درآمد (هزينه) ناشي از ارزيابي سرمايهگذاريهاي جاري سريعالمعامله به ارزش بازار ………. (……….)
سود (زيان) تسعير يا تسويه داراييها و بدهيهاي ارزي غيرمرتبط با عمليات ………. (……….)
………. ………. ………..
ساير ………. ……….
………. ……….
-36 سود (زيان) پايه هر سهم
13×1 13×2
سود (زيان)
عملياتي
سود (زيان)
غيرعملياتي
سود (زيان)
عملياتي
سود (زيان)
غيرعملياتي
ميليون ريال ميليون ريال ميليون ريال ميليون ريال
سود (زيان) قبل از ماليات ………. ………. ………. ……….
اثر مالياتي (……….) (……….) (……….) (……….)
سود (زيان) خالص ………. ………. ………. ……….
تعداد تعداد
ميانگين موزون تعداد سهام عادي ………. ……….
ميانگين موزون تعداد سهام خزانه (……….) (……….)
ميانگين موزون تعداد سهام ………. ……….
ريال ريال ريال ريال
سود (زيان) پايه هر سهم ………. ………. ………. ……….
شركت پيمانكاري نمونه (سهامي عام)
يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي
13x سال مالي منتهي به 29 اسفند 2
37
-37 تعديلات سنواتى
13×1 13×2
ميليون ريال ميليون ريال
(……….) ………. اصلاح اشتباهات 1
-37-1 اصلاح اشتباهات شامل اقلام زير است:
13×1 13×2
ميليون ريال ميليون ريال
– ………. 13× اصلاح هزينه استهلاك ماشينآلات در سال 1
(……….) – ……….
(……….) ……….
-37-2 به منظور ارائه تصويرى مناسب از وضعيت مالى و نتايج عمليات، كليه اقلام مقايسهاى مربوط در
صورتهاى مالى مقايسهاى اصلاح و ارائه مجدد شده است و به همين دليل اقلام مقايسهاى بعضاً با صورتهاى مالى
ارائه شده در سال مالى قبل مطابقت ندارد.
-38 صورت تطبيق سود عملياتى
صورت تطبيق سود عملياتى با جريان خالص ورود وجه نقد ناشى از فعاليتهاى عملياتى به شرح زير است:
13×1 13×2
ميليون ريال ميليون ريال
سود عملياتي ………. ……….
استهلاك داراييهاي ثابت مشهود و داراييهاي نامشهود ………. ……….
خالص افزايش در ذخيره مزاياي پايان خدمت كاركنان ………. ……….
افزايش دريافتنيهاي عملياتي (……….) (……….)
افزايش پيشپرداختها (……….) (……….)
افزايش پرداختنيهاي عملياتي ………. ……….
كاهش پيشدريافتهاي عملياتي (……….) (……….)
افزايش ذخاير ………. ……….
………. ………. ساير درآمدها و هزينههاي غيرعملياتي 2
(……….) ……….
-39 مبادلات غيرنقدى
13×1 13×2
ميليون ريال ميليون ريال
افزايش سرمايه از محل مطالبات حالشده سهامداران ………. ……….
تحصيل داراييهاي ثابت مشهود در قبال تسهيلات مالي ………. ……….
اجاره سرمايهاي ساختمان ………. –
جايگزيني وامهاي بلندمدت با وامهاي بلندمدت ………. ……….
………. ……….
1 لازم به تأكيد است به موجب بند 41 استاندارد حسابدارى شماره 6، با عنوان ” گزارش عملكرد مالى“ اصلاح اشتباهات در صورتى كه بااهميت نباشد، در سود
يا زيان خالص دوره جارى منظور ميگردد.
2 اقلامى كه در تعيين سود (زيان) عملياتى منظور نشده و در ساير سرفصلهاي اصلي صورت جريان وجوه نقد نيز قابلطبقهبندى نبوده است، در فعاليتهاى
عملياتى طبقهبندى ميشود.
شركت پيمانكاري نمونه (سهامي عام)
يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي
13x سال مالي منتهي به 29 اسفند 2
38
-40 تعهدات، بدهيهاى احتمالى و داراييهاي احتمالي
-40-1 تعهدات سرمايهاى ناشى از قراردادهاى منعقده و مصوب در تاريخ ترازنامه به شرح زير است:
مبلغ
ميليون ريال
خريد ماشينآلات ……….
مبلغ تعهدشده سرمايهگذاري در شركت ….. ……….
……….
-40-2 بدهيهاي احتمالي به شرح زير است:
مبلغ
ميليون ريال
بدهيهاى احتمالى موضوع ماده 235 اصلاحيه قانون تجارت:
تضمين وام شركت ….. ……….
تضمين بدهي كاركنان به بانكها ……….
……….
ساير بدهيهاى احتمالى:
فروش دين به بانكها ……….
دعاوي حقوقي مطروحه عليه شركت در خصوص ….. ……….
……….
……….
-40-2-1 دعوي حقوقي در تاريخ ….. توسط ….. عليه شركت به مبلغ ….. ميليون ريال در دادگاه مطرح گرديده كه
پيامدهاي ناشي از آن در شرايط حاضر مشخص نميباشد.
