پرسش وپاسخهای مالیاتی
پرسش وپاسخهای مالیاتی به پرسشهای رایج متداول مالیاتی پاسخ می دهد ودر آن راهکارهای مالیاتی برای حل مشکل مالیاتی جهت تنظیم اظهار نامه ودفاتر قانونی پاسخ
سوال شماره 1
آیا مبالغ پرداختی بابت حق الوکاله مشمول ماده 104 است یا ماده 103؟
ج- مشمول ماده 103 و برحسب مورد تبصره 2 ماده مزبور مي باشد.
سوال شماره 2
آیا صندوق بازنشستگی صدا و سیما مشمول ماده 104 می‌باشد یا خیر؟پرسش وپاسخهای مالیاتی
ج –بله مشمول ماده 104 قانون مالياتهاي مستقيم مي باشد.
سوال شماره 3
منظور ازکلمه “هرگونه حق الزحمه ” در ماده 104 چیست و چرا حق الزحمه ها جداگانه نیز درج شده است؟
ج – با توجه به تبصره 5 ماده 104 قانون مالياتهاي مستقيم فقط امور مصرح در ماده 104 اعم از اين كه تحت عنوان حق الزحمه يا كارمزد پرداخت گردد مشمول كسر 5% ماليات خواهد بود.
سوال شماره 4
کسر مالیات تکلیفی ماده 104 درموارد زیر چگونه است:
1-شرکتهای دولتی و خصوصی
2-پیمانکاران دست اول ودوم
3- آیا کسرمالیات در هرپرداخت انجام میشود و بهای مواد و تجهیزات نیز مشمول مالیات علی الحساب میگردد؟
پرسش وپاسخهای مالیاتی
ج:
– در خصوص بندهاي 1 و 2 پرداخت كننده موارد موضوع ماده 104 مكلف به كسر 5% مي باشند.
– در مورد بند 3 ،كسر ماليات در هر پرداخت اعم از اين كه بهاي مواد و تجهيزات جداگانه معين شده يا نشده باشد كل مبلغ قرارداد مشمول كسر 5% خواهد بود. ضمناً با توجه به مقررات تبصره 2 ماده 107 خريد تجهيزات و رعايت مقررات تبصره مزبور از ماليات معاف مي باشد.پرسش وپاسخهای مالیاتی
سوال شماره 5آیا عقد قراردادهای ساخت قطعات مشمول مالیات 104 می باشد یا خیر در صورت مثبت بودن پاسخ مگر ساخت قطعه یک نوع تولید نیست چرا مشمول مالیات علی الحساب می‌باشد؟ج- با توجه به تبصره 5 ماده 104 و بخشنامه شماره 10000/5883 مورخ 27/10/82 قراردادهاي ساخت مذكور در بخشنامه مزبور از جمله ساخت قطعات مشمول كسر 5% مي باشد.
سوال شماره 6آیا مشمولین ماده 104 در صورت عدم ارسال لیست مشمول جریمه 2% می‌باشند یاخیر ؟ مجوز قانونی آن چیست؟ج – در خصوص عدم ارسال قرارداد، مشمول جريمه به ميزان 1% مبلغ كل قرارداد (ماده 197) و در خصوص عدم پرداخت ماليات مشمول جريمه اي به ميزان 20% ماليات پرداخت نشده مي باشد. (ماده 199)سوال شماره 7در مواردی که مبلغ قراردادهای ماده 104 نقد پرداخت نمی شود مالیات چه زمان کسر میگردد؟پرسش وپاسخهای مالیاتیج – هر پرداختي مشمول كسر 5% ماليات است.سوال شماره 8آیا پرداختهايی را که در ماده 104 به صراحت ذکر نشده باید مشمول ماده 104 دانست یا خیر؟
ج- طبق ماده 104 شمول كسر 5% ماليات به موارد تصريح شده در ماده 104 و موارد اضافه شده به موجب تبصره 5 ماده مزبور است.
