برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد
برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد جهت اثبات وجود، مالكيت و ارزش مانده‌هاي‌حسابهاي بانكي ووجوه نقد اقدامات زير را بعمل آوريد:
هريك از مانده‌ها را درآخرسال با صورتحساب بانكي مطابقت دهيد و درصورتيكه دقيقاً تطبيق نمي‌نمايد، يك صورت تطبيق بانكي تهيه يا اخذ كنيد كه تفاوتها را به طور مشخص نشان دهد. اقلام باز صورتهاي تطبيق بانكي را رديابي كنيد و روي صورتهاي تطبيق بانكي نشان دهيد كه اقلام مورد تفاوت بنحو صحيح درحسابهاي دوره مربوط منظور شده باشد. همچنين بررسي كنيد كه معاملات مربوط از نوع معاملات روزمره و عادي بوده‌اند يا خير؟
با رسيدگي به صورتحسابهاي بانك و دفاتر حسابداري دوره بعد از تاريخ ترازنامه ، كنترل كنيد كه اقلامي برگشت نخورده باشد.اگر به چنين مواردي برخورد نموديد رسيدگي كنيد كه درحسابهاي مورد رسيدگي به نحو صحيح اصلاح شده باشند.
برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد
موسسه حسابرسي …
برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد
صفحه : …………N2……
نام صاحبكار : … سهامی خاص) دوره مورد رسيدگي : 1393/06/31
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
|
5
6
7
| تائيديه‌هاي بانكي را نسبت به موارد مختلف پرونده عطف دهيد و رسيدگي كنيد كه كليه موارد لازم درمتن صورتهاي مالي يا يادداشتهاي پيوست آنها افشاء شده باشد. بدهي‌هاي احتمالي از قبيل تضمين‌ها، رهينه‌ها و ودايع نزد بانكها ، اعم از آنكه بنام شركت و يا بنام افراد ديگر به حساب شركت نزد بانكها باشد بايستي افشاء گردد. دراين مورد رسيدگي لازم را انجام دهيد. اگر در رديف مانده‌هاي بانكي اعم از بدهكار يا بستانكار اقلامي به ارزهاي بيگانه وجود دارد رسيدگي كنيد كه ارزيابي آنها طبق اصول متداول و استانداردهاي حسابداري بنحو درست صورت گرفته باشد.
يك كاربرگ تهيه كنيد كه وجوه نقد موسسه مورد رسيدگي را در تاريخ ترازنامه اعم از موجودي صندوق و يا تنخواهگردانها وارقام مشابه دوره قبل را نشان دهد.
درمورد هرقلم از وجوه نقد، چنانچه مبلغ عمده بوده و يا صندوق داراي فعاليت زيادي مي‌باشد حتماً “درپايان دوره مورد رسيدگي شمارش كنيد. درغيراينصورت از متصدي وجوه يا تنخواهگردانها تائيديه اخذ نمائيد. چنانچه شمارش وجوه صندوق درتاريخي بعد از پايان دوره مورد رسيدگي انجام ميشود، يك صورت تطبيق تهيه كنيد كه وجوه دريافتي و پرداختي بين دو تاريخ را دررابطه با دو مانده نشان دهد و صحت مبالغ دريافتي و پرداختي را سندرسي كنيد. دقت كنيد كه شمارش صندوق حتماً درحضور صندوق‌دار انجام گردد و صورتجلسه تنظيمي دراينخصوص توسط مسئول مربوط. امضاء گردد.
برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد |
برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد
موسسه حسابرسي …
برنامه حسابرسي مــالي
صفحه : …………N3……
نام صاحبكار : … سهامی خاص) دوره مورد رسيدگي : 1393/06/31
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
| 8
10 | دفاتر صندوق و تنخواه‌گردان را براي چند روز قبل از پايان سال مالي و چند روز پس از پايان سال مالي بررسي نمائيد و اطمينان حاصل كنيد كه كليه چكهاي صادره براي صندوق يا تنخواهگردانها به حساب وارد شده و ضمناً كليه پرداختها جنبه عادي و تجارتي دارند.
درموارديكه صندوق اقدام به دريافت وجوه نقد مي‌نمايد ، بررسي كنيدكه وجوه دريافتي در روزهاي پايان سال صحيحاً به حساب بانك واريز و يا درشمارش وجوه نقد به حساب آمده‌اند.
در مورد تائيديه‌هاي بدهكاري موقت اشخاص و پرداختهائي كه درمقابل چك انجام شده و مدت نامعقولي به صورت اقلام باز باقيمانده بررسي بيشتر بعمل آورده و هرگونه موارد غيرعادي را يادداشت كنيد.
برنامه حسابرسي مــالي وجوه نقد
|
