مالیات بر عملکرد چیست؟
مالیات بر عملکرد یا همان مالیات بر درآمد به انواعی از مالیات گفته می شود که مودیان مالیاتی پس از تنظیم مبالغ سود و زیان شرکت مذبور در یک دوره مالی به میزان 25% از آن را که طبق ماده قانونی مشخص شده در موعد مقرر به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌نمایند.
نکته : مبلغ مالیات پرداختی باید در اظهارنامه مالیاتی ثبت و به حساب سازمان مالیاتی واریز شود
شما در هر سال بایستی 25% از سود خالص شرکت را ذخیره مالیات بگیرید پس داریم:
سود و زیان جاری 1000،000
ذخیره مالیات250،000
سودو زیان انباشته750،000
در مورد ثبت مالیات ابرازی در سوال دومتون متوجه نشدم!!مگر مالیات ابرازی همین نیست که در سوال یک پرسیده بودید؟؟مگر میتوانید در پایان سال مالی یک مالیات را ابراز کنید و در هنگام اظهار نامه چیز دیگیری را ابراز کنید؟
اگرمالیات قطعی شده بیشتر از ذخیره مالیات باشد فرضا 500،000 ریال مالیات در برگ قطعی مشخص میشود:
ذخیره مالیات250،000
سود و زیان انباشته250،000
مالیات پرداختنی500،000
مالیات پرداختنی500،000
نقد و بانک500،000
یکی از این رویدادها،ثبت حسابداری مالیات عملکرد می باشد.
در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتی که نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد، می بایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.
به همین دلیل می بایستی از ثبت های مربوطه اطلاع و آگاهی کافی داشته و نسبت به صدور آنها اقدام نمائید.در ادامه این پست آموزشی،ثبت حسابداری مالیات عملکرد را بیان خواهیم کرد.
ثبت حسابداری مالیات عملکرد:
ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال :
سود و زیان جاری *** بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد *** بستانکار
بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :
ذخیره مالیات بردرآمد *** بدهکار
مالیات پرداختنی *** بستانکار
هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی *** بدهکار
بانک *** بستانکار
اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد :
مالیات پرداختنی *** بدهکار
سود و زیان انباشته *** بدهکار
بانک * بستانکار
اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد :
ذخیره مالیات بر درآمد * بدهکار
سود و زیان انباشته ***بستانکار
امیدوارم که آموزش مربوط به ثبت حسابداری مالیات عملکرد در پایان سال مالی مورد توجه شما کاربران گرامی قرار گرفته باشد.
