قالب گزارش حسابرسی داخلی

قالب گزارش حسابرسی داخلی

گزارش حسابرسی داخلی شرکت (نام واحد/طرح حسابرسی)

گروه ………، وزارت ………، دهلی نو  برای دوره ………الی ………

حسابرسی داخلی انجام شده توسط (نام حسابرس را ذکر کنید) از …………. تا ………….. تاریخ صدور گزارش: ../../….

گزارش حسابرسی داخلی

. مقدمه 1  نام صاحبکار (واحد حسابرسیشده) 1.1  دوره تحت پوشش حسابرسی 1.1  شرح مختصری از وظایف /عملکرد صاحبکار 1.1  قدرت ضمانت اجرایی و توان کار 1.1  بودجه/ هزینهی واحد حسابرسیشده 1.1  . هدف و دامنه انجام حسابرسی 2 اهداف انجام حسابرسی داخلی: I. II. III. دامنهی انجام حسابرسی داخلی: I. II. III. تعامل حسابرسیهای مجزا باید ریسکهای کلیدی واحدهای حسابرسی را شناسایی و کفایت و اثربخشی کنترلهای طراحی شده برای کاهش این ریسکها را ارزیابی کند .حسابرسان باید جزئیات نقاط قوت و ضعف در طراحی و عملکرد سیستمهای کنترل داخلی را شناسایی و پیشنهادهایی برای از بین بردن کمبود در خلال حسابرسی ارائه دهند.

گزارش حسابرسی داخلی

. روششناسی 3 این بخش باید به روشهای اتخاذ شده برای اجرای حسابرسی داخلی شامل مصاحبه، مشاهده، نمونهبرداری، اندازهی نمونهی مورد استفاده برای چک کردن سوابق و تعداد پروندههای بررسیشده است. همچنین این روشها طی حسابرسی باید شامل چکلیست (در صورت وجود) نیز باشد. . نتایج و یافتهها 4 . نقاط قوت مشاهده شده در طول انجام فرآیند حسابرسی 1.4 . نقاط ضعف مشاهده شده در عملکرد اداری، حفاظت از اطلاعات و… که طی حسابرسی مشاهده 1.4 شده  به ترتیب قابل لمس ، توضیحات مربوط به دو تقسیم بندی بالا باید هر مشاهدهی قابل توجه حسابرسی را  خلاصه کند. خلاصه باید تا حد امکان کوتاه و مشاهدات باید پیامد/ اثر/ تأثیر هر مشاهدهی ،بودنشان حسابرسی را نشان دهد .همچنین خلاصه باید شامل یک جمعبندی از موارد برجسته و مشاهدات حسابرسی داخلی باشد.

.  اظهار نظر 5 نظر کلی تیم حسابرسی داخلی در مورد عملکرد واحد مورد رسیدگی است.

. پیشنهادهای حسابرسی 6 توصیههای تیم حسابرسی داخلی در مورد نقاط ضعف مشاهده شده است. (این توصیهها میتواند در قالب دستهای برگهی پرینت شده باشد که نکات مهم روی آن هایلایت شده است.)

گزارش حسابرسی داخلی

جزئیات گزارش حسابرسی

. مقدمه 1  نام صاحبکار (واحد حسابرسیشده) 1.1  دورهی تحت پوشش حسابرسی 1.1  مدت زمان حسابرسی داخلی 1.1  شرح مختصری از وظایف /نقش حسابرسی 1.1   قدرت ضمانت اجرایی و توان کار1.1   بودجه / هزینهی واحد حسابرسی 1.1  وضعیت مشاهدات مورد نیاز برجستهی حسابرسی 1.1  وضعیت مشاهدات برجستهی حسابرسی داخلی 1.1

. هدف و دامنه 2 توضیح جزئیات هدف و دامنهی انجام حسابرسی.

. روششناسی 3 توضیح جزئیات روشهای به کار گرفته شده طی انجام حسابرسی.  . مشاهدات حسابرسی 4 مشاهدات حسابرسی ساختار احتمالی زیر را دارند: هدف حسابرسی :این مشاهده به کدام هدف حسابرسی مربوط است؟

گزارش حسابرسی داخلی

معیار: چه چیزی باید وجود داشته باشد؟ قوانین/ مقررات/ روشها/ انتظارات مبنای مقایسهی شواهد حسابرسی هستند. وضعیت: چه چیزی وجود دارد؟ وضعیت، ماهیت و میزان انحراف از معیارها (شاخصها) یعنی انحراف از آنچه باید وجود داشته باشد را مشخص میکند. این امر باید با پشتیبانی شواهد واقعی باشد .وضعیت سازمان بر مبنای مقایسهی حسابرس از شواهد واقعی نسبت به معیارهای مناسب و دلخواه شکل میگیرد.