-40-3 داراييهاي احتمالي به شرح زير است:
-40-3-1 در تاريخ ….. ادعايي بر عليه شركت ….. مبني بر ورود خسارت به مبلغ ….. ميليون ريال به …. مطرح
شده است كه در حال بررسي است و وصول خسارت از اين بابت محتمل ميباشد.
-41 رويدادهاى بعد از تاريخ ترازنامه
رويدادهايى كه در دوره بعد از تاريخ ترازنامه تا تاريخ تأييد صورتهاى مالى اتفاق افتاده اما مستلزم تعديل اقلام
صورتهاى مالى نبوده، به شرح زير است:
13 تشكيل و به منظور تأمين وجوه لازم جهت …..، x3/03/ -41-1 مجمع عمومى فوقالعاده شركت در تاريخ 31
افزايش سرمايه شركت را به ميزان ….. ميليون ريال تصويب كرده است.
…….
شركت پيمانكاري نمونه (سهامي عام)
يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي
13x سال مالي منتهي به 29 اسفند 2
39
-42 معاملات با اشخاص وابسته
-42-1 معاملات انجام شده با اشخاص وابسته طي سال مورد گزارش
(مبالغ به ميليون ريال)
شرح
نام شخص
وابسته
نوع
وابستگي 1
مشمول
ماده 129 ساخت دارايي
ارائه
خدمات
فروش
…..
تسهيلات
دريافتي
تسهيلات
پرداختي
خريد
خدمات
خريد
… … … ….
واحد تجاري اصلي و
نهايي
… … … … … … … … … … … . . . شركت
شركت … … – … … … … … … … … … …
جمع … … … … … … … … …
شركتهاي تحت كنترل
مشترك
شركت… … – … … … … … … … … … …
… … … … … … … … … … … … شركت
جمع … … … … … … … … …
سهامداران داراي نفوذ
قابلملاحظه
شركت… … – … … … … … … … … … …
… … … … … … … … … … … … شركت
مديران اصلي واحد تجاري/
واحد تجاري اصلي آن
شركت… … – … … … … … … … … … …
شركت… … – … … … … … … … … … …
ساير اشخاص وابسته
شركت… … – … … … … … … … … … …
… … … … … … … … … … … … شركت
جمع … … … … … … … … …
جمع كل … … … … … … … … … …
1 تمام انواع وابستگي بايد ذكر شود. به عبارت ديگر، در صورتيكه طرف معامله هم شركت وابسته است و هم يكي از اعضاي هيئت مديره كه 5 درصد از سهام آنها را در اختيار دارد هر دو بايد افشا ودر جدول ارائه گردد.
شركت پيمانكاري نمونه (سهامي عام)
يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي
13x سال مالي منتهي به 29 اسفند 2
40
-42-2 مانده حسابهاي نهايي اشخاص وابسته
(مبالغ به ميليون ريال)
شرح
نام شخص
وابسته
دريافتنيهاي
تجاري
دريافتنيهاي
غيرتجاري
تسهيلات
پرداختي
پيش پرداختها
پرداختنيهاي
تجاري
پرداختنيهاي
غيرتجاري
تسهيلات
دريافتي
سود سهام
پرداختني
پيش
دريافتها
…
13×1 13×2
خالص خالص
طلب بدهي طلب بدهي
واحد تجاري اصلي و نهايي
شركت … … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركت … … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
جمع … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركتهاي تحت كنترل
مشترك
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
جمع … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
سهامداران داراي نفوذ
قابل ملاحظه
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
مديران اصلي واحد تجاري/
واحد تجاري اصلي آن
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
ساير
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركت… … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
جمع … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
جمع كل … … … … (…) (…) (…) (…) … … … (…) … (…)
شركت پيمانكاري نمونه (سهامي عام)
يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي
13x سال مالي منتهي به 29 اسفند 2
41
-42-3 به استثناي موارد زير، ساير معاملات با اشخاص وابسته با شرايط حاكم بر معاملات حقيقي تفاوت بااهميتي
نداشته است:
-42-3-1 فروش ساختمان به شركت ….. بدون انجام كارشناسي و مزايده به مبلغ ….. ميليون ريال صورت گرفته
است.
-42-3-2 تسهيلات به شركت ….. با نرخ ترجيحي 10 درصد بدون دريافت وثيقه پرداخت شده است.
13x -42-4 به استثناي مورد زير هيچگونه هزينه يا ذخيرهاي در رابطه با مطالبات از اشخاص وابسته در سالهاي 2
13 شناسايي نشده است: x و 1
13 بابت طلب از شركت ….. بالغ بر ….. ميليون x -42-4-1 ذخيره مطالبات مشكوكالوصول در پايان سال مالي 1
ريال ميباشد كه به دليل ….. تعديل گرديده است.
-43 سود انباشته در پايان سال
تخصيص سود انباشته پايان سال در موارد زير موكول به تصويب مجمع عمومى عادى صاحبان سهام ميباشد:
مبلغ كل هر سهم
تكليف قانوني (طبق ماده 90 اصلاحيه قانون تجارت):
13x تقسيم حداقل 10 درصد سود خالص سال 2
ميليون ريال ريال
…………. ………….
پيشنهاد هيئت مديره:
سود سهام پيشنهادي هيئت مديره
…………. …………
-44 وضعيت ارزى
داراييها و بدهيهاى پولى ارزى و تعهدات ارزي در پايان سال به شرح زير است: