محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری در شرایط صادرات کالا

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده

محاسبه ارزش افزوده در حسابداری در شرایط صادرات کالا

 

 

 

محاسبه ارزش افزوده در حسابداری

 

 

مثال اول نحوه محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده در شرایط عادی:

مثال ما در ارتباط با یک شرکت تولید کننده اتومبیل است. در سال ۹۶ طبق قانون، مالیات بر ارزش افزوده ۶درصد و عوارض مالیات بر ارزش افزوده ۳درصد خواهد بود. رویدادهای مالی زیر در این شرکت انجام گرفته است:
واردات قطعات به ارزش گمرکی و حقوق ورودی به ارزش ۱۰۰۰۰۰ میلیون ریال.
خرید تزئینات داخلی خودرو به ارزش ۵۰۰۰۰ میلیون ریال
خرید خدمات مونتاژ( از یک شرکت داخلی دیگر به ارزش ۲۰۰۰۰ میلیون ریال
با این موارد خودروی تولیدی خود را وارد بازار خواهد نمود. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات و عوارض خرید ( مبالغ به میلیون ریال)
عنوانمبلغمالیاتعوارش
نرخ(درصد )مبلغنرخمبلغ
واردات قطعات۱۰۰۰۰۰۶%۶۰۰۰۳%۳۰۰۰
تزئینات داخلی خودرو۵۰۰۰۰۶%۳۰۰۰۳%۱۵۰۰
خرید خدمات مونتاژ۲۰۰۰۰۶%۱۲۰۰۳%۶۰۰
جمع۱۰۲۰۰۵۱۰۰
۱۵۳۰۰

 

اگر این شرکت ۵۰۰ دستگاه خودرو با قیمت هر دستگاه ۴۰۰ میلیون ریال و مجموعا ۲۰۰٫۰۰۰ میلیون ریال در بازار به فروش رسانده و معادل ۹درصد بهای هر یک از خودرو های فروخته شده را به عنوان مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران محصولات خود دریافت کند.

مالیات و عوارض فروش ( مبالغ به میلیون ریال می باشد)
عنوانمبلغمالیاتعوارض
نرخمبلغنرخمبلغ
فروش ۵۰۰ دستگاه خودروی سواری۲۰۰۰۰۰۶%۱۲۰۰۰۳%۶۰۰۰
جمع۲۰۰۰۰۰۶%۱۲۰۰۰۳%۶۰۰۰
۱۸۰۰۰

و به صورت زیر در اظهارنامه این شرکت برای دوره مالیاتی مربوطه ارقام منعکس خواهد شد:

اظهارنامه (مبالغ به میلیون ریال )
مالیاتعوارضجمع مالیات و عوارض
مالیات و عوارض فروش۱۲۰۰۰۶۰۰۰۱۸۰۰۰
کسر می شود: مالیات و عوارض خرید۱۰۲۰۰۵۱۰۰۱۵۳۰۰
مانده بدهی/ ( اضافه پرداختی) مالیات و عوارض ارزش افزوده۱۸۰۰۹۰۰۲۷۰۰
مبلغ ۲۷۰۰ میلیون ریال کل بدهی قابل پرداخت

 

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

مثال دوم در خصوص محاسبه  مالیات و عوارض ارزش افزوده برای صادرکنندگان

طبق قانون صادرات  کالا و خدمات به خارج از کشور مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست و اگر مالیات و عوارض ارزش افزوده ای برای تهیه آن پرداخت گردد طبق قانون برگشت خواهد شد. اگر همان مثال قبل را اینگونه فرض نماییم که شرکت خودرو سازی تولیدات خود را به خارج از کشور صادر نماید برای استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده آن باید گام های زیر   طی گردد:

گام اول: این شرکت در مرحله نخست اقدام به صادرات کلیه محصولات به خارج از کشور می نماید،

گام دوم: ارائه اظهارنامه صادرات به گمرک جمهوری اسلامی ایران

گام سوم: صدور پروانه صادرات توسط گمرک بعد از ارائه اظهارنامه مربوط و تایید مندرجات آنگام چهارم: تکمیل و تسلیم اظهارنامه نظام مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتیگام پنجم: درخواست استرداد مالیات و عوارض پرداختی مربوط به ارزش افزودهنکته مهم این جاست که این عوارض با عوارض پرداختی گمرک نباید اشتباه گرفته شود.

مالیات و عوارض فروش  ( مبالغ به میلیون ریال)
عنوانمبلغمالیاتعوارش
نرخ(درصد )مبلغنرخمبلغ
صادرات ۵۰۰ دستگاه خودروی سواری۲۰۰۰۰۰صفرصفر
جمع
صفر

 

اظهارنامه (مبالغ به میلیون ریال )
مالیاتعوارضجمع مالیات و عوارض
مالیات و عوارض فروشصفرصفرصفر
کسر می شود : مالیات و عوارض خرید۱۰۲۰۰۵۱۰۰۱۵۳۰۰
مانده بدهی/ ( اضافه پرداختی) مالیات و عوارض ارزش افزوده(۱۰۲۰۰)(۵۱۰۰)(۱۵۳۰۰)
مبلغ  ۱۵۳۰۰ میلیون ریال مالیات و عوارض قابل استرداد به حساب مالیات دوره بعد

 

 

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی ماهر تهران

  نحوه برخورد وکیل مالیاتی ماهر تهران با تخفیفات فروش       تخفیفات فروش یکی از ابزارهای رایج در تجارت برای جذب مشتری و افزایش فروش است. اما از دیدگاه وکیل مالیاتی ماهر تهران ،

