موسسه حسابرسي …
برنامه حسابرسي مــالي
صفحه : …………U1……
نام صاحبكار : … ( سهامی خاص) دوره مورد رسيدگي : 1393/06/31
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
|
1
2
3
4 | سرمايـه، اندوختـه‌ها ، سهــام
چنانچه اولين سال حسابرسي موسسه مورد رسيدگي توسط ما ميباشد، سرمايه شركت را با توجه به مفاد اساسنامه و صورتجلسات مجامع عمومي مربوطه و احتمالاً هيات مديره رسيدگي نموده وكنترل نمائيدكه مبالغ مربوط به حساب بانكي موسسه مورد رسيدگي واريز شده باشد. اطمينان حاصل كنيد كه سرمايه ثبت شده با اساسنامه شركت مطابقت مي‌نمايد.
درصورتيكه قسمتي از سرمايه شركت از آورده غيرنقدي تشكيل شده است، يادداشتهائي دراين مورد تهيه و رسيدگي كنيد كه مقررات قانوني مربوطه و همچنين موارد مندرج در اساسنامه رعايت شده باشد.
يك كاربرگ تهيه كنيد كه وضعيت كامل سرمايه موسسه مورد رسيدگي و اجزاء تشكيل دهنده آنرا نشان دهد. دراين كاربرگ تغييرات حاصله درسرمايه از پايان سال مالي قبل تاكنون را از هر نوع و قسم كه باشد نشان دهيد. همچنين مشخص كنيد كه چه مقدار از سرمايه بايستي طبق مصوبات مربوطه تا پايان سال پرداخت شده باشد و از اين مقدار چه مبلغ واقعاً پرداخت شده است .
چنانچه در خلال سال مورد رسيدگي تغييراتي درسرمايه شركت بوجود آمده ، طي كاربرگ جداگانه‌اي تغييرات انجام شده را به انضمام كليه اطلاعات مربوط يادداشت كرده و رسيدگي كنيد كه اقدامات قانوني لازم انجام گرفته است .
|
برنامه حسابرسي مــالي سرمايـه
موسسه حسابرسي …
برنامه حسابرسي مــالي
صفحه : …………U2……
نام صاحبكار .. سهامی خاص) دوره مورد رسيدگي : 1393/06/31
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
| 5
6
7
8
9
| درمورد وجوه دريافتني بابت افزايش سرمايه كنترل كنيد كه وجوه مربوط به حساب بانكي شركت واريز شده باشد. درمورد آورده‌هاي غيرنقدي كنترل كنيد كه قانوناً به نحو صحيح ارزيابي شده و مورد تصويب مجمع عمومي قرار گرفته باشد.
چنانچه سهام شركت صادر شده است رسيدگي كنيد كه جمع كل تعداد سهام صادر شده تا تاريخ رسيدگي با توجه به سهام باطل شده معادل تعداد سهامي است كه معرف كل سرمايه ميباشد.
يك كاربرگ تهيه كنيد كه نقل و انتقالات سهام را با جزئيات لازم نشان دهد. سپس رسيدگي كنيد كه درنقل و انتقالات انجام شده مقررات مربوطه رعايت گرديده و مدارك لازم در پرونده ميباشد. مراتب را با دفتر ثبت سهام كنترل كنيد. چنانچه تعداد نقل و انتقالات انجام شده زياد ميباشد،اين قسمت را از طريق آزمايش انجام دهيد.
درمورد اندوخته‌ها ، يك كاربرگ تهيه كنيد كه درآن وضعيت اندوخته‌ها درتاريخ ترازنامه (به تفكيك و با ذكر نوع) و همچنين وضعيت اندوخته‌ها درتاريخ ترازنامه قبلي نشان داده شده باشد. رسيدگي كنيد كه اگر طبق مصوبات مجامع عمومي هريك از اندوخته‌ها براي منظور بخصوصي ايجاد شده است، مراتب در يادداشتهاي پيوست صورتهاي مالي قيد گردد.
جزئيات مربوط به ايجاد و يا هرنوع افزايش و كاهش اندوخته‌ها بايستي طي كاربرگي درپرونده دائمي حسابرسي درج گردد. درمورد تغييرات سال مورد رسيدگي ، اطلاعات كاربرگ مذكور را به روز درآوريد.
|
برنامه حسابرسي مــالي سرمايـه
برنامه حسابرسي مــالي
صفحه : …………U3……
نام صاحبكار : … ( سهامی خاص) دوره مورد رسيدگي : 1393/06/31
رديف | شرح رسيدگيها | عطف به پرونده جاري حسابرسي | امضاء رسيدگي كننده | تاريخ تكميل رسيدگي | تائيد سرپرست | توضيحات |
| 10
11
12
13 | درمورد اندوخته قانوني رسيدگي كنيد كه مقررات قانوني و اساسنامه رعايت شده باشد . درصورتيكه دراساسنامه وضع هرگونه اندوخته ديگري قيد شده ، رسيدگي كنيد كه مقررات اساسنامه رعايت گرديده است.
جدول ميزان مالكيت سهامداران را تهيه يا اخذ نموده و آنرا با دفتر سهام شركت مقايسه كنيد و جمع جدول را با مبالغ مربوط به هرطبقه از سهام حسب مورد مطابقت داده و جدول را از نظر صحت عمليات جمع كنترل نمائيد.
ثبت انتقالات سهام را بصورت نمونه كنترل نماييد و صورتجلسات و اساسنامه را درخصوص مجوز و مصوبه لازم بررسي نمائيد.
چك ليست رعايت مواردقانون تجارت را درخصوص سرمايه كنترل و بررسي نمائيد. موارد غيرعادي را يادداشت كنيد.
برنامه حسابرسي مــالي سرمايـه
برنامه حسابرسي مــالي سرمايـه
|
