پاسخ به ۲۷ سوال درباره اظهارنامه درآمد املاک
۱_ آیا کسانی که دارای آپارتمان هایی کوچک هستند نیز باید اظهارنامه تکمیل کنند؟
بله فرقی نمی کند دقت داشته باشید شرط استفاده از هرگونه معافیت متراژ در درآمد املاک، تسلیم اظهارنامه است
۲_ فردی در تهران دارای سه باب آپارتمان به متراژهای ۶۰_۸۰ و ۵۵ است، جمع متراژها برای بهره مندی از معافیت زیربنا لازم است یا هر کدام جداگانه؟
معافیت صرفاً برای واحدهای مسکونی است و واحدهای تجاری و یا با کاربری تجاری مشمول مالیات خواهند بود
۳_ مالیات آپارتمان ۱۶۵ متری در تهران چگونه محاسبه می شود آیا به اندازه مابه تفاوت تا ۱۵۰ متری که معاف است حساب می شود یا کل آن شامل مالیات می شود؟ببینید معافیت املاک در تهران ۱۵۰ و در شهرستان ۲۰۰ متر است صرفاً برای واحدهایی که زیر این حد هستند اگر بالاتر باشند کلاً مشمول است و مابه التفاوت نمی گیرندمثلا ۱۶۵ متر کلاً مشمول است ولی اگر ۱۴۵ متر بود کلاً معاف میشود۴_ اگر کسی منزل خود را به رهن کامل داده باشد، مثلا برای یکسال صد میلیون تومان به عنوان رهن دریافت کرده باشد، محاسبه درآمد مشمول مالیان او چگونه است؟
با توجه به اصلاحیه جدید قوانین مالیاتی دیگر تبدیل رهن ۲٫۵ درصد صورت نمی گیرد و از طریق ارزش معاملاتی که قیمت املاک استیجاری املاک مشابه وجود دارد تبدیل رهن صورت می گیرد.درباره اظهارنامه درآمد املاک
۵_ بنده کارگاهی را به مدت یکسال به همراه دستگاهها به مبلغ ۲۰ میلیون تومان اجاره و برای وسایل سالانه ۵ میلیون دریافت می کنم، درآمد مشمول مالیات من برای وسایل چگونه محاسبه می شود؟
سوال واضح نیست، برای ۵ میلیون وسایل ، دریافت کرده یا پرداخت کرده ؟اگر منظورش ۵میلیون بابت دستگاه های استیجاری است که درآمد عملکردی دارد و باید در سایر درآمدها درج شود.
۶_ منظور از مستحدثات چیست؟ مستاجر من در حیاط منزلی که به او اجاره داده ام با توافق بنده یک پارکینگ مسقف ساخته است. آیا مستحدثه محسوب می شود و شامل مالیات می گردد؟
محدثه یا احداث برای مالک اصلی درآمد ایجاد میکند و کلاً هزینه های انجام شده در ملک ، درآمد مشمول مالیات مالک را افزایش می دهد طبق تبصره ۵ ماده ۵۳ به ارزش روز محاسبه شده و ۵۰ درصد آن جزء درامد مشمول مالیات سال اجاره خواهد بود.
۷_ پدرم فوت کرده و یک باب مغازه را برای ۵ فرزندش به جای گذاشته که در اجاره است، مالیات املاک را به اسم چه کسی باید پر کنیم؟درباره اظهارنامه درآمد املاک
وراث موظف هستند اظهارنامه ای با نام مرحوم ارائه کنند.
۸_مالیات اجاره املاک واحد مسکونی که کاربری تجاری دارد و یا بالعکس به چه صورت است؟
املاکی که کاربری تجاری دارند از نظر حوزه مالیاتی هیچ تفاوتی با املاک تجاری و اداری ندارند بنابراین در هر شرایط باید اظهارنامه خود را بدون احتساب معافیت ارائه کنند.
