كنترل هاي حسابها واسنادپرداختنی
درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی وعرفی لطقا”درصورت استفاده ازکنترل های زیرنام تهیه کننده درج شودقبل ازآغازرسیدگی مواردزیرانجام شود:كنترل حسابها واسنادپرداختنی1)تهیه کاربرگ اصلی حسابهاواسنادپرداختنی وپیش دریافتها2=دریافت صورت ریزاقلام راکدوسنواتی(جدول سنی)/تهیه آن باهماهنگی مسئول مافوق
شماره کنترل شرح کنترل عدم رعایت
T=کنترل جمع عمودی
C.C=کنترل جمع افقی
1=کنترل ثبت صحیح حسابداری(طرف حساب …) 1
2=کنترل محاسبات 2
3=کنترل امضاءهای مجاز 3
4=کنترل وپیگیری استهلاک مانده حسابها واسنادپرداختنی در 4
دوره مالی آتی.
5=کنترل عدم احتساب سودودرآمدبه حسابهاواسنادپرداختنی 5
ودرصورت وجودانتقال آن به سرفصلهای مربوطه(سنداصلاحی)
درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی وعرفی لطفا”درصورت استفاده ازکنترل های زیرنام تهیه کننده ذکر شود.
6=کنترل مانده حساب اسنادپرداختنی باصورت ریزاسناد 6
پرداختنی دریافتنی ازشرکت
7=کنترل طبقه بندی صحیح اسنادپرداختنی کوتاه مدت وبلندمدت 7
درصورتهای مالی
8=کنترل پرداخت کسورقانونی درموعدمقرربه مراجع قانونی 8
(بیمه –مالیات-عوارض-و…)
9=کنترل بازپرداخت کسورازاشخاص طرف حساب درموعد 9
مقرر(سپرده بیمه – حسن انجام کارو…)
10=کنترل محاسبات احتساب ذخیره درپایان دوره 10
11=کنترل استهلاک(پرداخت)مانده ذخیره های اول دوره در 11
جهت اهدافی که دردوره های قبل احتساب شده
12=تعیین تکلیف ذخیره های مستهلک نشده انتقالی ازدوره یا 12
دوره های قبل.
13=کنترل مانده کلیه کاربرگها باآخرین ترازدریافتی در 13
پایان دوره رسیدگی-عطف گذاری متقابل – تعیین ماهیت اقلام
رسیدگی نشده درتراز حسابها.
درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی وعرفی لطفا”درصورت استفاده ازکنترل های زیرنام تهیه کننده ذکر شود.
14=کنترل مطابقت ومغایرت گیری حسابهابااشخاص مربوطه 14
درطی دوره رسیدگی توسط شرکت.
15=کنترل کفایت واعتباراسنادومدارک 15
16=کنترل باآئین نامه معاملات 16
17=کنترل اسنادپرداختنی باقانون تجارت(ماده311)وسایر 17
كنترل حسابها واسنادپرداختنی
موادمرتبط
18=کنترل احتساب ذخیره بیمه درپایان سال مالی دئردفاتر 18
شرکتهای پیمانکاری بشرح زیر:
ذخیره موردنیازدرپایان سال مالی =حق بیمه های پرداختی(پرسنلی)-67/16% ×مبلغ کل قراردادها(دستمزدی یابدون مصالح)
19= کنترل پرداخت سود سهام درموعدمقرر(رعایت ماده 19
240قانون تجارت 8ماه پس از تصویب)-(درترازنامه مانده
كنترل حسابها واسنادپرداختنی
داردیاخیر)
درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی وعرفی لطفا”درصورت استفاده ازکنترل های زیرنام تهیه کننده ذکر شود.
درپایان سال مالی(دوره رسیدگی):
1) کاربرگ تائیدیه حسابهاواسناددریافتنی-پیش پرداختها-
حسابهاواسنادپرداختنی وپیش دریافتهاتهیه شود.(درزمانی که تائیدیه
بانظرموسسه ارسال نشده درصدتائیدیه های ارسالی استخراج شود)
2) حسابهاواسنادپرداختنی درصورتهای مالی بنحو صحیح وکامل طبقه بندی وافشاءشده باشد
3) دریافت صورت ریز اسنادپرداختنی بشرح زیرازصاحب کار:
نام بانک – شماره پلاک – تاریخ چک – مبلغ چک – دریافت کننده – موضوع.
4)برنامه رسیدگی به حسابهاواسنادپرداختنی درپرونده جاری تکمیل شود.
