بستن حسابهای طرح اوراق مشارکت

اوراق مشارکت

بستن حسابهای طرح اوراق مشارکت

در سررسید اوراق مشارکت خاتمه مییابد و درنتیجه دوره حیات شخصیت فرضی حسابداری طرح موضوع اوراق مشارکت به اتمام مشارکت مربوط به ناشر منتقل شود. این کار مستلزم این است که طبق بند 10 متن پیشنهادی

1-پس از تهیه صورت سود و زیان ،درآمدها و مخارج به حساب خلاصه سوئ و زیان بسته شود.

2-پیش پرداختها و سپرده ها و مطالبات و موجودیهای نقد به حساب ناشر منتقل و ناشر درازای آن بستانکار شود.

3-بدهیهای طرح پیش در یافتهای درآمد و بدهی به اشخاص ثالث و سودهای علی الحساب مطالبه و پرداخت نشده و سایر منابع تامین طرح به حساب ناشر منتقل و ناشر در ازای آن بستانکار

4-تعهدات جانبی طرح از اعطای مزیتهای پیش بینی شده به دارندگان اوراق مشارکت که تا زمان تهیه صورت سود و زیان طرح قابل شناسایی و جزء طرح جانبی طرح منظور شده است به حساب ناشر که ایفای این تعهدات را به عهده دارد بستانکارشود.

مثال:»ثبتهای مربوط به بستن حسابهای موقت طرح مجتمع ساختمانی شرکت الفبا در زیر ارائه شده است:»

                                                                                                                            حسابهای طرح

بستانکار

بدهکار

عنوان حساب

بستن  حسابهای موقت

58203000000

درآمد اصلی

235750000

درآمد جانبی

58438750000

خلاصه سود و زیان طرح

41745500000

خلاصه سود و زیان طرح

40259000000

مخارج اصلی

1486500000

مخارج جانبی

ثبتهای مربوط  به انتقال حسابهای دائمی به ناشر در زیر ارائه شده است:»

حسابهای طرح

بستانکار

بدهکار

عنوان حساب

انتقال حسابهای دائمی به ناشر

41347500000

حساب فی مابین ناشر

5230000000

پیش پرداختها

5000000

سپرده بانکی

6818000000

حسابهای دریافتنی

1500000

حسابجاری…..

1200000000

سود علی الحساب پرداختنی

462500000

حسابهای پرداختنی

1662500000

حساب فی مابین ناشر

تراز نهایی از حسابهای باقیمانده که برای تسهیم سود مورد نیاز است در زیر ارائه شده است:»

شرکت الفبا

طرح مجتمع ساختمانی

تراز نهایی

31/03/1380

بستانکار

بدهکار

عنوان حساب

30000000

آورده ناشر

50693250

حساب فی مابین ناشر

10000000

آورده دارندگان اوراق مشارکت

6000000

سود علی الحساب تحقق یافته

16693250

خلاصه سود و زیان

56693250

56693250

جمع

 

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

درخواست مشاوره و استعلام هزینه
آرمان پرداز را در نقشه بیابید ...