| موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 1 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها دريافتها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| |||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .آزمون رعایت دریافتها در حسابرسی | |||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي : ز | تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | |||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | ||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | |||||||||
|
1
2
3
4
5
1
1
2 3 |
1
2
3
8
9
5
4
4 6
| الف – تعداد …….. فقره از اسناد دريافت وجوه نقد و چك را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد :
مجوز دريافت وجه نقد و چك توسط مقام مسئول را كنترل نماييد .
امضاء مسئول دريافت وجه نقد و چك (مستقل از واحد فروش و مسئول پرداختها) را كنترل نماييد .
مطابقت وجوه نقد و چكها را با مدارك مربوطه و رسيد داراي شماره سريال چاپي توسط مسئول مربوطه كنترل نماييد .
از واريز وجوه نقد و چكهاي دريافتي حداكثر در روز بعد به حساب بانكي شركت اطمينان حاصل نماييد .
سند حسابداري را كنترل و از ثبت به موقع آن اطمينان حاصل نماييد .
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ب – تعداد …….. فقره از اسناد حسابداري ثبت شده در حساب بانك و اسناد دريافتني را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .
از كنترل صورتخلاصه روزانه وجوه و چكها توسط شخصي مستقل از دريافت كنندگان وجوه و اسناد اطمينان حاصل نماييد . (كنترل با مدارك بانك – كنترل جمع)
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ج – با حضور در محل خزانه موارد زير را كنترل نماييد . از صدور رسيد دريافت توسط صندوق اطمينان حاصل نماييد .
| |||||||||
| موسسه حسابرسي (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 2 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها دريافتها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| |||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | |||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | |||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون آزمون رعایت دریافتها در حسابرسی | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | ||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | |||||||||
| 1
2
1
2
3
4
1
2
3
| 7
10
11
12
8
12 15 و | د – صورتجلسات شمارش وجوه نقد در طي سال را دريافت و موارد زير را كنترل نماييد . از شمارش وجوه نقد توسط شخصي مستقل از صندوقدار اطمينان حاصل نماييد . فواصل معين شمارش طي سال را كنترل نماييد . ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ هـ – فايل صورتحسابهاي بانكي را دريافت و موارد زير را كنترل نماييد .
از تطبيق اقلام مندرج در صورتحسابها با اقلام مندرج در حسابها توسط شخصي مستقل از مسئولين دريافت و پرداخت اطمينان حاصل نماييد .
از تهيه صورت مغايرت بانكي به طور ماهيانه اطمينان حاصل نماييد .
از تعيين ماهيت اقلام مغايرت اطمينان حاصل نماييد .
از پيگيري و رفع اقلام مغايرت اطمينان حاصل نماييد . ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ و – تعداد …….. از اسناد دريافتني مدت دار واگذار شده به بانك را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .
از وجود دستورالعمل در خصوص اسناد واگذاري به بانك اطمينان حاصل نماييد.
از واگذاري اسناد مدت دار در سررسيد مربوطه اطمينان حاصل نماييد .
موارد وصول نشده اسناد را پيگيري و از ثبت آن در حساب بدهكاران اطمينان حاصل نماييد . ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ز – گزارشات دوره اي منظم تطبيق حساب بدهكاران عمده با دفاتر مشتريان طرف حساب را دريافت و از پيگيري مغايرتهاي موجود و رفع آنها و گزارش به مسئولين اطمينان حاصل نماييد .
| |||||||||
| موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 3 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها دريافتها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| |||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | |||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | |||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | ||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | |||||||||
|
1
2
3 4
|
14
14
15 16
17
| ح – صورت طبقه بندي سني تهيه شده مانده حساب بدهكاران را در طي سال دريافت و موارد زير را كنترل نماييد .
1- از تنظيم صورت طبقه بندي سني در فواصل معين در طي سال اطمينان حاصل نماييد .
2- پيگيري وصول مطالبات توسط مسئولين پيگيري و مشخص نمودن دلايل تعويق مبالغ مزبور را كنترل نماييد .
3- تاييد مقامات مسئول را مورد بررسي قرار دهيد . تعيين صورت ريز مطالبات مشكوك الوصول و سوخت شده با ذكر دلايل مربوطه و تاييد مقام مسئول را جهت ارائه به هيئت مديره كنترل نماييد .
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ط – كنترلهاي حفاظت از صندوق و اسناد را بررسي نموده و از تحت پوشش بيمه قرار گرفتن آن اطمينان حاصل نماييد .
آزمون رعایت دریافتها در حسابرسی
| |||||||||
| موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 4 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها دريافتها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| |||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | |||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | |||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون مشاوره مالیاتی ، وکیل مالیاتی و مشاور امور مالیاتی رایگان بهترین مشاور مالیاتی | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | ||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | |||||||||
|
ي –تعديلات برنامه آزمون رعايت براساس شناخت حاصله از سيستم هاي ثبت شده واحد مورد رسيدگي به شرح زير است :
آزمون رعایت دریافتها در حسابرسی
| |||||||||||
