مرحله (4) توصیف، تجزیه و تحلیل و ارزیابی ساختار کنترل داخلی
مرحله 4 شامل فعالیتهای زیر است:
1- شرح و تفصیل منطقی کنترلهای داخلی مرتبط با موضوع مورد رسیدگی
4- ارزیابی کنترلهای داخلی
5- براورد دوباره خطرهای مرتبط با کنترلها
کنترلهای سیستم اطلاعاتی به توجه ویژه نیاز دارد زیرا همان گونه که آمد انجام دادن بقیه کارهای حسابرسی به میزان اطلاعات بستگی دارد.
شرح و تفصیل کنترلهای داخلی. حسابرسان سیستم کنترل داخلی را با ترسیم نمودگرها دریافت پاسخ به پرسشهای استاندارد شده و شرح نوشته ثبت و توصیف میکنند. در بیشتر موارد، نمودگر کنترلهای داخلی با نمودگر فعالیتهای واحد مورد تلفیق میشود تا حسابرسان با سهولت بیشتری بتوانند آثار کنترلها را بر فعالیتها بررسی و ضرورت تعدیل یا اعمال کنترل اضافی را ارزیابی کنند. پرسشنامه کنترلهای داخلی و شرح نوشته، زمینه را برای تحیل بیشتر کنترلها فراهم میکند تا حسابرسان بتوانند پیش از آزمون و ارزیابی سیستم، شناختی کامل از سیستم کنترل داخلی بدست آورند.
حسابرسان، سیستم کنترل داخلی را معمولاً از طریق به روز کردن مدارک موجود در پروندههای حسابرسی، ثبت و توصیف میکنند.
مرحله (4) توصیف، تجزیه و تحلیل و ارزیابی ساختار کنترل داخلی
مرحله 4 شامل فعالیتهای زیر است:
1- شرح و تفصیل منطقی کنترلهای داخلی مرتبط با موضوع مورد رسیدگی
2- انجام آزمون شناخت سیستم در مورد معاملات و عملیات انتخابی در نقاط اصلی کنترل
3- آزمون کنترلها بطور محدود
4- ارزیابی کنترلهای داخلی
5- براورد دوباره خطرهای مرتبط با کنترلها
کنترلهای سیستم اطلاعاتی به توجه ویژه نیاز دارد زیرا همان گونه که آمد انجام دادن بقیه کارهای حسابرسی به میزان اطلاعات بستگی دارد.
شرح و تفصیل کنترلهای داخلی. حسابرسان سیستم کنترل داخلی را با ترسیم نمودگرها دریافت پاسخ به پرسشهای استاندارد شده و شرح نوشته ثبت و توصیف میکنند. در بیشتر موارد، نمودگر کنترلهای داخلی با نمودگر فعالیتهای واحد مورد تلفیق میشود تا حسابرسان با سهولت بیشتری بتوانند آثار کنترلها را بر فعالیتها بررسی و ضرورت تعدیل یا اعمال کنترل اضافی را ارزیابی کنند. پرسشنامه کنترلهای داخلی و شرح نوشته، زمینه را برای تحیل بیشتر کنترلها فراهم میکند تا حسابرسان بتوانند پیش از آزمون و ارزیابی سیستم، شناختی کامل از سیستم کنترل داخلی بدست آورند.
حسابرسان، سیستم کنترل داخلی را معمولاً از طریق به روز کردن مدارک موجود در پروندههای حسابرسی، ثبت و توصیف میکنند.
