیل درآمد مؤسسه در دوره مالی مربوطه باشد. هزینه های استخدامی حقوق و دستمزد، اضافه کاری، حق…
حسابرسی مالیاتی صورت حساب عملکرد خرید کالا: الف- خریدهای خارجی (واردات) ب) خریدهای داخلی الف) خریدهای خارجی (سفارشات یا اعتبار اسنادی) در حسابرسی مالیاتی حساب عملکرد حسابرسی خریدهای خارجی (واردات) مواد و کالا به شرح زیر است: ۱- صورت ریز پروانههای وارداتی و صادراتی به تفکیک شماره صفحه دفتر کل یا معین، نوع جنس، شماره…
مقررات مالیاتی با اهمیت مربوط به واحدهای تولیدی و معدنی «ماده 132» 1- واحد تولیدی مجموعه¬ای از زمین، ساختمان، ماشین¬آلات و تأسیسات می¬باشد و هر کدام از اجزاء تشکیل¬دهنده واحد تولیدی به شرح فوق به تنهایی واحد تولیدی تلقی نمی-گردد. 2- هر واحد تولیدی در صورت داشتن پروانه بهره¬برداری که از تاریخ 1/1/1381 (تاریخ اصلاح…
نحوه حسابرسی مالیاتی حساب تولید در حسابرسی مالیاتی حساب تولید ابتدا به شرح و بررسی دفاتر و حسابهای یک مؤسسه می¬پردازیم که کالاهای بازرگانی را وارد یا خریده و آن را به قیمتی که متضمن سود باشد می-فروشد. در این قبیل موارد ترازنامه به انضمام حساب عملکرد و سود و زیان برای نشان¬دادن وضع…
قرارداد مالکیت زمانی (Time- Sharing) در این نوع قراردادها مالک مجموعه آپارتمانها یا هتلها،مالکیت یک دستگاه آپارتمان یا یک اتاق را برای مدت معینی به خریداران متعدد منتقل مینماید. به طور مثال برای یک هفته در هر فصل سال. بنابراین هر آپارتمان یا اتاق در سال ۴ هفته در مالکیت یک خریدار است. با توجه…
نحوه محاسبه مالیات بر لیزینگ تعریف لیزینگ لیزینگ عبارتست از یک رشته فعالیتهای اعتباری تخصصی مبتنی بر روش اجاره که در آن نوعی قرارداد یا توافق میان طرفین اجارهدهنده و اجارهکننده اعم از شخص حقیقی یا حقوقی به منظور بهرهبرداری و استفاده از عین یا منفعت کالای سرمایهای یا مصرفی بادوام که از قابلیت اجاره…
محاسبه مالیات بر درآمد شرکت لیزینگ ۱- مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت لیزینگ۲- هزینههای قانونی و قابل قبول صنعت لیزینگ که خود به سه بخش تقسیم میشود.الف) هزینه استهلاک کالای مورد اجاره ب) هزینههای مستقیم و اولیه و جاری فعالیت لیزینگ ج) هزینههای تأمین مالی (تفاوت نقد و نسیه) ۳- مالیاتهای تکلیفی مربوط به فعالیت…
حسابرسی مالیاتی شرکتها و موسسات پیمانکاری در حسابرسی مالیاتی شرکتها در مورد پیمانکاران خارجی در صورتی که تاریخ انعقاد قرارداد تا پایان سال 81 باشد درآمد مشمول مالیات آنها با اعمال ضریب 12٪ موضوع بند الف ماده 107 بر روی وجوه ناخالص دریافتی تعیین میشود و مالیات تکلیفی که باید به وسیله کارفرما کسر شود…
محاسبه مالیات بساز بفروشان الف)طبق مفاد ماده 77 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 27/11/1380 اولین نقل و انتقال قطعی ساختمانهای نوساز اعم از مسکونی و غیره که بیش از دو سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آنها نگذشته باشد، علاوه بر مالیات نقلوانتقال قطعی موضوع ماده 59 قانون مذکور مشمول مالیات مقطوع به نرخ ده…
آیین نامه مالیاتی تخلف از تکالیف تخلف از تکالیف مقرر در این آییننامه در موارد زیر موجب رد دفاتر میباشد (ماده ۲۰) ۱- در صورتی که دفاتر ارائه شده به نحوی از پلمپ خارج شده و یا فاقد یک یا چند برگ باشد. ۲- عدم ثبت یک یا چند فعالیت مالی و پولی در دفاتر…
مالیاتی تنظیم برنامه حسابرسی مالیاتیه منظور تعیین درآمد واقعی مشمول مالیات و رسیدگی به دفاتر، اسناد و مدارک و صورتهای مالی مؤسسات، تنظیم برنامه حسابرسی