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی زبده تهران

نحوه برخورد وکیل مالیاتی زبده تهران با هزینه‌های زیان تسعیر ارز     موضوع هزینه‌های زیان تسعیر ارز یکی از پیچیدگی‌های حسابداری و مالیاتی است که بسیاری از کسب‌وکارها با آن مواجه می‌شوند. یک وکیل مالیاتی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی حرفه ای تهران

نحوه برخورد وکیل مالیاتی حرفه ای تهران با هزینه های آزمایشی و آموزشی         نحوه برخورد وکیل مالیاتی حرفه ای تهران با هزینه‌های آزمایشی و آموزشی ، موضوعی است که بسیاری از متقاضیان

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی معتبر تهران

نحوه برخورد وکیل مالیاتی معتبر تهران با هزینه‌های بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی         از نظر وکیل مالیاتی معتبر تهران هزینه‌های بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی بخش مهمی از فعالیت‌های تجاری بسیاری از شرکت‌ها است.

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی خبره تهران

  نحوه برخورد وکیل مالیاتی خبره تهران با هزینه سود و کارمزد پرداختی تسهیلات دریافتی         از دیدگاه وکیل مالیاتی خبره تهران هزینه سود و کارمزد تسهیلات دریافتی یکی از مهم‌ترین هزینه‌هایی است

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل امور مالیاتی بازار 

  تاثیر معافیت‌های مالیاتی بر اقتصاد منطقه از دیدگاه وکیل امور مالیاتی بازار         معافیت‌های مالیاتی به عنوان یکی از ابزارهای سیاستگذاری اقتصادی، نقش مهمی در جذب سرمایه‌گذاری، ایجاد اشتغال و توسعه اقتصادی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی بازار تهران

نقش وکیل مالیاتی بازار تهران         یک وکیل مالیاتی بازار تهران می‌تواند با ارائه مشاوره‌های تخصصی در زمینه قوانین مالیاتی، به شرکت‌ها و سرمایه‌گذاران کمک کند تا از مزایای معافیت‌های مالیاتی به بهترین نحو

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل امور مالیاتی یافت آباد

    محاسبه مالیات فعالیتهای پیمانکاری از دیدگاه وکیل امور مالیاتی یافت آباد         مالیات فعالیت‌های پیمانکاری یکی از موضوعات پیچیده و مهم در حوزه مالیات است که اغلب پیمانکاران و کارفرمایان با

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی خبره تجریش

    نکات مهم هنگام کار با مشاور یا وکیل مالیاتی خبره تجریش :         مدارک مورد نیاز: تمام مدارک مالی خود را در اختیار مشاور یا وکیل مالیاتی خبره تجریش قرار دهید.

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی در بازار تهران

    چرا تعرفه وکیل مالیاتی در بازار تهران بیشتر است؟ یک بررسی دقیق‌تر       همانطور که در پاسخ‌های قبلی اشاره شد، دلایل متعددی برای تفاوت در تعرفه‌های وکیل مالیاتی در بازار تهران در

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی خبره شمال تهران:

  نکات مهم در انتخاب وکیل مالیاتی خبره شمال تهران:         تخصص و تجربه: به تخصص و تجربه وکیل مالیاتی خبره شمال تهران در زمینه مورد نظر خود توجه کنید. سابقه کاری: سابقه

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی بوشهر

  چرا خدمات وکیل مالیاتی بوشهر برای شما ضروری است؟         در دنیای پیچیده قوانین مالیاتی، داشتن یک راهنمای مطمئن برای مدیریت امور مالی‌تان ضروری است. وکیل مالیاتی بوشهر با تخصص و تجربه

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی عسلویه

  چرا راهکارهای وکیل مالیاتی عسلویه، تضمین موفقیت شماست؟       استفاده از خدمات یک وکیل مالیاتی عسلویه در منطقه‌ای مانند عسلویه که دارای صنایع بزرگ و پیچیدگی‌های مالی خاص خود است، می‌تواند نقش بسیار

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی شهریار

  چرا خدمات وکیل مالیاتی شهریار نسبت به سایر وکلا از کیفیت بالایی برخوردار است؟       انتخاب یک وکیل مالیاتی شهریار ، به ویژه در منطقه‌ای مانند شهریار که به عنوان یک مرکز صنعتی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی شمال تهران

    چرا تعرفه استفاده از خدمات وکیل مالیاتی شمال تهران بیشتر از سابر مناطق می باشد           تعرفه‌های بالاتر خدمات وکیل مالیاتی شمال تهران نسبت به سایر مناطق، دلایل متعددی دارد

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره
خدمات مالی
وکیل مالیاتی تهرانپارس

      چرا همکاری با وکیل مالیاتی تهرانپارس کلید موفقیت بسیاری است؟         بسیاری از افراد موفق، از جمله کارآفرینان، صاحبان کسب و کار و سرمایه‌گذاران، برای دستیابی به موفقیت‌های بیشتر، به

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

وکیل مالیاتی زبده تهران

نحوه برخورد وکیل مالیاتی زبده تهران با هزینه‌های زیان تسعیر ارز     موضوع هزینه‌های زیان تسعیر ارز یکی از پیچیدگی‌های حسابداری و مالیاتی است

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره

وکیل مالیاتی معتبر تهران

نحوه برخورد وکیل مالیاتی معتبر تهران با هزینه‌های بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی         از نظر وکیل مالیاتی معتبر تهران هزینه‌های بازاریابی، تبلیغات

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی خبره

وکیل امور مالیاتی بازار 

  تاثیر معافیت‌های مالیاتی بر اقتصاد منطقه از دیدگاه وکیل امور مالیاتی بازار         معافیت‌های مالیاتی به عنوان یکی از ابزارهای سیاستگذاری

ادامه مطلب »
درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...