تهیه وارائه گزارشهای مالی میان دوره ای

گزارشهای مالی

تهیه  وارائه گزارشهای مالی میان دوره ای

بطوری که پیش از این گفته شده گزارشهای مالی میان دوره ای شامل دو گزارش زیر است که در به طور ادواری در هر شش ماه یا در مقاطعی که توسط بانک مرکزی مقرر میگردد باید تهیه ارائه شود.

گزارش وضعیت مالی طرح»:که در آن منابع تامین طرح و داراییها و سایر مصارف طرح به تفکیک آورده میشود.

گزارش عملکرد اجرایی طرح که درآن عملیات و مخارج انجام شده یا عملیات و مخارج پیش بینی شده مقایسه و به این ترتیب میزان پیشرفت کار درمقایسه با طرح و اقلام اصلی و عمده درآمد پیش بینی برای آن تنظیم میشود.

گزارش  وضعیت مالی

در این گزارش منابع تامین مالی طرح و داراییها و مصارف آن بر حسب سرفصلهای مناسب ارائه میشود.بند7متن پیشنهادی به لحاظ لزوم هماهنگی در شکل و طبقه بندی اقلام عناوین و چگونگی ارائه اقلام در این گزارش را به شرح زیر تعیین کرده است

 گزارش وضعیت مالی

نام طرح موضوع اوراق مشارکت

نام کامل ناشر

مقطع زمانی گزارش

منابع تامین طرح

داراییها و مصارف

آورده ناشر

طرح در دست اجرا

آورده دارندگان اوراق مشارکت

داراییهای عملیاتی پس از کسر استهلاک انباشته

درآمدهای اصلی

پیش پرداختهای مربوط به طرح

درآمدهای جانبی

موجودیهای جنسی

پش دریافتهای درآمد

سود علی الحساب تحقق یافته

بدهی طرح به اشخاص ثالث

مخارج جانبی

سود علی الحساب مطالبه و پرداخت نشده

سپرده ها

سایر منابع تامین

مطالبات

موجودی نقد

سایر مصارف

جمع و موازنه

جمع و موازنه

در ادامه این بند مقرر شده است که در هر یک از گزارشهای وضعیت مالی به غیر از اولین گزارش باید 2ستون مبلغ تعبیه شود که در ستون اول مانده هر قلم در پایان دوره مورد گزارش و در ستون دوم مانده مربوط در پایان دوره قبل درج شود.صورت ریز اقلام و توضیحات مربوط نیز باید حسب مورد و نیاز در یادداشت های همراه منعکس و شماره یادداشت در متن گزارش درج شود.

الزام به ارائه این گزارش در هر شش ماه یک الزام قانونی است ولی تهیه آن بر اساس گذشت هر شش ماه از تاریخ صدور اوراق مشارکت اگر ناممکن نباشد لا اقل بسیار دشوار است. زیرا این دوره های  شش ماهه لزوما بر دوره های مالی ناشر انطباق ندارد و  به ترتیب تعدیلات و اصلاحات مربوط به حسابها نظیر محاسبه و ثبت استهلاکات و تخصیصهزینه های سربار را نمیتوان بر حسب حسابهای ناشر مبتنی کرد. واز طرف دیگر تطبیق و رفع مغایرت بین اقلام مندرج در این گزارش و اقلام مندرج در حسابها و صورتهای مالی ناشر با مشکلات جدی مواجه خواهد شد. علاوه بر این در صورتهای مالی ناشر حسابهای مربوط به طرح و اوراق مشارکت منتشره باید منعکس و حداقل در یادداشتهای همراه صورتهای مالی اطلاعات مربوط ارائه گردد که در صورت عدم انطباق دوره مالی این گزارش با صورتهای ماالی میان دوره ای و سالانه ناشر ابهامات متعددی پیش خواهد آمد. راه رفع این مشکل در چارچوب مقررات  موجود است که بانک مرکی تاریخ اولین گزارش را به تاریخ ارائه صورتهای مالی و یا گزارشهای مالی میان دوره ای ناشر تغییر دهد.

نظر به این که این گزارش اولین گزارشی است که تهیه میشود فقط یک ستون مبلغ در آن تعبیه شده گزارشهای بعدی باید دو ستون مبلغ داشته باشد و در ستون دوم مانده مربوط در پایان دوره قبل درج و امکان مقایسه فراهم شود.

