تهیه وارائه گزارشهای مالی میان دوره ای

گزارشهای مالی

تهیه  وارائه گزارشهای مالی میان دوره ای

بطوری که پیش از این گفته شده گزارشهای مالی میان دوره ای شامل دو گزارش زیر است که در به طور ادواری در هر شش ماه یا در مقاطعی که توسط بانک مرکزی مقرر میگردد باید تهیه ارائه شود.

گزارش وضعیت مالی طرح»:که در آن منابع تامین طرح و داراییها و سایر مصارف طرح به تفکیک آورده میشود.

گزارش عملکرد اجرایی طرح که درآن عملیات و مخارج انجام شده یا عملیات و مخارج پیش بینی شده مقایسه و به این ترتیب میزان پیشرفت کار درمقایسه با طرح و اقلام اصلی و عمده درآمد پیش بینی برای آن تنظیم میشود.

گزارش  وضعیت مالی

در این گزارش منابع تامین مالی طرح و داراییها و مصارف آن بر حسب سرفصلهای مناسب ارائه میشود.بند7متن پیشنهادی به لحاظ لزوم هماهنگی در شکل و طبقه بندی اقلام عناوین و چگونگی ارائه اقلام در این گزارش را به شرح زیر تعیین کرده است

 گزارش وضعیت مالی

نام طرح موضوع اوراق مشارکت

نام کامل ناشر

مقطع زمانی گزارش

منابع تامین طرح

داراییها و مصارف

آورده ناشر

طرح در دست اجرا

آورده دارندگان اوراق مشارکت

داراییهای عملیاتی پس از کسر استهلاک انباشته

درآمدهای اصلی

پیش پرداختهای مربوط به طرح

درآمدهای جانبی

موجودیهای جنسی

پش دریافتهای درآمد

سود علی الحساب تحقق یافته

بدهی طرح به اشخاص ثالث

مخارج جانبی

سود علی الحساب مطالبه و پرداخت نشده

سپرده ها

سایر منابع تامین

مطالبات

موجودی نقد

سایر مصارف

جمع و موازنه

جمع و موازنه

در ادامه این بند مقرر شده است که در هر یک از گزارشهای وضعیت مالی به غیر از اولین گزارش باید 2ستون مبلغ تعبیه شود که در ستون اول مانده هر قلم در پایان دوره مورد گزارش و در ستون دوم مانده مربوط در پایان دوره قبل درج شود.صورت ریز اقلام و توضیحات مربوط نیز باید حسب مورد و نیاز در یادداشت های همراه منعکس و شماره یادداشت در متن گزارش درج شود.

الزام به ارائه این گزارش در هر شش ماه یک الزام قانونی است ولی تهیه آن بر اساس گذشت هر شش ماه از تاریخ صدور اوراق مشارکت اگر ناممکن نباشد لا اقل بسیار دشوار است. زیرا این دوره های  شش ماهه لزوما بر دوره های مالی ناشر انطباق ندارد و  به ترتیب تعدیلات و اصلاحات مربوط به حسابها نظیر محاسبه و ثبت استهلاکات و تخصیصهزینه های سربار را نمیتوان بر حسب حسابهای ناشر مبتنی کرد. واز طرف دیگر تطبیق و رفع مغایرت بین اقلام مندرج در این گزارش و اقلام مندرج در حسابها و صورتهای مالی ناشر با مشکلات جدی مواجه خواهد شد. علاوه بر این در صورتهای مالی ناشر حسابهای مربوط به طرح و اوراق مشارکت منتشره باید منعکس و حداقل در یادداشتهای همراه صورتهای مالی اطلاعات مربوط ارائه گردد که در صورت عدم انطباق دوره مالی این گزارش با صورتهای ماالی میان دوره ای و سالانه ناشر ابهامات متعددی پیش خواهد آمد. راه رفع این مشکل در چارچوب مقررات  موجود است که بانک مرکی تاریخ اولین گزارش را به تاریخ ارائه صورتهای مالی و یا گزارشهای مالی میان دوره ای ناشر تغییر دهد.

نظر به این که این گزارش اولین گزارشی است که تهیه میشود فقط یک ستون مبلغ در آن تعبیه شده گزارشهای بعدی باید دو ستون مبلغ داشته باشد و در ستون دوم مانده مربوط در پایان دوره قبل درج و امکان مقایسه فراهم شود.