۹_ من فقط صاحب یک ملک در تهران هستم که متراژ ان ۱۸۰ متر است و خودم آپارتمان دیگری را در محله ای دیگر اجاره کرده ام، آپارتمانی که اجاره داده ام سالانه مبلغ ۵۰ میلیون است و آپارتمانی که خودم اجاره کرده ام سالانه ۳۵ میلیون اجاره میدهم درآمد مشمول مالیات من چگونه است؟
روال کار به این است که ابتدا باید میزان درآمد مشمول مالیات در پرونده ملک واحد اجاره داده شده محاسبه شود و به تایید حوزه مالیاتی برسد و سپس درآمد مشمول مالیات ملک اجاره شده باید محاسبه شود و در نهایت مابه التفاوت اجاره پرداختی و دریافتی مشمول مالیات خواهد شد.
۱۰_ یک واحد مسکونی خریداری و به اجاره واگذار کرده ام اما ملک سند ندارد و با قولنامه وکالتی معامله نموده ام، آیا باید اظهارنامه پر کنم؟
بله مورد خاصی برای عدم ارائه اظهارنامه وجود ندارد و شما می بایست قولنامه را به حوزه نقل و انتقال اداره دارایی منطقه ارائه کرده و اظهارنامه خود را ثبت کنید.
۱۱_ لطفا از کارشناس مربوطه بپرسید هنگامی که می خواهیم ملکی را بخریم از کجا بدانیم مالیات اجاره املاک قبلی ندارد؟
از واحد نقل و انتقال املاک امور مالیاتی منطقه ای که ملک در آن قرار دارد.درباره اظهارنامه درآمد املاک
۱۲_ بنده یک باب مغازه را به اجاره داده ام و خودم مغازه ای در همان پاساژ را به مبلغی بیشتر از مغازه خودم اجاره کرده ام، مالیات اجاره املاکم چطور است؟
روال کار به این است که ابتدا باید میزان درآمد مشمول مالیات در پرونده ملک واحد اجاره داده شده محاسبه شود و به تایید حوزه مالیاتی برسد و سپس درآمد مشمول مالیات ملک اجاره شده باید محاسبه شود و در نهایت مابه التفاوت اجاره پرداختی و دریافتی مشمول مالیات خواهد شد.
۱۳_ پدرم مغازه خود را به من به صورت رایگان اجاره داده است، آیا پدرم شامل مالیات اجاره می شود؟
در این حالت پدر معاف است ولی ذینفع که پسر باشد مشمول درآمد اتفاقی می شود و بهتر است اجاره ای رد و بدل شود.
۱۴_ منزلی که در آن سکونت دارم ۲۵۰ متر است، سه دنگ آن به نام خودم و سه دنگ دیگر به نام یکی از بستگان دور است، ایشان در قبال سه دنگ خود از من اجاره دریافت می کند، نحوه محاسبه مالیات من و ایشان به چه صورت است؟ با توجه به اینکه سهم ایشان ۱۲۵ متر است.
هر فرد به نسبت سهم خود باید اظهارنامه ارائه کند تا بتواند از معافیت متراژ با توجه به ۱۲۵ متر استفاده کنند.
۱۵_ ملکی دارای ۴ مالک است و به اجاره داده شده آیا معافیت ۲۵ درصدی شامل هر سه آن ها می شود؟
معافیت ۲۵ درصدی نداریم منظور شما استهلاک ۲۵ درصدی است که فقط در املاک مسکونی قابل اجراست در این حالت شما هریک از مالکین به میزان سهم خود باید اظهارنامه ارائه کنند.درباره اظهارنامه درآمد املاک
۱۶_ خواهرم پشت بام منزل خود را به ایرانسل اجاره داده است، نحوه محاسبه مالیات درآمد اجاره ایشان چطور است؟
قرارداد خود را باید به امور مالیاتی منطقه ارائه کند و مشمول مالیات بر درآمد املاک است. (ماد۵۳قانون مالیاتها)
۱۷_ مغازه ای را ۵ است که به اجاره می دهم و تا بحال اظهارنه نداده ام. امسال می توانم اظهارنامه ۴ سال را پر کنم؟ و آیا جریمه به من تعلق می گیرد؟
خیر شما فقط اظهارنامه سال جاری را می تاونید ارائه کنید و بابت الباقی سالها جریمه تاخیر ماده ۱۹۹ و جریمه ۱۹۲ که ۲٫۵ و ۳۰ درصد می باشد ، خواهید شد.
