| حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت | موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 1 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها داراییهای ثابت | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | امضاء حسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
|
1
2
3
1
2
3
4
5
6
|
3
1و2
4
5
6
7
8
9
10
| الف – تعداد ………………… برگ درخواست خرید داراییهای ثابت را در طی سال به روش …………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :
از چاپی بودن شماره سریال برگ درخواست خرید و درج اطلاعات ، مشخصات و مقدار اطمینان حاصل نمایید .
______________________________________________ ب – تعداد …………………. از اسناد حسابداری خرید داراییهای ثابت را در طی سال به روش ………………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :
خرید داراییهای ثابت را با برگ درخواست خرید تایید شده مطابقت نمایید .
رعایت آیین نامه معاملات شرکت را بویژه در رابطه با اخذ استعلام بها و چگونگی شناسایی منابع خرید کنترل نمایید .
رسید دارایی ثابت را از لحاظ مشخصات فنی ، مقدار و کیفیت با برگ درخواست خرید مطابقت نمایید .
تایید مقام مسئول امور مالی را بر روی صورتحساب خرید کنترل نمایید .
تایید مسئول بودجه را درخصوص افزایش انجام شده کنترل نمایید .
مدارکی دال بر انطباق خرید انجام شده با دستورالعمل تفکیک هزینه های سرمایه ای از جاری توسط شرکت را مشاهده نمایند و نیز تطبیق خرید انجام شده با دستورالعمل مذکور را کنترل نمایند .
| ||||||||||
| حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت | موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 2 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها داراییهای ثابت | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
| 7
8
1
1
2
3
4
1
| 12
13
11
14
18
19
21
15
| تعیین نرخ و روش استهلاک دارایی توسط مقام ذی صلاح بر طبق استاندارد مربوطه را کنترل نمایید .
از تخصیص سرفصل مناسب دارایی در زمان صدور سند اطمینان حاصل نمایید . ______________________________________________
ج- تعداد …………………. از اسناد حسابداری کاهش داراییهای ثابت را در طی سال به روش ………………………………… انتخاب نموده و مستندات لازم مبنی بر دلایل برکناری و تصویب مقامات ذی صلاح را کنترل نمایید و از رعایت صرفه و صلاح واحد مورد رسیدگی در این خصوص مطمئن شوید . ______________________________________________
د- تعداد …………………. قلم از داراییهای ثابت (شامل زمین ، ساختمان و وسایط نقلیه) ار از صورت ریز داراییها به روش ……………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :
کارت اموال مربوط را که حاوی اطلاعات تاریخ خرید ، تاریخ بهره برداری ، مشخصات ، بهای تمام شده ، نرخ و روش استهلاک ، هزینه استهلاک ، استهلاک انباشته و شماره اموال باشد را کنترل نمایید .
از نگهداری و حفاظت مناسب مدارک مالکیت داراییهای ثابت غیر منقول و وسایل نقلیه اطمینان حاصل نمایید .
از حفاظت مناسب دارایی اطمینان حاصل نمایید .
از پوشش بیمه ای دارایی اطمینان حاصل نمایید . ______________________________________________
ﻫ – پرونده مشاهده عینی انجام شده داراییهای ثابت در طی سال را دریافت و موارد زیر را مورد کنترل قرار دهید .
از مشاهده و تطبیق اموال بطور نمونه ای در طی سال با کارت اموال توسط شخصی مستقل از مسئول نگهداری داراییها اطمینان حاصل نمایید .
| ||||||||||
| حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت | موسسه حسابرسي …حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 3 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها داراییهای ثابت | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي : | تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف بهارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف بهكاربرگرسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاءحسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصدعدم رعايت | ||||||||||
| 2 3 4 | 16 17 20 | صورت برداری کامل داراییها را در طی دوره های منظم سالیانه و تطبیق آن با کارتهای اموال توسط شخصی مستقل از مسئول نگهداری داراییها را کنترل نمایید . مغایرات پدید آمده در بندهای 1و 2 مورد بررسی و تایید مسئول مربوط رسیده و به هیئت مدیره گزارش گردیده است . نحوه استفاده از داراییهای ثابت در بررسیهای مذکور مورد بررسی قرار گرفته است . | ||||||||||
| حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت | موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | |||||||||
| صفحه 4 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها داراییهای ثابت | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| |||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | |||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | |||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | ||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | |||||||||
|
|
| و – تعديلات برنامه آزمون رعايت براساس شناخت حاصله از سيستم هاي ثبت شده واحد مورد رسيدگي به شرح زير است :
حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت
| |||||||||