شرکت الفبا

طرح مجتمع ساختمانی ……

تراز آزمایشی

31-/06/1377

بستانکار

بدهکار

عنوان حساب

6434750

طرح در دست اجرا

425000

ارزش ثبت شده بخش فروخته شده

795700

مخارج جانبی

1000000

سود علی الحساب تحقق یافته

200000

سود علی الحساب پرداختنی

40000

دارایی عملیاتی

6000

استهلاک انباشته دارایی عملیاتی طرح

1300000

پیش پرداختها

1500000

سپرده بانکی

117000

حسابهای دریافتنی

7623000

حساب جاری

6663700

آورده ناشر

1175000

حساب فی مابین ناشر

10000000

آورده دارندگان اوراق مشارکت

2200000

حسابهای پرداختنی

750000

درآمد اصلی

90750

درآمد جانبی

500000

کمک دولت

20410450

20410450

گزارش وضعیت مالی

طرح مجتمع ساختمانی

موضوع اوراق مشارکت صادره توسط شرکت الفبا

درتاریخ 31/06/1377

منابع تامین طرحعنوان حساب

شماره یادداشت

مانده فعلی

داراییها و مصارف

عنوان حساب

شماره

یا1دداشت

مانده فعلی

آورده ناشر خالص

8

5488700

طرح در دست اجرا

1

6434750

آورده دارندگان اوزاق مشارکت

9

10000000

مخارج جانبی

 12

795700

درآمد اصلی خالص

10

325000

دارایی عملیاتی-خالص

2

34000

درآمد جانبی خالص

11

90750

پیش پرداختها

3

1300000

حسابهای پرداختنی

12

2200000

سود علی الحساب تحقق یافته

4

1000000

سود علی الحساب پرداختنی

4

200000

حسابهای دریافتنی

5

117000

کمک دولت

11

500000

صپرده بانکی

6

1500000

موجودی نقد

7

7623000

جمع

18804450

جمع

18804450

یادداشتهای شماره 1تا 11 جزء لاینفک این گزارش است.

تقدم و تاخر در این گزارش بر اساس میزان اهمیت آنها از لحاظ اجرای طرح در نظر گرفته شده است.

یادداشتهای منضم به این گزارش همانند یادداشتهای همراه صورتهای مالی تهیه میشود و حسب مورد و نیاز جزییات اقلام و روش محاسبه را دربر دارد .چند یادداشت که به طرح اختصاص دارد در اینجا توضیح داده میشود.

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

وکیل مالیاتی معدن
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی معدن تهران

اصول ونگارش لایحه مالیات عملکرد معدن از دیدگاه وکیل مالیاتی معدن تهران         اصول و نگارش لایحه مالیات عملکرد معدن تهران به مجموعه قواعد و روش‌هایی اشاره دارد که معدن‌داران و شرکت‌های معدنی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی پتروشیمی
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی پتروشیمی تهران

اصول نگارش لایحه مالیات عملکرد تجهیزات پتروشیمی از دیدگاه وکیل مالیاتی پتروشیمی تهران مالیات یکی از مهم‌ترین  مخارج  قابل‌توجه در صنعت پتروشیمی است. یکی از مواردی که شرکت‌های پتروشیمی با آن مواجه هستند، مالیات عملکرد تجهیزات

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت وگاز
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی تجهیزات گازی تهران

اصول نگارش لایحه مالیات عملکردتجهیزات گازی از دیدگاه  وکیل مالیاتی تجهیزات گازی تهران   اصول نگارش لایحه مالیات عملکرد تجهیزات گازی از دیدگاه یک وکیل مالیاتی در حوزه گاز تهران، شامل رعایت استانداردهای حقوقی، مالیاتی و

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی پیمانکار نفت
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی پیمانکار نفت تهران

  اصول نگارش لایحه مالیات عملکرد پیمانکار نفت از دیدگاه وکیل مالیاتی پیمانکار نفت تهران   نگارش لایحه مالیات عملکرد پیمانکار نفت از دیدگاه وکیل مالیاتی پیمانکار نفت تهران نیازمند رعایت اصول حقوقی از دیدگاه وکیل

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تجهیزات نفت
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی تجهیزات نفت تهران

اصول نگارش لایحه مالیات عملکردتجهیزات نفتی از دیدگاه وکیل مالیاتی تجهیزات نفت تهران         اصول نگارش لایحه مالیات عملکرد تجهیزات نفتی از دیدگاه وکیل مالیاتی تجهیزات نفت تهران ، نیازمند رعایت چارچوب‌های حقوقی،

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی کلینیک پزشکی
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی درمانگاه