شرکت الفبا

طرح مجتمع ساختمانی ……

تراز آزمایشی

31-/06/1377

بستانکار

بدهکار

عنوان حساب

6434750

طرح در دست اجرا

425000

ارزش ثبت شده بخش فروخته شده

795700

مخارج جانبی

1000000

سود علی الحساب تحقق یافته

200000

سود علی الحساب پرداختنی

40000

دارایی عملیاتی

6000

استهلاک انباشته دارایی عملیاتی طرح

1300000

پیش پرداختها

1500000

سپرده بانکی

117000

حسابهای دریافتنی

7623000

حساب جاری

6663700

آورده ناشر

1175000

حساب فی مابین ناشر

10000000

آورده دارندگان اوراق مشارکت

2200000

حسابهای پرداختنی

750000

درآمد اصلی

90750

درآمد جانبی

500000

کمک دولت

20410450

20410450

گزارش وضعیت مالی

طرح مجتمع ساختمانی

موضوع اوراق مشارکت صادره توسط شرکت الفبا

درتاریخ 31/06/1377

منابع تامین طرحعنوان حساب

شماره یادداشت

مانده فعلی

داراییها و مصارف

عنوان حساب

شماره

یا1دداشت

مانده فعلی

آورده ناشر خالص

8

5488700

طرح در دست اجرا

1

6434750

آورده دارندگان اوزاق مشارکت

9

10000000

مخارج جانبی

 12

795700

درآمد اصلی خالص

10

325000

دارایی عملیاتی-خالص

2

34000

درآمد جانبی خالص

11

90750

پیش پرداختها

3

1300000

حسابهای پرداختنی

12

2200000

سود علی الحساب تحقق یافته

4

1000000

سود علی الحساب پرداختنی

4

200000

حسابهای دریافتنی

5

117000

کمک دولت

11

500000

صپرده بانکی

6

1500000

موجودی نقد

7

7623000

جمع

18804450

جمع

18804450

یادداشتهای شماره 1تا 11 جزء لاینفک این گزارش است.

تقدم و تاخر در این گزارش بر اساس میزان اهمیت آنها از لحاظ اجرای طرح در نظر گرفته شده است.

یادداشتهای منضم به این گزارش همانند یادداشتهای همراه صورتهای مالی تهیه میشود و حسب مورد و نیاز جزییات اقلام و روش محاسبه را دربر دارد .چند یادداشت که به طرح اختصاص دارد در اینجا توضیح داده میشود.

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

وکیل مالیاتی پتروشیمی
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی کالای پتروشیمی

      از دیدگاه وکیل مالیاتی کالای پتروشیمی مشکلات اجرای قانون سامانه پایانه  درآمد     بعضی از منظر وکیل مالیاتی کالای پتروشیمی   از دیدگاه وکیل مالیاتی کالای پتروشیمی اجرای قانون پایانه‌های  درآمد     بعضی و سامانه

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
خدمات مالی
1_ وکیل مالیاتی پتروشیمی ونفت

توصیه های وکیل مالیاتی پتروشیمی ونفت در خصوص حسابداری شرکتهای پیمانکار پتروشیمی       وکیل مالیاتی پتروشیمی ونفت و مشاوران مالی در حوزه پتروشیمی و نفت معمولاً توصیه‌های تخصصی برای شرکت‌های پیمانکار ارائه می‌دهند تا

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
مقالات
1- وکیل مالیاتی معتمد نفت

        نکات مهم حسابرسی مالیاتی شرکتهای پیمانکار نفت از دیدگاه وکیل مالیاتی معتمد نفت         از دیدگاه وکیل مالیاتی معتمد نفت حسابرسی مالیاتی شرکت‌های پیمانکار نفت دارای پیچیدگی‌های خاصی است

ادامه مطلب »
وکبل مالیاتی نفت
خدمات مالی
1-وکیل مالیاتی نفت وپتروشیمی

  نکات مهم رسیدگی مالیاتی و ارایه اسناد ومدارک شرکت های نفت وپتروشمی از دیدگاه وکیل مالیاتی نفت وپتروشیمی       رسیدگی مالیاتی و ارائه اسناد و مدارک برای شرکت‌های نفت و پتروشیمی از اهمیت