۱۸_ یک ملک مسکونی دارم که دو مستاجر با کاربری متفاوت خواهان آن هستند یکی برای سکونت و یکی برای مهد کودک از لحاظ مالیات اجاره تفاوتی بین آن ها هست؟ و از نظر مالیاتی کدامیک به نفع بنده است؟
هیچ تفاوتی ندارد و شما می باید بابت هر دو قرارداد را اظهارنامه املاک تکمیل و ارسال کنید.
۱۹_ منزلی خریده ام که هنوز در رهن بانک است و آن را به اجاره واگذار کرده ام، آیا مشمول مالیات درآمد املاک هستم؟
بله شما باید اظهارنامه املاک را تکمیل کنید.
۲۰_یک واحد تجاری در قوچان به متراژ ۱۲۰ متر را به بانک اجاره داده ام و درآمد دیگری ندارم، آیا مشمول مالیات می شوم؟
اگر درآمد دیگری نداشته باشند طبق ماده ۵۷ می توانند از معافیت ماده ۸۴ استفاده کنند که همان معافیت سالانه مشاغل است.درباره اظهارنامه درآمد املاک
درباره اظهارنامه درآمد املاک
۲۱_ اینجانب مغازه ای را اجاره کرده ام و بعد از مدت ۲ ماه به علت عدم صرفه اقتصادی، آن مغازه را به همان مبلغی که خودم اجاره کرده بودم واگذار کردم، آیا به بنده مالیات اجاره دست دوم تعلق می گیرد؟
ببنید این موضوع باید کارشناسی شود و فقط توسط امور مالیاتی صورت می گیرد شاید مبلغ در کارشناسی بالاتر باشد و شما دوست داشته باشید کمتر دریافت کنید که غیر قابل قبول است پس اگر کارشناسی قیمت برابر را مشخص کند مشمول مالیات نمی باشد.
۲۲_ بنده ملک اوقافی خود را به اجاره واگذار کرده ام، آیا باید مالیلت اجاره بپردازم؟
بله فقط در مورد املاک سازمانی که توسط ارگانها واگذار می شود نباید مالیات محاسبه شود. و در مورد املاک اوقافی نیز باید اظهارنامه املاک ارائه شود.
۲۳_ چهار خواهر هستیم که مغازه ای را به ارث برده ایم و آن را ماهیانه به مبلغ ۴۸۰۰۰۰۰ تومان به اجاره داده ایم، یعنی سهم هر کداممان از اجاره هر ماه ۱۲۰۰۰۰۰ است. با توجه به اینکه خانه دار هستیم و درآمد دیگری نداریم، آیا هر چهار نفر ما مشمول معافیت درآمد می شود؟
اگر درآمد دیگری نداشته باشید باید هر خواهر اظهارنامه به میزان سهم خود از ملک را ارائه کند و از معافیت سالانه برای هر ۴ بزرگوار قابل محاسبه است و به نوعی معاف خواهند بود.
۲۴_ یک ملک تجاری دارم که آن را به اجاره واگذار نموده ام اما از مستاجر خواسته ام بجای پرداخت اجاره، کار از او باشد و درآمد حاصل از شغل را نصف کنیم، آیا باید مالیات اجاره بپردازم؟
این مورد شما عملکردی است یعنی باید قرارداد منعقد کنید که قرارداد مشارکت می باشد و باید در قالب اظهارنامه عملکرد ارسال شود.
۲۵_مالکیت مشاع نیز مشمول مالیات مالیات اجاره می شود؟
تفاوتی ندارد و به نسبت هر یک از سهم اشرکه باید اظهارنامه املاک ارائه شود.
۲۶_ یک آپارتمان مسکونی به مساحت ۷۵ متر مربع را به دفتر اسناد رسمی اجاره داده ام، آیا باید مالیات اجاره بدهم؟
بله چون کاربری تجاری دارد معافیت نداشته و مشمول مالیات بر درآمد است.
۲۷_ پدرم سال پیش فوت شده اند و مراحل حصر وراثتشان هنوز تکمیل نشده، برای املاک اجاره ای باید اظهارنامه بدهیم؟
وراث موظف هستند اظهارنامه ای با نام مرحوم ارائه
