کنترل های حساب پیش پرداخت ها

کنترل های حساب پیش پرداخت ها

درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی لطفا”درصورت استفاده از کنترل های زیرنام تهیه کننده ذکرشود.

کنترل ها:
قبل از آغازرسیدگی مواردزیرانجام شود:
1)تهیه کاربرگ اصلی حسابهاواسناددریافتنی وپیش پرداختها
2)دریافت رونوشت وخلاصه قراردادهاطبق نمونه مربوط یاتهیه
آنها(خلاصه قراردادهاتوسط حسابرس درحین رسیدگی به هر حساب
تهیه شود.

شماره کنترل شرح کنترل عدم رعایت
T=کنترل جمع عمودی

کنترل حساب پیش پرداخت ها
C.C=کنترل جمع افقی
 1=کنترل ثبت صحیح حسابداری(طرف حساب و…) 1
 2=کنترل محاسبات 2
 3=کنترل امضاءهای مجاز(قرارداد-سندحسابداری-صورت 3
وضعیت هاو…)
 4=کنترل مبلغ پیش پرداخت باقرارداد 4
 5=کنترل دریافت تضمین بامفادقراردادوثبت آن دردفاتر 5
حسابهای انتظامی)
 6=کنترل باآئین نامه های معاملات یامجوزهای مربوط 6

(ایجادی دردوره رسیدگی)-(مصوبه هیئت مدیره)
 7=کنترل محاسبه وکسروپرداخت کسورقانونی 7
( بیمه ومالیات و…)
 8=کنترل احتساب ذخیره برای اقلام راکدوسنواتی 8
(باتوجه به آخرین اقدامات حقوقی یالاوصول بودن صورت
ریزدریافت یاتهیه شود)
 9=کنترل وضعیت حساب باخلاصه قرارداد(مدت انجام 9
-تاخیر-تحویل و…)
 10=.کنترل انتقال مانده هایی که مدارک مثبته آنها 10

کامل می باشدبه سرفصلهای مربوط (دارائی-موجودی
-هزینه و….سنداصلاحی)
 11=کنترل استهلاک صحیح پیش پرداختهاباصورت 11
حساب یاصورت وضعیت های تاییدشده.
 12=کنترل پیگیری سال مالی آتی پیش پرداختها. 12
 13=کنترل مانده کلیه کاربرگهاباآخرین ترازدریافتی 13
درپایان رسیدگی-عطف گذاری متقابل-تعیین ماهیت اقلام رسید
-گی نشده درتراز حسابها.
 14=کنترل باآئین نامه معاملات ازجهت مراحل انتخاب 14
پیمانکار.
 15=کنترل اعتباروکفایت اسنادومدارک. 15
 16=کنترل تفکیک پیش پرداختهای سرمایه ای و 16
جاری وانعکاس صحیح آنها درصورتهای مالی درپایان
سال مالی(دوره رسیدگی):
1)کاربرگ تائیدیه حسابهای دریافتنی-پیش پرداختها وحسابهای پرداختنی
وپیش دریافتها تهیه شود(درزمانی که تائیدیه هابانظرموسسه ارسال
نشده درصدتائیدیه ارسالی استخراج شود)

درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی لطفا”درصورت استفاده از کنترل های زیرنام تهیه کننده ذکرشود.

2)پیش پرداختها درصورتهای مالی به نحو صحیح وکامل طبقه بند و

افشاء شده باشد.

 17=کنترل استخراج تعهدات سرمایه ای ازمحل قرارداد 17
های منعقده وانعکاس آن دریادداشتهای همراه صورتهای مالی.

كنترل های پیش پرداختهای مالیاتی(عملکرد)

صورت ریز پیش پرداختهای مالیاتی بشرح زیردریافت ودرقسمت
مالیات(دائم وجاری)بایگانی شود:
شماره وتاریخ قبض مالیاتی – مبلغ – موضوع – شخص کسرکننده –

نام محل اداره دارائی دریافت کننده مالیات.

کنترلهای زیربرروی صورت ریزفوق انجام شود:
شماره کنترل شرح کنترل عدم رعایت
 T=کنترل جمع عمودی
 1=کنترل بامانده طبق دفاتر(پایان دوره) 1
 2=کنترل بامانده طبق صورتهای مالی(یادداشت 2
 ذخیره مالیات-پیش پرداختهای مالیاتی)
 3=کنترل باقبض مالیاتی(اصل یارونوشت) 3
 4=کنترل باتائیدیه(نامه)حوزه مالیاتی دریافت کننده مالیات 4

در اتمام این موضوع به اطلاع شما میرساند شرکت حسابداری آرمان پرداز خبره اماده ارایه خدمات به شما عزیزان میباشد.کنترل حساب پیش پرداخت ها

درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی وعرفی لطفا”درصورت استفاده ازکنترل های زیرنام تهیه کننده ذکر شود.

-شرکت حسابداری -مشاور مالیاتی –مشاور مالی –وکیل مالیاتی