ارزیابی سیستم کنترل داخلی

ارزیابی سیستم کنترل داخلیصدور چک تنها در مقابل برگه دستور پرداخت که بر مبنای مدارک و مستندات مربوط به معاملات مشتری صادر شده
ردیفروش های کنترلضریب اهمیتنتایج مطابقت به سیستم ثبت شدهنتایج آزمون روش هانتیجه نهایینامه مدیریت
پیشنهادینهاییعطف به سیستم ثبت شدهمثبت منفیکنترل جایگزینcrعطف به کاربرگ رسیدگیدرصد عدم رعایتضریب عدم رعایت10*2
123456789101112
1پرداخت های بانکی :
 صدور چک تنها در مقابل برگه دستور پرداخت که بر مبنای مدارک و مستندات مربوط به معاملات مشتری صادر شده و توسط مقام مسئولی تائید شده ، انجام می شود .10100
2برگه های دستور پرداخت دارای شماره مسلسل چاپی است .220
3همزمان با صدور چک مستندات و مدارک پیوست جهت جلوگیری از استفاده مجدد به نحو مناسبی باطل می شود .6616
4صدور چک و حواله های بانکی توسط اشخاصی مستقل از صادر کننده مجوز پرداخت صورت می گیرد .6616
5
صدور چک و حواله های بانکی در موراد زیر ، منوط به وجود مدارک لازم و مورد تائید مقام مسئول مربوط و با توجه به روش های مشتری است :
440
6در مورد معاملاتی نظیر خرید سهام و پرداخت سود سهام که به علت ماهیت خاص خود از روش های معمول مورد تصویب واقع نمی شوند ، چک ها و حواله های بانکی بر اساس مدارک کافی در مورد مستند بودن معاملات تهیه می شود .440
7از چک های استفاده نشده به نحو مطلوبی محافظت می شود .440
8شماره ترتیب چک های صادره توسط مقام مسئولی کنترل شده و عدم صدور هریک از شماره ها مورد بررسی قرار می گیرد و چک هایی که در نظر نیست مورد استفاده قرار گیرد به موقع باطل می شود4616
9کنترل های مناسبی جهت جلوگیری از صدور چک در وجه حامل و امضای چک های سفید به عمل می آید .460
10کنترل های مناسبی جهت جلوگیری از تغییر مندرجات چک توسط افراد غیرمسئول در چک های صادره به عمل می آید ( به عنوان مثال نصب چسب و یا استفاده از ماشین پرفراژ )4313
11چک ها توسط افراد مسئولی مستقل از تصویب کنندگان معاملات امضا می شود .4414
12تعداد و مسئولیت امضاکنندگان چک و لزوم مهر کردن چک ها تابع کنترل مناسبی است .440
13زمان تحویل چک به ذینفع رسید معتبر دریافت می شود .850
14چک های تحویل نشده به نحو مناسبی نگهداری می شود .420
15پرداخت های نقدی :
پرداخت های نقدی متکی به مستندات و مدارک مثبته کافی بوده و توسط مقام مسئولی بررسی و تائید میشود .570
16پرداخت های نقدی از صندوق پس از تائید مقام مسئول انجام شده و برای آن برگه های پرداخت که دارای شماره مسلسل چاپی است ، صادر می شود .550
17حد نصاب معقولی برای پرداخت های نقدی تعیین شده است .221
18وجوه نقد تعیین شده جهت پرداخت هزینه های جاری متناسب با مخارج انجام شده آن است .330
19در فواصل زمانی مناسب صورت مخارج انجام شده همراه با مدارک و اسناد مربوط به منظور دریافت وجه به اشخاص ذی ربط ارائه می شود .3313
20صورت مخارج موضوع بند 19 فوق قبل از پرداخت توسط شخصی مستقل از تهیه کننده از نظر صحت محاسبات و مدارک و اسناد ضمیمه کنترل و تصویب می شود .8818
21مدارک منضم به صورت پرداخت های انجام شده برای جلوگیری از استفاده مجدد به نحو مناسبی باطل می شود .4414
22بازپرداخت وجوه تنها معادل هزینه های انجام شده و از طریق صدور چک و به روش تنخواه گردان ثابت صورت می پذیرد .2212
جمع100100#

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

درخواست مشاوره و استعلام هزینه
آرمان پرداز را در نقشه بیابید ...