نتیجه/ اثر/ تاثیر: چه اثری داشت؟ اثر ایجاد تاثیر واقعی یا بالقوه بر شرایط است و می تواند کمی و کیفی باشد. این اثر/ تأثیر احتمالی است که اهمیت وضعیت را تعیین میکند. علت: چرا این اتفاق افتاد؟ دلیل ممکن یا احتمالی تفاوت بین شرایط مورد انتظار و واقعی. اقدام اصلاحی /پیشنهاد: چه باید کرد؟ اقدامات پیشنهادی و یا مورد نیاز برای اصلاح شرایط و جلوگیری از وقوع آن در آینده. در صورت امکان، یافتههای حسابرسی باید شامل نمودارها و جداول برای عینیتبخشی تجزیه و تحلیل و یافتهها باشد. برای مدارک مستدل نیز میتوان از عکسها استفاده کرد.

. پیشنهادها 5 هر پیشنهادی که در مشاهدات خاص حسابرسی نیامده باشد، در این بخش به عنوان پیشنهادهای کلی ارائه میشود.

. نتیجهگیری 6 این بخش نظر کلی حسابرسان در مورد عملکرد واحد تحت رسیدگی (حسابرسیشده) را نشان میدهد. در این بخش ممکن است نقاط قوت واحد واحد تحت رسیدگی همراه با نقاطی که به توجه و اقدام اصلاحی نیاز دارند مورد تأکید قرار بگیرند.

گزارش حسابرسی داخلی

.  واژهنامه 7 این بخش شامل واژهنامهای خواهد بود که اصطلاحات فنی و غیر معمول مورد استفاده در گزارش حسابرسی داخلی را توضیح میدهد.  . منابع 8 این بخش باید فهرستی از تمام منابع اطلاعات استفادهشده و مواردی که به آن ارجاع داده شده برای توسعهی گزارش حسابرسی داخلی را ارائه کند.

. گزارش اقدامات انجام شده 9 هفته پس از دریافت گزارش 1 این بخش باید توسط واحد تحت حسابرسی تکمیل شود و تا حسابرسی به بخش حسابرسی داخلی واحد سازمان فرستاده شود. فرمت پیشنهادی گزارش اقدامات اتخاذشده به صورت زیر است: شماره حوزههای نیازمند بهبودبخشی زمان پیشنهادی حسابرس داخلی در مورد اصلاحات لازم زمان برای ایجاد تغییرات مورد نیاز پذیرفته شده توسط واحد تحت حسابرسی ملاحظه حسابرس(در مورد گزارش اقدامات انجام شده) 1     1     3     1

گزارش حسابرسی داخلی

راهنما  صفحه) محدود شود. با توجه به اینکه اختصار در ارائه 1-1 خلاصهی اجرایی باید به چند صفحه (  صفحه باشد. با این حال، ممکن 11 مطلوب است، کل گزارش حسابرسی داخلی ایدهآل نباید بیش از است برای موردی ضرورت داشته باشد گزارش طولانی دیگری برای آن ارائه شود.

تصمیم نهایی در این زمینه ممکن است توسط رئیس حسابرسی داخلی در هر سازمان گرفته شود.  جزئیات شواهد حسابرسی (تمام دادهها/ اطلاعات /مستندات مشاهدات حسابرسی) بخشی از  کاربرگهای هر وظیفهی حسابرسی را تشکیل میدهد و نباید ضمیمهی گزارش حسابرسی داخلی بیایند. با این حال، باید علامتگذاری و ارجاعات صحیحی داشته باشد  و در مکانی امن برای بازبینی و ارجاع در آینده نگهداری شود.  هر گزارش حسابرسی داخلی باید قالبی را که روی جلد پیشنویس گزارش نمونه نشان داده شده  رعایت کند. مشاهدات حسابرسی باید به گونهای شمارهگذاری شود که به راحتی بعدها بتوان به آن رجوع کرد.