فرم های مربوط به مالیات بر املاک
صفحه 0 از 9 اظهارنامه مالیات بردرآمد اجاره امالک شناسه فرم0011(بهمن 19 )دفتر خدمات مؤدیان اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره امالک )موضوع ماده های ۷۵ و ۰۸ ق.م.م( F01-01-110 ویرایش 0 از تاریخ : تا تاریخ: این قسمت توسط اداره امورمالیاتی تکمیل میشود: محل بارکد شماره اظهارنامه: نسخه اظهارنامه: نوع نسخه اظهارنامه: اداره امور مالیاتی شماره ملی برای اتباع ایرانی/کد فراگیر برای اتباع خارجی اداره کل امور مالیاتی* )واحد مالیاتی( شماره کالسه پرونده کد نام اداره کل امور مالیاتی کد نام اداره کل امور مالیاتی کد نام اداره کل امور مالیاتی کد نام اداره کل امور مالیاتی کد نام اداره کل امور مالیاتی کد نام اداره کل امور مالیاتی 0۳ مرکز تهران ۶۳ جنوب استان تهران )شهر ری( 01 اصفهان 0۳ خوزستان 00 کردستان 00 مازندران 0۶ غرب تهران ۱0 شمال استان تهران )شمیرانات( 0۲ ایالم 01 زنجان 0۱ کرمان ۶۶ مرکزی ۶1 شمال تهران ۱0 غرب استان تهران )شهریار( ۱۱ بوشهر 11 سمنان 0۱ کرمانشاه 00 هرمزگان 0۱ شرق تهران ۱0 شرق استان تهران )بومهن( 0۱ چهار محال بختیاری ۳۳ سیستان و بلوچستان 0۱ کهکیلویه و بویراحمد 0۶ همدان 00 جنوب تهران 00 آذربایجان شرقی 00 خراسان جنوبی 0۲ فارس ۳۶ گلستان ۲۲ یزد ۶1 البرز ۳0 اردبیل 00 خراسان شمالی ۳0 قم 0۳ لرستان * اداره کل امور مالیاتی 01 مؤدیان بزرگ تهران 0۶ آذربایجان غربی 01 خراسان رضوی ۳0 قزوین ۱۱ گیالن مشخصات شخص حقیقی جنسیت: ❍زن ❍مرد نام: نامخانوادگی: نام پدر: تاریخ تولد: محل تولد: شماره شناسنامه: کشور محل اقامت: نوع تابعیت: ❍ایرانی ❍خارجی سریال شناسنامه: سری: کشور: تلفن: نمابر: تلفن همراه: نشانی پستی اقامتگاه قانونی )محل سکونت( شماره پستی: استان: شهرستان: نشانی: نکته : اشخاص حقیقی دریافت کننده درآمد اجاره امالک، مكلف به تنظیم اظهارنامة مالیاتی خود مطابق” نمونه ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه و در دسترس آنها قرار میگیرد” هستند که باید تا آخر تیرماه سال بعد به انضمام مدارک مربوط، به ادارة امور مالیاتی محل وقوع ملك تسلیم و مالیات متعلق را طبق مقررات پرداخت نمایند.