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
مقالات
1-وکیل مالیاتی شرکتهای نفت وگاز

        اصول ونحوه ثبت حسابداری  شرکتهای نفتی از دیدگاه وکیل مالیاتی شرکتهای نفت وگاز         وکیل مالیاتی شرکتهای نفت وگاز ثبت حسابداری در شرکت‌های نفتی و گاز، از دیدگاه وکیل

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
مقالات
1-وکیل مالیاتی شرکتهای نفتی

        سوالات عمومی مودیان شرکتهای نفتی در خصوص اصول نگارش لایحه دفاعی مالیات عملکرد از نظر وکیل مالیاتی شرکتهای نفتی     :       در خصوص  برای شرکت‌های نفتی، سوالات عمومی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
مقالات
1-وکیل مالیاتی مشهور نفت

سوالات تخصص مودیان نفت در خصوص هزینه های قابل قبول از نگاه وکیل مالیاتی مشهور نفت       در حوزه مالیات نفت، تعیین هزینه‌های قابل قبول از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. یک وکیل مالیاتی حرفه‌ای

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
خدمات مالی
1-وکیل مالیاتی حرفه ای نفت

      هزینه‌های قابل قبول مالیاتی از نظر وکیل مالیاتی حرفه ای نفت چیست؟ هزینه‌های قابل قبول مالیاتی از نظر وکیل مالیاتی حرفه‌ای در صنعت نفت به مجموعه‌ای از هزینه‌ها اطلاق می‌شود که در فرآیند

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
خدمات مالی
1-وکیل مالیاتی خبره نفت

.   بهترین راهکارهای حقوقی برای بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی در صنعت نفت از نظر وکیل مالیاتی خبره نفت چیست؟             برای بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی در صنعت نفت، آگاهی از

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
مقالات
1-وکیل مالیاتی معتبر نفت

  از نگاه وکیل مالیاتی معتبر نفت چگونه مالیات بر حقوق کارکنان صنعت نفت محاسبه می‌شود؟         از نظر وکیل مالیاتی معتبر نفت محاسبه مالیات بر حقوق کارکنان صنعت نفت در ایران، مانند

ادامه مطلب »
بهترین وکیل مالیاتی نفت
خدمات مالی
بهترین وکیل مالیاتی نفت

    از نظر بهترین وکیل مالیاتی نفت نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌های نفتی چگونه است؟         از دیدگاه بهترین وکیل مالیاتی نفت محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌های نفتی معمولاً بر اساس

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی معدن
خدمات مالی
1-وکیل مالیاتی حرفه ای معدن

  وکیل مالیاتی حرفه ای مالیاتی چه قوانین و مقرراتی را  باید در نگارش لایحه مالیاتی معدن رعایت کند؟             وکیل مالیاتی حرفه‌ای معدن در نگارش لایحه مالیاتی معدن باید قوانین

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی معدن
خدمات مالی
وکیل مالیاتی معتبر معدن

  نکات کلیدی هیات تجدید نظر حل اختلاف مالیاتی تجدبد نظر از دیدگاه وکیل مالیاتی معتبر معدن           جزئیات دقیق‌تر در مورد فرآیند اعتراض به تصمیمات مالیاتی در هیئت حل اختلاف و

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی معدن
خدمات مالی
بهترین وکیل مالیاتی معدن

          سوالات متداول مودیان صنعت معدن از هیات تجدید نظر حل اختلاف مالیاتی از دیدگاه  بهترین وکیل مالیاتی معدن           پرسشهای متداول مودیان صنعت معدن از هیئت تجدید

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی معدن
خدمات مالی
وکیل مالیاتی خبره معدن

  سوالات عمومی مودیان معدن در خصوص هیات حال اختلاف مالیاتی بدوی ماده 244 از دیدگاه وکیل مالیاتی خبره معدن           ابهامات عمومی مودیان معدن در خصوص هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی معدن
خدمات مالی
وکیل مالیاتی صنایع معدن

  سوالات متداول مالیاتی صنایع معدن در خصوص  مفاصا حساب مالیاتی از دیدگاه وکیل مالیاتی صنایع معدن             مفاصا حساب مالیاتی یکی از مسائل مهم در صنعت معدن و سایر صنایع

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...