    ضرایب مالیات عملکرد  درمانگاه از نظر وکیل مالیاتی درمانگاه   از نظر وکیل مالیاتی درمانگاه ضرایب مالیات عملکرد درمانگاه‌ها، مانند سایر شرکت‌ها و کسب‌وکارها، بستگی به شرایط و قوانین مالیاتی موجود در هر کشور

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی نفت
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی نفت تهران

اصول نگارش لایحه مالیات عملکرد شرکتهای نفتی از دیدگاه وکیل مالیاتی نفت تهران           وکیل مالیاتی نفت تهران در  نگارش لایحه مالیات عملکرد شرکت‌های نفتی ، به‌ویژه در حوزه نفت،باید قواعد حقوقی،

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی معتمد موبایل
وکیل مالیاتی
1- وکیل مالیاتی معتمد موبایل 

  نحوه محاسبه مالیات عملکرد موبایل فروشی از نظر وکیل مالیاتی معتمد     راهنمای کامل محاسبه مالیات عملکرد موبایل فروشی از نظر وکیل مالیاتی معتمد موبایل فهرست مطالب مقدمه از نظر وکیل مالیاتی معتمد موبایل 

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی موبایل
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی موبایل تهران

اصول نگارش لایحه مالیاتی عملکرد از نظر وکیل مالیاتی موبایل تهران  عملکرد موبایل فروشی  از نظر وکیل مالیاتی موبایل تهران           از نظر وکیل مالیاتی موبایل تهران اصول نگارش لایحه مالیاتی از

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی مشهور تولیدی مبل
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی مشهور تولیدی مبل

اصول ونحوه نگارش لایحه دفاعیه مالیات عملکرد تولیدی مبل از نگاه وکیل مالیاتی مشهور تولیدی مبل     از نظروکیل مالیاتی مشهور تولیدی مبل نگارش لایحه دفاعیه در خصوص مالیات عملکرد تولیدی مبل نیازمند دقت، تسلط

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی تولیدی مبل
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی حرفه ای تولیدی مبل

 مراحل رسیدگی مالیاتی تولیدی مبل از دیدگاه وکیل مالیاتی حرفه ای تولیدی مبل           مراحل رسیدگی مالیاتی برای یک واحد تولیدی مبل، مانند هر کسب‌وکار تولیدی دیگر، شامل مراحل مشخصی است که

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی بازار موبایل
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی معتمد بازار موبایل

  کاربرد ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم در صنف بازار مویل از نظر وکیل مالیاتی معتمد بازار موبایل   ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم در ایران به الزام ارائه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده توسط برخی اشخاص حقیقی

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی بازار موبایل
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی مشهور بازار موبایل

  تکالیف موبایل فروشان در اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از نظر وکیل مالیاتی مشهور بازار موبایل       تکالیف موبایل‌فروشان در اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از نظر وکیل مالیاتی مشهور بازار

ادامه مطلب »
1- وکیل مالیاتی معتبر بازار موبایل

چالشهای اجرای قانون سامانه پایانه فروشگاهی در بازار موبایل از نظر وکیل مالیاتی معتبر بازار موبایل     اجرای قانون سامانه پایانه فروشگاهی (POS) در بازار موبایل، به‌عنوان یکی از بزرگ‌ترین و پیچیده‌ترین بازارهای اقتصادی کشور،

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی آهن فروشان
خدمات مالی
1- وکیل مالیاتی آهن فروشان شاد آباد

جرایم مالیات بر ارزش افزوده  از نظر وکیل مالیاتی آهن فروشان شاد آباد   از نظر وکیل مالیاتی آهن‌فروشان شادآباد فهرست مطالب   مقدمه از نظر وکیل مالیاتی آهن‌فروشان شادآباد مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ 2.1.

ادامه مطلب »
وکیل مالیاتی بازار موبایل
خدمات مالی
1- بهترین وکیل مالیاتی بازارموبایل

فرایند اجرای قانون سامانه پایانه فروشگاهی در صنف موبایل فروشی از نظر بهترین وکیل مالیاتی بازارموبایل برای پاسخ به پرسش شما درباره فرایند اجرای قانون سامانه پایانه‌های فروشگاهی در صنف موبایل‌فروشی از دیدگاه بهترین وکیل مالیاتی

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

وکیل مالیاتی کلینیک پزشکی

1- وکیل مالیاتی درمانگاه

    ضرایب مالیات عملکرد  درمانگاه از نظر وکیل مالیاتی درمانگاه   از نظر وکیل مالیاتی درمانگاه ضرایب مالیات عملکرد درمانگاه‌ها، مانند سایر شرکت‌ها و

ادامه مطلب »
درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...