فرم های مالیات بر املاک
بدیهی است برای اشخاص حقوقی همان اظهارنامه مالیاتی موضوع ماده 111 قانون مالیات های مستقیم کفایت داشته و نسبت به درآمدهایی که طبق مقررات قانون مذکور، نحوه دیگری برای تشخیص آن مقرر شده است)از جمله درآمد اجاره امالک( مكلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی جداگانه نیستند. بخش الف- اطالعات اختصاصی ردیف شرح و وضعیت توضیحات 1 آیا اجاره دریافتی از این ملک تنها منبع درآمد شماست؟ ❍بلی ❍خیر با انتخاب »بلی« ردیف ۳ جدول شماره 1 میتواند تکمیل شود حقوق بازنشستگی و وظیفه دریافتی و جوایز و سود ناشی از سپرده های بانکی، درآمد تلقی نمی شود. ۲ بلی ❍خیر با انتخاب »بلی« ردیف ۳ جدول شماره 1 نمی تواند تکمیل شود که تحت والیت پدر می باشد؟
فرم های مالیات بر املاک
❍ آیا صاحب درآمد مشمول مالیات ساالنه مستغالت، فرزند صغیری است ۳ بلی ❍خیر با انتخاب »بلی« ردیفهای ۳ و ۸ جدول شماره 1 میتوانند تکمیل شود مالیاتی موضوع ماده ۴۸ ق.م.م کمتر است؟ ❍ آیا سایر درآمدهای مشمول مالیات شما به جز این ملک از معافیت 4 بلی ❍خیر با انتخاب »بلی« ردیف 11 جدول بخش ب میتواند تکمیل شود مربوطه در فهرست آثار ملی ایران به ثبت رسیده یا می رسد؟ ❍ آیا اجاره دریافتی شما مربوط به مالکیت امالکی است که طبق قوانین 5 آیا در شهر های با جمعیت بیش از یکصد هزار نفر، مالک واحد مسکونی خالی می باشید؟
فرم های مالیات بر املاک
❍بلی ❍خیر بلی ❍خیر ابرازی مشمول مالیات سال قبل افزایش داشته است؟ ❍ 6 آیا درآمد ابرازی مشمول مالیات شما در سال جاری نسبت به درآمد در صورت انتخاب »بلی« در هر دو ردیف6 و 7 تکمیل موارد زیر الزامی است: درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل )لایر(: درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری )لایر(: نسبت افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری به سال قبل)به درصد( 7 آیا بدهی مالیاتی سال قبل خود را تسویه نموده اید؟ ❍بلی ❍خیر توجه: در صورت اظهار خالف واقع مالیات متعلّق به اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد. )
فرم های مالیات بر املاک
قسمت اخیر ماده ۱۲ ق.م.م( ۰ ۹ ۰ ۰ ۱ ۳ ۱ ۳ صفحه 0 از 9 اظهارنامه مالیات بردرآمد اجاره امالک شناسه فرم0011(بهمن 19 )دفتر خدمات مؤدیان بخش ب- محاسبه مالیات ردیف شرح مبلغ)لایر( 1 ناخالص درآمد ناشی از اجاره دست اول امالک )به نقل از جدول ۳) ۲ کسر میشود: اجاره پرداختی موضوع ماده ۵۵ ق.م.م و سایر)حسب مورد( 0 درآمد خالص 4 کسر میشود: ۲۵ %مال االجاره؛ بابت هزینه ها واستهالکات وتعهدات مالک نسبت به مورد اجاره) صدر ماده ۵۳ ق.م.م( 5 اضافه می شود: 55 %ارزش معامالتی مستحدثات ساخته شده توسط مستاجر به نفع موجر )تبصره ۵ ماده ۵۳ ق.م.م( 6 ما به التفاوت اجاره پرداختی و دریافتی در اجاره دست دوم امالک )به نقل از جدول ۳) 7 کسر می شود: معافیتهای مالیاتی)به نقل از ردیف ۴ جدول 1) ۱ درآمد مشمول مالیات قه ّ 9 مالیات متعل 15 تخفیف در نرخ مالیات متعلقه)موضوع تبصره ماده 1۳1 ق.م.