حسابرسی رعايت روشهای خرید

صفحه  1   از  5

                                                   خرید

بررسي كننده :

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

1

2

3

4

1

2

3

4

5

1 و 3

2

4

5

6

6

7

8

9

الف – تعداد ………….. برگ درخواست خرید کالا / خدمات را به روش ……………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

از چاپی بودن شماره سریال برگ درخواست خرید اطمینان حاصل نمایید .

از بررسی ضرورت انجام درخواست توسط مسئولین ذیربط اطمینان حاصل نمایید .

از صدور مجوز خرید (درخواست خرید تایید شده) برطبق آیین نامه های شرکت اطمینان حاصل نمایید .

درصورت عدم موافقت با درخواست ، از درج دلایل مربوطه در آن اطمینان حاصل نمایید .

_____________________________________________

ب – تعداد ………….. مجوز خرید (درخواست خرید تایید شده) را به روش …………………………….. انتخاب و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

از شماره سریال چاپی مجوزهای خرید اطمینان حاصل نمایید .

از درج شماره رسید انبار بر روی مجوز صادره و یا درج علت عدم انجام خرید بر روی آن اطمینان حاصل نمایید .

رعایت آیین نامه معاملات شرکت (استعلام بها و تشکیل کمیسیون خرید) را کنترل نمایید . و از وجود بانک اطلاعاتی درخصوص خریدها و خدماتی که معمولا شرکت انجام و یا دریافت می کند مطمئن شوید .

ثبت تعهدات ناشی از قراردادهای عمده منعقده با فروشندگان در پرونده مربوطه یا سیستم مالی را مورد کنترل قرار دهید .

اجرای کامل قرارداد و بررسی مقامات مسئول را در این خصوص مورد کنترل قرار دهید .

صفحه  2   از  5

                                                    خرید

بررسي كننده :

كاربرگ

حسابرسي

عدم رعايت

1

2

3

4

1

2

3

4

5

10

11

12

13و22

14

16

17

18

20

ج – تعداد ……………. برگ از رسیدهای انبارهای ………………………….. را در طی سال به روش …………………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را  در مورد آنها بعمل آورید .

از ثبت مشخصات ، تعداد و بررسی کیفیت اقلام دریافتی توسط مسئول مستقلی از مسئولین سفارش خرید اطمینان حاصل نمایید . درخصوص خدمات دریافتی تایید استفاده کننده مستقیم خدمات و مسئول قسمت مربوطه .

از چاپی بودن شماره سریال رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

از تطبیق اقلام رسید انبار با مجوز خرید مربوطه و پیگیری اختلاف ها اطمینان حاصل نمایید .

از ثبت رسید انبار در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید .

_____________________________________________

د – تعداد …………….. از اسناد حسابداری ثبت شده در بدهکار حساب خرید (انبار) را به روش ……………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

از درج شماره صورتحساب خرید در برگ رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

از کنترل مشخصات ، مقدار و کیفیت کالا مندرج در صورتحسابها با رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

از کنترل صورتحسابهای خرید توسط افرادی مستقل از مسئولین صدور رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

از کنترل صورتحساب خرید از نظر محاسبات و نرخ با توافقات انجام شده اطمینان حاصل نمایید .

از تصویب صورتحسابهای خرید توسط مقام مسئول مربوطه اطمینان حاصل نمایید .

صفحه  3   از  5

حسابرسی رعايت روشهای خرید

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

6

7

1

2

1

2

3

4

5

6

ﻫ – پرونده سفارشات خرید در جریان را دریافت و موارد زیر را بررسی   نمایید .

پیگیری دریافت صورتحسابهای خرید توسط مقام مسئولی انجام می پذیرد .

شماره رسید انبار بر روی صورتحسابهای دریافتی درج می گردد .

_____________________________________________

و – تعداد ……………. از اسناد ثبت شده در حساب برگشت از خرید را به روش ………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

برگ برگشت کالا را درخصوص علت کالای برگشتی مورد کنترل قرار دهید .

از عطف و کنترل برگ برگشت کالا با رسید انبار مربوطه اطمینان حاصل نمایید .

حسابرسی رعايت روشهای خرید

امضاء مجاز برگ برگشت کالا را کنترل نمایید .

از ثبت برگ برگشت کالا در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید .

از کنترل اعلامیه بدهکار صادره با برگ برگشت کالا اطمینان حاصل نمایید .

از درج عطف اعلامیه بستانکار و یا رسید انبار فروشنده در برگ برگشت کالا اطمینان حاصل نمایید .