گزارش عملکرد اجرایی یک طرح در معنای عام آن به گزارشی گفته میشود که در آن اطلاعات مقداری و توصیفی از جنبه های فنی و اقتصادی و مالی پیشرفت کار در هر یک از فعالیت های عمده ارائه میشود. از جنبه مالی که در این نوشته مورد بحث قرار میگیرد.طبق بند 8 متن پیشنهادی در این گزارش باید درآمدها و مخارج انجام شده برای عملیات عمده موضوع طرح ارائه و با پیش بینی مربوط مقایسه شود. نظر به این که عملیات طرحهای موضوع اوراق مشارکت بسیار متفاوت است در متن پیشنهادی سرفصلهای مشترکی برای عملیات عمده ارائه نگردیده اما برای ایجاد هماهنگی مواردی را که علاوه بر نامگزارش نام طرح موضوع اوراق مشارکت نام کامل ناشر و دوره زمانی گزارش باید در آن ارائه شود به شرح زیر تعیین کرده است:
الف-فهرست عملیات عمده ای که در اجرای طرح انجام میشود . این فخرست باید بر گزارش توجیهی طرح مبتنی باشد وبه دو بخش زیر تقسیم شود.
1-عملیات عمده مربوط به اجرای طرح و انجام دادن مخارج
2-عملیات عمده مربوط به فروش یا بهره برداری از طرح
ب-در مقابل هر یک از اقلام عملیات عمده باید درصد پیشرفت کار در مقایسه با کاری که در آن عملیات باید صورت گیرد تعیین و ذکر شود.
ج-در مقابل هر یک از عملیات عمده بعد از درصد پیشرفت کار باید در سه ستون جداگانه مبالغ زیر درج شود:
1)-مخارج یا منابع پیش بینی شده در مورد هر قلم تا خاتمه آن عملیات
2-مخارج مربوط یا منابع حاصل از ریک از اقلام عملیات تا تاریخ گزارش
3-مخارج یا منابع پیش بینی شده برای هر یک از اقلام عملیات به نسبت پیشرفت کار مندرج در بند ب
د-جزییات اقلام و توضیحات مربوط به پیشرفت عملیات حسب مورد و نیاز در یادداشت های همراه آورده و شماره یادداشت در متن گزارش ذکر شود.
مثال :»بطوری که گفته شد در گزارش عملکرد اجرایی یک طرح از جنبه مالی باید در آمدها و مخارج انجام شده برای عملیات عمده موضوع طرح ارائه و با پیش بینی مربوط مقایسه شود.
که اطلاعات مربوط به پیش بینی مخارج و درآمدها که از گزارش توجیهی طرح مجتمع ساختمانی شرکت الفبا استخراج شده است به شرح صورت مندرج ……
تهیه گزارش عملکرد اجرای طرح مستلزم این است که مخارج انجام شده که به حساب طرح در دست اجرا منتقل شده و سایر پرداختهای انجام شده و همچنین درآمدها و دریافتهای مربوط تجزیه و تحلیل و بر اساس عناوین این گزارش طبقه بندی شود. در
پیش ینی مخارج
0 | 0 | 0 | 0 | 1000 | 9000 | 10000 | خرید و انتقال زمین و ساختمان |
0 | 200 | 200 | 200 | 200 | 1200 | 2000 | مطالعات طراحی و نظارت |
0 | 0 | 4000 | 4000 | 4000 | 1000 | 13000 | ساخت و ساز ابنیه |
0 | 1000 | 1200 | 1200 | 0 | 0 | 3400 | تاسیسات و محوطه سازی |
1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 6000 | سود علی الحساب |
1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 800 | 800 | 5600 | سایر مخارج و سربار |
جمع |
پیش بینی درآمدها
9000 | 9000 | 4000 | 0 | 0 | 0 | 22000 | پیش فروش و فروش ابنیه مسکونی | |||||||||
6000 | 6000 | 6000 | 7000 | 0 | 0 | 25000 | پیش فروش و فروش ابنیه تجاری و اداری | |||||||||
500 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 1000 | سایردرآمدها | |||||||||
15500 | 15100 | 10100 | 7100 | 100 | 100 | 48000 | جمع | |||||||||
گزارش عملکرد اجراب مجتمع ساختمانیموضوع اوراق مشارکت صادره توسط شرکت الفبابرای دوره منتهی به 31/06/1377 | ||||||||||||||||
مبالغ انجام شده تا این تاریخ | مبالغ پیش بینی شده تا این تاریخ | مبالغ پیش بینی شده تاآخر کار | درصد پیشرفت کار | |||||||||||||
5965 | 9000 | 10000 | 55 | مخارجخرید و انتقال زمین و ساختمان | ||||||||||||
1270 | 1200 | 2000 | 80 | مطالعات طراحی و نظارت | ||||||||||||
900 | 1000 | 13000 | 2 | ساخت و ساز ابنیه | ||||||||||||
. | 0 | 3400 | 0 | تاسیسات و محوطه سازی | ||||||||||||
800 | 1000 | 6000 | 14 | سود علی الحساب | ||||||||||||
830 | 800 | 5600 | 14 | مخارج جانبی و سربار | ||||||||||||
9790 | 13000 | 40000 | جمع | |||||||||||||
750 | 0 | 22000 | 4 | پیش فروش و فروش ابنیه مسکونی | |
0 | 0 | 25000 | 0 | پیش فروش و فروش ابنیه تجاری و اداری | |
91 | 100 | 1000 | 9 | سایردرآمدها | |
841 | 100 | 48000 | جمع | ||