م( 55 %معافیت مالیات بردرآمد اجاره امالکی که طبق قوانین مربوطه در فهرست آثار ملی 11 ایران به ثبت رسیده یا می رسد )قسمت اخیر ماده 75ق.م.م ( 1۲ جمع پرداختهای انجام شده مانده مالیات قابل پرداخت برای این اظهارنامه جدول شماره ۱ :معافیتها ردیف شرح ماده قانونی توضیحات مبلغ)لایر( 1 پرداخت هزینه های درمانی، مراقبت وتوانبخشی و حق بیمه موضوع ماده 1۳7 ق.م.م ۲ کمکهای مالی پرداختی )به نقل از جدول 4) ۳ معافیت ها تا میزان معافیت حقوق موضوع ماده ۴۸ ق.م.م برای اشخاص حقیقی فاقد هرگونه درآمد موضوع صدر ماده ۵7 ق.م.م )حسب مورد( ۸ سایر درآمدهای مشمول مالیات کمتر از مبلغ مندرج در ماده ۵7 ق.م.م موضوع تبصره ۲ ماده ۵7 ق.م.م ۵ خسارات وارده بر اثر حوادث وسوانح، موضوع ماده 1۶۵ ق.م.م 6 تسهیالت اعتباری مسکن از بانکها )موضوع بند الف ماده 1۳9 قانون برنامه سوم( 7 سایر معافیتها ۱ جمع )به ردیف ۲ جدول محاسبه مالیات منتقل شود( ۷+۱+۲+۵+۶=۷ صورت این غیر در ؛۱+۲+۵+۶+۷+)۳-۴(=۷← ۰ > ۳-۴ اگر صفحه 0 از 9 اظهارنامه مالیات بردرآمد اجاره امالک شناسه فرم0011(بهمن 19 )دفتر خدمات مؤدیان نوع شخص* ردیفجدول شماره 2 :اطالعات مستأجر و ملک/ امالک مورد اجاره نام/ نام شخص حقوقی نامخانوادگی/ نام تجاری شخص حقوقی شماره ملی/ کد فراگیر/ شناسه ملی/ تاریخ شروع شماره اقتصادی شماره قرارداد قرارداد اجاره شماره رهگیری قرارداد اجاره امالک )ماه( مدت قرارداد نوع قرارداد ** شماره پستی *** مورداجاره )متر مربع( مساحت مورد استفاده**** نوع کاربری**** نشانی: 1 نشانی: ۲ نشانی: ۳ نشانی: ۸ نشانی: ۵ *نوع شخص: )۱)حقیقی، )۲)حقوقی، )3)خارجی **نوع قرارداد: )۱)رهن کامل، )۲)اجاره، )3)رهن و اجاره، )۴)رایگان ***مورد اجاره: )۱)عرصه، )۲)اعیان، )3)عرصه و اعیان،)۴)حق واگذاری محل،)5)اعیانی وحق واگذاری محل ****نوع کاربری/ مورد استفاده: )۱)مسکونی، )۲)تجاری، )3)اداری، )۴)سایر صفحه 4 از 9 اظهارنامه مالیات بردرآمد اجاره امالک شناسه فرم0011(بهمن 19 )دفتر خدمات مؤدیان *** به ماه اجاره قرارداد مدت دریافت اجاره بهاء** نحوه * نوع اجاره ردیفجدول شماره 3 :درآمد ابرازی )باید به ترتیب ردیفهای »جدول شماره 0 :اطالعات ملک/ امالک مورد اجاره« تکمیل شود( درآمدناشی از رهن مبلغ رهن در هر دوره درآمدناشی از اجاره اثاثه وماشین آالت در هر دوره )موضوع تبصره 4 ماده90 ق.م.م( مبلغ اجاره دریافتی نقدی درهردوره اضافه میشود: هزینه های پرداختی توسط مستأجرکه بر اساس قرارداد برعهده موجر است )موضوع تبصره 6 ماده 90 ق.م.م( )درهر دوره****( جمع اجاره دریافتی پرداختهای انجام شده بابت ملک مورد اجاره در اجاره دست دوم مابه التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی در اجاره دست دوم 1 ۲ ۳ ۸ ۵ ۶ جمع ناخالص ناشی از اجاره دست اول امالک ۲ جمع ناخالص ناشی از اجاره دست دوم امالک *نوع اجاره: )1)دست اول؛ )۲)دست دوم **نحوه دریافت اجاره بهاء: )1)ساالنه؛ )۲)ساالنه )که بخشی از آن در سال مالیاتی بعد می باشد()۳)ماهانه )4)رهن کامل *** مدت قرارداداجاره به ماه: زمان اجاره به تعداد ماه ها قید شود.
