تفاوت علی الحساب و پیش پرداخت در حسابداری چیست؟ (+ثبت روزنامه)
♦️در مواردی ممکن است قبل از اینکه هزینه ای اتفاق بیافتد وجه کل هزینه برای مدتی بعد به طور یکجا پرداخت شود مثل پرداخت اجاره ۶ ماه آینده دفتر یا محل کار و یا پرداخت حق بیمه یکساله ساختمان که در این موارد چون هنوز هزینه ای اتفاق نیافتاده، مبلغ پرداختی را در حسابی تحت عنوان پیش پرداخت در حسابداری ثبت می کنیم و در زمانی که هزینه اتفاق افتاد یعنی مدت آن سپری شد از این حساب خارج و به حساب هزینه سال منظور میشود.
برای درک بهتر مطلب به مثال زیر توجه کنید.
⭕️ پیش پرداخت
مثال: آقای محمد در تاریخ ۹۲/۴/۱ مبلغ ۱۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال بابت اجاره ۱۰ ماهه محل دفتر به وسیله چک پرداخت می نماید.
در این حالت ثبت زیر در دفتر روزنامه انجام می شود:
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
92/4/1 پش پرداخت اجاره
بانک ۱۰٫۰۰۰٫۰۰۰
بابت پرداخت اجاره ۱۰ ماهه ۱۰٫۰۰۰٫۰۰۰
پیش پرداخت در حسابداری
باید توجه داشته باشیم چون مبلغ اجاره پرداختی ۱۰ ماهه بوده (یعنی ۹ ماه در سال ۹۲ و یک ماه در سال ۹۳) بنابراین باید در پایان سال قبل از این که حساب ها بسته شوند مقداری از مبلغ پیش پرداخت که به هزینه تبدیل شده، محاسبه و ثبت اصلاحی آن در دفاتر انجام شود.
◾️ محاسبات:
الف ۱٫۰۰۰٫۰۰۰=۱۰٫۰۰۰٫۰۰۰/۱۰
ب ۹٫۰۰۰٫۰۰۰=۹*۱٫۰۰۰٫۰۰۰
پس ثبت زیر در پایان سال در دفتر روزنامه انجام می شود:
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
92/12/29 هزینه اجاره
پیش پرداخت اجاره 9.000.000
بابت ثبت هزینه اجاره ۹ ماهه 9.000.000
یعنی حساب پیش پرداخت که بدهکار بود بستانکار شده و کاهش پیدا کرده و حساب هزینه در مقابل آن بدهکار شده است.
پیش پرداخت در حسابداری
✔️ مهم: توجه داشته باشید که مانده حساب پیش پرداخت جزو داریی های جاری و یک حساب دائمی است.
⭕️علی الحساب
مثال:
شرکت محمد و حسن کارکرد ماه های اردیبهشت، خرداد و تیر حسابدار موسسه را به دلیل کمبود منابع مالی پرداخت ننموده است و در تاریخ ۱۳۹۲/۵/۲ حسابدار موسسه درخواست دریافت مبلغی به عنوان علی الحساب را می نماید و آقای محمد چکی به مبلغ ۷۵۰٫۰۰۰ ریال به عنوان علی الحساب در اختیار ایشان قرار داد.
ثبت آرتیکل بالا در دفاتر محمد و حسن به شکل زیر انجام می شود:
تاریخ شرح بدهکار بستانکار
92/5/2 علی الحساب
بانک 750.000
بابت ثبت علی الحساب پرداختی به حسابدار موسسه 750.000
