نحوه ثبت تسهیلات بانکی در حسابداری

نحوه ثبت تسهیلات بانکی در حسابداری

.

.

برای ثبت تسهیلات بانکی اصل و فرع تسهیلات بانکی دریافت شده به طریقه ی زیر عمل می کنیم ؛

کدینگ حسابداری

گروه حساب      بدهی های کوتاه مدت

حساب کل        تسهیلات مالی کوتاه مدت            (مانده کل بستانکار است)

حساب معین ۱   تسهیلات مالی دریافتی            (مانده کل بستانکار است)

حساب معین ۲  بهره سنوات آتی / پیش پرداخت بهره / بهره تحقق نیافته   (مانده معین بدهکار است)

معین ۱ ؛ تسهیلات مالی دریافتی :

اصل تسهیلات دریافتی به همراه کل بهره آن در زمان دریافت در این معین ثبت می گردد و هر زمان که پرداختی بابت وام انجام شود از این معین بازگشت داده می شود.

ثبت تسهیلات بانکی

معین ۲ ؛ بهره سنوات آتی :

((پیش پرداخت بهره))  یا ((بهره سنوات آتی)) یا ((بهره تحقق نیافته))  حساب معینی در زیر مجموعه حساب کل تسهیلات دریافتی مدت می باشد و ماهیت این حساب بر خلاف تسهیلات مالی که بستانکار است بدهکار می باشد ، این حساب با گذر زمان و در پایان سال مالی با منقضی شدن بهره تاثیر خود را بر روی حساب کل تسهیلات دریافتی گذاشته و در ترازنامه رقم بدهی شما از بابت تسهیلات را با اصل وام و بهره تحقق یافته آن نمایش می دهد .

مثال : فرض کنیم در تاریخ ۳۰ مهر ماه ۸۸ مضاربه ای به مبلغ ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال با بهره ۲۵% درصد و یکساله از بانک پارسیان دریافت نموده ایم ، که در پایان یک سال اصل و فرع با هم تسویه می گردد ؛

ثبت دریافت وام

گروه          دارایی های جاری

کل            موجودی نقد و بانک

معین         موجودی نزد بانک ها             ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰

تفصیلی      پارسیان

سطح ۵      مضاربه

ثبت تسهیلات بانکی

گروه        بدهی های جاری

کل         تسهیلات مالی کوتاه مدت

معین      بهره سنوات آتی                      ۲۵،۰۰۰،۰۰۰

تفصیلی   پارسیان

سطح ۵   مضاربه

گروه       بدهی های جاری

کل        تسهیلات مالی کوتاه مدت

معین      تسهیلات دریافتی               ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰

تفصیلی   پارسیان

سطح ۵   مضاربه

————————————————

اگر همین امروز بخواهیم ببینیم جقدر به بانک بدهکاریم حساب کل تسهیلات مالی به دلیل بدهکار و بستانکار شدن دو معین خود رقم ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال نمایش می دهد ،

ثبت تسهیلات بانکی

تسهیلات مالی دریافتی

————————————

تسهیلات مالی دریافتی           ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰

بهره سنوات آتی                    (۲۵،۰۰۰،۰۰۰)

——————-

مانده حساب                         ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰

——————-

در تاریخ ۲۹ اسفند ۸۸ که به میزان ۱۵۹ روز از ۳۶۵ روز وام منقضی شده است ، ثبت زیر را می زنیم ،

۱۰،۸۹۰،۴۱۱ =  ۱۵۹ *  ۳۶۵ /  ۲۵،۰۰۰،۰۰۰

کل        هزینه های مالی

معین     سود تضمین شده تسهیلات بانکی      ۱۰،۸۹۰،۴۱۱

کل        تسهیلات مالی کوتاه مدت

معین      بهره سنوات آتی                        ۱۰،۸۹۰،۴۱۱

تفصیلی   پارسیان

سطح ۵   مضاربه

————————————————

ثبت تسهیلات بانکی

با توجه به بهره ای که تحقق یافته است در ترازنامه در تاریخ ۲۹ اسفند ۸۸ حساب کل تسهیلات به صورت زیر می باشد :

تسهیلات مالی دریافتی

———————————

تسهیلات مالی دریافتی        ۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰

بهره سنوات آتی                 (۱۴،۱۰۹،۵۸۹)

———————-

مانده حساب در ترازنامه        ۱۱۰،۸۹۰،۴۱۱