انواع مختلف کتمان درآمد و حساب­سازی مالیاتی

مالیاتی

انواع مختلف کتمان درآمد و حساب­سازی مالیاتی

۱- عدم ثبت فروش و درآمد در دفاتر و یا کمترثبت­کردن آنها از طریق به وجود آوردن خریداران ساختگی و کد (شماره اقتصادی) جعلی و یا کد دیگران، مخصوصاً مؤسساتی که فروش کالای آنها از طریق شعبه،‌نمایندگی،‌کارگزار و توزیع­کننده به عمل می­آید.

۲- حساب­سازی و حساب به حساب­کردن، ثبت فروش یا درآمد در حسابهای بستانکاران، جاری شرکاء و غیره.

۳- ثبت خرید کالا و دارایی در حساب هزینه برخلاف موازین مربوطه.

4- اضافه منظور نمودن قیمت خرید کالا و دارایی از طریق به وجودآوردن فروشندگان و فاکتورهای ساختگی و یا ثبت خرید کالا و هزینه­هایی که واقعیت ندارند.

5- کمتر تحویل­گرفتن مقدار یا تعداد کالاهای خریداری داخل یا وارداتی و ثبت تمامی مبلغ خرید در دفاتر.

6- ثبت هزینه­های مستقیم خرید یا واردات کالا در حساب هزینه­های جاری.

7- متورم­کردن مبلغ مندرج در فاکتورهای خرید و هزینه­ها از طریق تبانی با مشتری.

8- منظورنمودن هزینه­های واهی و شخصی به حساب هزینه­های مؤسسه.

9- ارائه صورتحسابهای خرید و هزینه­ها بیش از یک بار به حسابرسان.

10- خارج­کردن کالای سالم از حسابها به عنوان ضایعات و عدم ثبت فروش آنها در دفاتر.

11- دست­کاری در وسایل اندازه­گیری کالا (کم­فروشی) و سوءاستفاده از صندوقهای فروش نقدی و عدم ثبت فروش واقعی در دفاتر.

12- منظورنمودن مطالبات لاوصول واهی و یا عدم ثبت وصول مطالبات حذف­شده.

13- بستانکارنمودن حساب مشتریان بابت برگشت واهی کالا و منظورنمودن تخفیفات نقدی ساختگی به حساب مشتریان.

14- خارج­نمودن دارایی­های مستهلک­شده از حسابها به منظور کتمان درآمد و فروش آنها در زمان واگذاری یا انحلال.

15- تسعیر غیرواقعی نرخ ارز به منظور کتمان سود و نشان­دادن زیان.

16- انعقاد قراردادهای صوری و فاکتورهای ساختگی خرید مواد و کالا و اسناد هزینه.

17- عدم ثبت برخی از هزینه­ها به منظور کتمان برخی از درآمدها.

18- ارائه قیمت تمام­شده کالای ساخته شده بیشتر از قیمت واقعی از طریق افزایش غیرواقعی قیمت مواد یا موادی که خریداری نشده،‌دستمزد و سربار تولید.

19- جایگزین­کردن مواد اولیه ارزان­قیمت به جای موارد گران­قیمت.

20- کم­فروشی کالا از طریق چاپ وزن بیشتر کالا روی قوطی یا جعبه یا بسته­بندی.

تخلفات کامپیوتری

۱. تغذیه کامپیوتر با اطلاعات ورودی ساختگی.

۲. تغییردادن اطلاعات ورودی جهت پردازش.

  1. حذف اطلاعات ورودی به منظور تقلب.

  2. تغییرمحتویات پرونده­های اصلی به وسیله برنامه­های غلط کامپیوتری.

  3. ایجاد اطلاعات غلط در پرونده­های اصلی (ایجاد فروشندگان و خریداران ساختگی در سیستمهای معین بستانکاران و بدهکاران)

  4. تغییر محتوای برنامه کامپیوتری با هدف تقلب.

  5. از بین بردن گزارشهای خروجی

  6. جایگزین­نمودن گزارشهای خروجی و جعلی به جای گزارشهای خروجی اصلی.

  7. حذف، الحاق و تغییر اعداد و اطلاعاتی که قبلاً به کامپیوتر داده شده است، از طریق دستکاری در برنامه کامپیوتر.

  8. ارائه دستورالعمل و برنامه ساختگی کامپیوتری به مأموران تشخیص مالیات.

  9. استفاده از نرم­افزارهای متعدد به منظور تهیه صورتهای مالی متفاوت برای شرکت و برای سازمان امور مالیاتی.

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

درخواست مشاوره و استعلام هزینه
آرمان پرداز را در نقشه بیابید ...