برنامه آزمون رعايت روشها
موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) نام حسابرس :
صفحه 1 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت
رعايت روشها در حسابرسی
الف – تعداد …….. برگ دستور پرداخت را به روش …………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد
از دارا بودن شماره سريال چاپي برگهاي دستور پرداخت اطمينان حاصل نماييد .
امضاء مقام مسئول را در برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .
از درج نام دريافت كننده چك در دستور پرداخت اطمينان حاصل نماييد .
امضاء و مهر دريافت كننده چك را بر روي برگ دستور پرداخت كنترل نماييد.
كنترل شماره چك صادره را با دستور پرداخت قبلي توسط مقام مسئول مشاهده نماييد .
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
ب – تعداد …….. از اسناد حسابداري در بستانكار بانك را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .
پرداخت انجام شده را با برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .
مدارك پرداخت تاييد شده توسط مقام مسئول را با برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .
از ابطال مدارك پرداخت ضميمه سند اطمينان حاصل نماييد ( درج مهر
ابطال – پرداخت – شماره سند )
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
ج – با مراجعه به واحد خزانه يا قسمت دریافت و پرداخت موارد زير را كنترل نماييد .
از صدور چكها توسط خزانه دار (مستقل از صادر كننده مجوز پرداخت) اطمينان حاصل نماييد .
از نگهداري چكهاي استفاده نشده در گاو صندوق و حفاظت مناسب آن اطمينان حاصل نماييد .
موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) نام حسابرس :
صفحه 2 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه پاراف يا امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت
رعايت روشها در حسابرسی
ته سوش چكهاي صادره را مورد بررسي قرار دهيد و از استفاده چكها به ترتيب شماره اطمينان حاصل نماييد .
از عدم وجود چكهاي سفيد امضاء اطمينان حاصل نماييد .
از نصب نوار چسب و يا پرفراژ چكها برروي چكهاي مزبور در خزانه اطمينان حاصل نماييد .
از امضاي چكهاي امضاء شده موجود در خزانه توسط مسئولين ذيربط مستقل از تصويب كنندگان معاملات اطمينان حاصل نماييد .
از مهر كردن چكهاي موجود توسط شخص تعيين شده اطمينان حاصل نماييد.
از نگهداري چكهاي تحويل نشده در محل مناسب (گاو صندوق) اطمينان حاصل نماييد .
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
د – تعداد …….. از اسناد حسابداري پرداخت صندوق و شارژ تنخواه گردان را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .
برگ پرداخت مربوط را از لحاظ سريال چاپي يا امضاء مقام مسئول و مبلغ كنترل نماييد .
مستندات و مدارك تاييد شده توسط مقام مسئول را كنترل نماييد .
پرداخت نقدي انجام شده را با حد نصاب تعيين شده كنترل نماييد .
تاريخ مستندات و مدارك را با تاريخ سند كنترل و از ارائه صورت مخارج در فواصل زماني مناسب اطمينان حاصل نماييد .
امضاء كنترل كننده صحت محاسبات و مدارك را مستقل از تهيه كننده مشاهده نماييد .
موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) نام حسابرس :
صفحه 3 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :
رعايت روشها در حسابرسی
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه پاراف يا امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت
از ابطال مدارك پرداخت اطمينان حاصل نماييد . (درج مهر ابطال – پرداخت – شماره سند)
اطمينان حاصل نماييد مبلغ پرداختي معادل هزينه هاي انجام شده مي باشد .
مبلغ هزينه هاي انجام شده را با سقف موجودي صندوق و تنخواه كنترل و از تناسب موجودي صندوق و تنخواه با هزينه هاي انجام شده اطمينان حاصل نماييد
موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) نام حسابرس :
صفحه 4 از 4 برنامه آزمون رعايت روشها
پرداختها تاريخ رسيدگي :
بررسي كننده :
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :
تاريخ صورتهاي مالي : عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديف عطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي شرح آزمون عطف به
كاربرگ
رسيدگي نتيجه پاراف يا امضاء
حسابرس مسئول
رعايت عدم رعايت درصد
عدم رعايت
رعايت روشها در حسابرسی
هـ – تعديلات برنامه آزمون رعايت براساس شناخت حاصله از سيستم هاي ثبت شده واحد مورد رسيدگي به شرح زير است :