فرم های مالیات بر املاک
**** هزینههای پرداختی توسط مستأجر: که بر اساس قرارداد بر عهده موجر است )موضوع تبصره 6 ماده 5۳ ق.م.م( ادامه جدول شماره 3 :درآمد ابرازی )فقط اگر نوع اجاره )0:)اجاره امالک دست اول، باشد، باید به ترتیب ردیفهای جدول باال تکمیل شود( کسر می شود:اجاره پرداختی بابت عرصه ردیف طبق مقررات تبصره ۲ ماده90 ق.م.م معافیت اجاره )موضوع تبصره 11 ماده 5۳ ق.م.م( ]فقط در مواردی که در جدول 0 مورد استفاده مسکونی باشد[ امالک با زیر بنای تا سقف 0۱1 متر جمع کسورات درآمد اجاره ناخالص توجه:فقط یک مورد برای هر ردیف/ یک باربرای هر سقف تعیین شده قابل اعمال میباشد مربع در تهران امالک با زیر بنای تا سقف 011 متر مربع در سایر نقاط امالک با بیش از 0 واحد استیجاری با رعایت الگوی مصرف 1 ۲ ۳ ۸ ۵ جمع صفحه 9 از 9 اجاره امالک شناسه فرم0011(آذر 19 )دفتر خدمات مؤدیان جدول شماره 4 :کمکهای پرداختی دریافت کننده ردیف شرح کمک مالی شماره حساب دریافت کننده نوع کمک* نحوه کمک** درصد قابل قبول از تاریخ پرداخت مبلغ درآمد مشمول مالیات کمکهای مالی پرداختی پذیرفته شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور 1 ۲ ۳ 4 9 جمع *نوع کمکهای پرداختی: )۱)کمک های پرداختی بر اساس ماده ۱7۲ ق.م.م، )۲) کمک های پرداختی براساس حسابهای پذیرفته شده در قانون بودجه، )3)سایر **نحوه کمک )۱ )نقدی، )۲ )غیر نقدی صحت مندرجات اظهارنامه تسلیمی مورد تأیید اینجانب میباشد: مشخصات تهیه کننده اظهارنامه )دارنده امضای مجاز( ❍مؤدی ❍نماینده قانونی: شماره مجوز/ وکالت نماینده قانونی: تاریخ مجوز/ وکالت نماینده قانونی: شناسه مؤدی )شماره اقتصادی( نماینده قانونی: نام: نامخانوادگی: نام پدر: شماره شناسنامه: شماره ملی: سمت: مهر و امضا نکاتی از ماده 35 قانون مالیات های مستقیم درآمد مشمول مالیات امالکی که به اجاره واگذار میگردد عبارت است از کل مالاالجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینهها و استهالکات و تعهدات مالك نسبت به مورد اجاره. درآمد مشمول مالیات در مورد اجارة دست اول امالک مورد وقف یا حبس بر اساس این ماده محاسبه خواهد شد. در رهن تصرف، راهن طبق مقررات این فصل مشمول مالیات خواهد بود. هرگاه موجر مالك نباشد، درآمد مشمول مالیات وی عبارت است از مابهالتفاوت اجارة دریافتی و پرداختی بابت ملك مورد اجاره. تبصرة ۱ -محل سكونت پدر یا مادر یا همسر یا فرزند یا اجداد و همچنین محل سكونت افراد تحت تكفل مالك اجاری تلقی نمیشود مگر اینكه به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت میشود. در صورتی که چند واحد مسكونی، محل سكونت مالك و یا افراد مزبور باشد یك واحد برای سكونت مالك و یك واحد مسكونی برای هر یك از افراد مذکور به انتخاب مالك از شمول مالیات موضوع این بخش خارج خواهد بود. تبصرة ۲ -امالکی که مجاناً در اختیار سازمانها و مؤسسات موضوع مادة ۲ این قانون قرار میگیرد غیر اجاری تلقی میشود. تبصرة 5 -از نظر مالیات بردرآمد اجارة امالک هر واحد آپارتمان یك مستغل محسوب میشود.
