مراحل وفرمهای تشخیص پرونده مالیاتی یک شرکت
مراحل رسیدگی پرونده مالیاتی یک شرکتبرنامه حسابرسي مالياتي
فرم رسیگی مالیاتی در واقع نحوه رسیدگی عملکرد مالی شرکت می باشد
نام مشتري: قسمت مورد رسيدگي:
سال مورد رسيدگي: تهيه شده توسط:
شــــــــــــــــرح واقعي
شماره كاربرگ انجام شده توسط زمان صرف شده
1- اظهار نامه مالياتي شركت، ترازنامه و صورت سود و زيان و جداول پيوست آن اخذ گرديده و مندرجات آن با ترازنامه و سود و زيان شركت مطابقت گردد.
2- ترازنامه و صورتحساب سود و زيان شركت با دفاتر قانوني شركت مطابقت گردد.
3- تراز اختتاميه سال قبل با تراز افتتاحيه سال جاري از نظر اقلام و عناوين مطابقت گردد.
4- اهم رويه‌هاي حسابداري سال جاري و سال گذشته مطابقت گردد.
5- بررسي گردد كه شركت در سال مورد رسيدگي خلاصه قراردادها و معاملات فصلي مربوطه را جهت مراجع ذيربط ارسال نموده است.
6- صورت خلاصه كليه قراردادهاي پيمانكاري و حق الزحمه‌اي شركت در سال مورد رسيدگي تهيه، ميزان ماليات تكليفي مكسوره و پرداخت شده توسط شركت بررسي گردد.
7- صورت خلاصه كليه سهام فروش رفته توسط شركت (غير بورسي) تهيه و كنترل شود كه 4% ماليات متعلقه نسبت به ارزش اسمي سهام مذكور پرداخت گرديده يا خير؟
(1)فرم رسیدگی مالیاتی
برنامه حسابرسي مالياتي
نام مشتري: قسمت مورد رسيدگي:
سال مورد رسيدگي: تهيه شده توسط:
شــــــــــــــــرح واقعي
شماره كاربرگ انجام شده توسط زمان صرف شده
8- خلاصه ليست حقوق و دستمزد 12 ماهه شركت تهيه و ميزان ماليات مكسوره و كفايت آن بررسي گرديده و پيگيري شود كه آيا ماليات حقوق سال مورد رسيدگي پرداخت شده است؟
9- هزينه ذكر شده طبق جدول بند (8) با هزينه پرسنلي شركت مقايسه و اقلام خارج از ليست مشخص گرديده و رسيدگي مالياتي گردد.
10- صورت خلاصه كليه منابع درآمدي شركت و مبالغ آنها تهيه و درآمدهاي معاف از ماليات (طبق ماده قانوني) مشخص گردد.
11- فعاليتهايي كه درآمد آنها از پرداخت ماليات معاف مي‌باشد، زيان مربوط به آن فعاليتها قابل كسر از درآمدها نبوده و هزينه‌هاي مرتبط با آنها نيز جزء هزينه‌هاي قابل قبول منظور نمي‌باشد هزينه‌هاي مرتبط با فعاليتهاي معاف با توجه به روشهاي مناسب شناسايي و مشخص گردد.
12- حساب تعديلات سنواتي شركت مورد بررسي قرار گيرد و كليه اقلام بستانكار آن به درآمد مشمول ماليات اضافه گردد مگر آنكه بطريقي در درآمد مشمول ماليات سنوات قبل منظور شده باشد و يا از معافيت قانوني برخوردار باشد و يا طرف حساب آن هزينه‌اي باشد كه غير قابل قبول تلقي و از حساب هزينه برگشت شده باشد. همچنين اقلام بدهكار نيز چنانچه ماهيت هزينه قابل قبول را داشته و قبلاً به حساب هزينه منظور نشده باشد بايد جزء هزينه‌هاي قابل قبول محسوب شود.
فرم رسیدگی مالیاتی
(2)
مؤسسه حسابرسی و خدمات مدیریت (حسابداران رسمي)
برنامه حسابرسي مالياتي
نام مشتري: قسمت مورد رسيدگي:
سال مورد رسيدگي: تهيه شده توسط:
شــــــــــــــــرح واقعي
شماره كاربرگ انجام شده توسط زمان صرف شده
13- هزينه‌هاي سال عملكرد مورد رسيدگي شركت بررسي گرديده و ضمن مطابقت با ماده 147 و 148 قانون مالياتهاي مستقيم هزينه‌هاي غير قابل قبول با ذكر دليل مشخص گردد.
14- كنترل ثبت دفاتر قانوني به صورت روزانه يا ماهانه در صورت ثبت ماهانه ارسال تراز سه ماهه به دارايي.
15- تهيه نامه معرفي به دارايي.
16- تطبيق اطلاعات و مدارك مالي موجود در پرونده مالياتي در خصوص فعاليتهاي انجام شده و بررسي پرونده در خصوص اجراي ماده 181 قانون مالياتهاي مستقيم.
(3)رسیدگی مالیاتی