تجدید نظر مالیاتی
جمهوري اسلامی ایران اظهارنامه مالیات اراضی بایر وزارت اموراقتصادي ودارائی موضوع ماده22آیین نامه قانون ساماندهی وحمایت ازتولید وعرضه مسکن یل شود مالیاتی تکم توسط اداره امور سازمان امورمالیاتی کشور عملکرد سال……….. شماره پرونده: اداره کل امور مالیاتی اداره امورمالیاتی شماره گروه مالیاتی شماره واحدمالیاتی شماره نشانی: تلفن شماره پستی شخص حقیقی مشخصات نام ونام خانوادگی نام پدر تاریخ تولد محل تولد شماره شناسنامه میزان مالکیت شماره ملی شماره پستی شماره اقتصادي شخص حقوقی مشخصات نشانی تلفن شخص حقوقی شماره ثبت تاریخ ثبت محل ثبت شماره اقتصادي شماره پستی قانونی نماینده مشخصات نشانی تلفن نام ونام خانوادگی نام پدر تاریخ تولد شماره شناسنامه محل صدور شماره اقتصادي شماره ملی شماره پستی مشخصـــا ت ملــکنشانی تلفن نـشـا نـی پلاك ثبتی منطقه شهرداري مساحت مدت مالکیت درسال مالیاتی ارزش معاملاتی فرعی اصلی مالیات پرداختی شماره قبض تاریخ قبض بانک شعبه مبلغ توسط مودي . تکمیل شود صحت مندرجات اظهارنامه تنظیمی مورد تائید است . شماره: تاریخ: نام ونام خانوادگی: امضاء توسط اداره امورمالیاتی . تکمیل شود این اظهارنامه در تاریخ……………………..ازطریق…………………دریافت و تحت شماره……………………………در دفتر اداره امور مالیاتی …………………….ثبت شد. مسئول مربوطه: نام ونام خانوادگی پست سازمانی مهر وامضاء توجه :چنانچه تعداد مالکین بیش ازیک نفرباشند اسامی وآدرس درپشت صفحه درج شود. شناسه فرم1110)مرداد87(دفترخدمات مودیان شماره مرسوله پستی: جمع اسامی سایرمالکین شخص حقیقی: نام نام خانوادگی نام پدر تاریخ تولد شماره شناسنامه محل صدور میزان مالکیت شماره اقتصادي شماره ملی شماره پستی نشانی: تلفن شماره ملی شماره پستی نشانی: تلفن شماره ملی شماره پستی نشانی: تلفن شخص حقوقی: نام شرکت/موسسه شماره ثبت تاریخ ثبت محل ثبت شماره اقتصادي شماره پستی نشانی: تلفن نشانی: تلفن نشانی: تلفن موادي از قانون ساماندهی وحمایت ازتولید وعرضه مسکن ماده15:اراضی بایر باکاربري مسکونی درمحدوده شهرهاي که دولت تعیین می کند سالانه مشمول مالیات به نرخ 12)%دوازده درصد)برماخذ ارزش معاملاتی می باشد.مالکان این قبیل اراضی مکلفندمالیات براراضی بایر خودراهرسال باتسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوط تاآخراردیبهشت ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم ومالیات متعلق راظرف همین مدت پرداخت نمایند. تبصره1ماده15:مالکینی که خودیا افراد تحت تکفل آنها فاقد مسکن بوده ومالک یک یاچند قطعه اراضی بایرباشند تاسقف یکهزار مترمربع مشمول پرداخت مالیات موضوع این ماده نخواهند بود. تبصره 4ماده15:در مواردي که انتقال قهري است تا زمانی که کوچکترین فرد انتقال گیرنده کمتراز بیست سال سن داشته باشد زمین مورد نظر مشمول مالیات موضوع این قانون نخواهد.فرم های مالیات بر املاک
جمهوري اسلامی ایران فهرست اراضی بایر داراي کاربري مسکونی واقع در محدوده شهرداري شهر………………….. وزارت اموراقتصادي ودارایی ( موضوع ماده25آیین نامه قانون ساماندهی وحمایت ازتولید وعرضه مسکن) سازمان امور مالیاتی کشور ردیف مشخصات مودي مشخصات ملک نام ونام خانوادگی نام پدر شماره ملاحظات شناسنامه محل تولد شماره ملی پلاك ثبتی مساحت نشــــــــــــــــــا نـــــــــی فرعی اصلی شناسه فرم1221)اردي بهشت88(دفترخدمات مالیاتی
