پرسش و پاسخ هاي متداول سامانه صورت معاملات فصلی
موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
1
سوال ۱:
روش صحیح وارد کردن مبالغ در سامانه چیست؟
پاسخ:
مبالغ را بدون جدا کننده، ممیز ، اعشار و هر گونه علامت دیگري وارد نمایید. در خصوص مبالغ برگشتی نیازي به وارد
کردن منفی نمیباشد.
سوال ۲:
در سامانه آفلاین دریافت اطلاعات مالیاتی مسیر فایل اکسس کجاست؟
پاسخ:
آدرس فایل اکسس شما در قسمت بالاي پس زمینه برنامه درج شده است. ضمنا پس از پایان عملیات در قسمت پایین
رسید نیز آدرس فایل موجود می باشد.
سوال ۳:
براي اتصال به سامانه آنلاین از چه مرورگري استفاده شود؟
پاسخ:
از تمامی مرورگرها می توان استفاده نمود
سوال ٤:
مهندسین ناظر در چه بخشهایی باید ورود اطلاعات نمایند؟
پاسخ:
چنانچه کارفرما باشند، می بایست اطلاعات قرارداد و اگر پیمانکار باشند، اطلاعات خرید و فروش را ثبت نمایند.
سوال ٥:
چه زمان باید معاملات را بصورت تجمیع به شرح معاملات کمتر از 10درصد مبلغ حد نصاب درج نمود؟
پاسخ:
مطابق بند 4-5 دستور العمل شماره 200/3954 مورخ 1392/03/07 براي خرید هاي تا میزان 10 در صد مبلغ حد نصاب
معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاري مناقصات، معاملات مذکور را طی یک سطر در فهرست سه ماهه
(فرم شماره (4به صورت تجمیعی به شرح ((معاملات کمتر از 10 %مبلغ حد نصاب))، درج نمایید. در صورتیکه معاملات
اعلام شده به شرح فوق از 10 %مبلغ خرید سالیانه شما بیشتر باشد ، شما به عنوان مودي داراي ریسک محسوب می شوید و
در اولویت رسیدگی قرار خواهید گرفت.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
2
سوال ٦:
شماره اختصاصی اشخاص خارجی را چگونه می توان دریافت کرد؟
پاسخ:
الف (هنگام ثبت سفارش در سایت رسمی وزارت صنعت، معدن و تجارت به نشانی ir.tpo.sabtaresh.wwwشماره
اي به عنوان شناسه(کد) فروشنده دریافت می گردد شماره مذکور به عنوان شناسه اختصاصی اشخاص خارجی بوده و باید در
سامانه معاملات سازمان امور مالیاتی در هنگام ارسال اطلاعات واردات درج گردد.
ب) در سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ir.gov.tax.www دربخش استعلام و اخذ کد فراگیر اتباع خارجی
امکان
دریافت کد فراگیر اتباع خارجی براي اشخاص حقیقی وجود دارد منظور از کد فراگیر اتباع خارجی همان ” شماره اختصاصی
اشخاص خارجی” است که براي افراد حقیقی بکار می رود.
سوال ۷:
آیا درج شماره اختصاصی اشخاص خارجی براي ارسال اطلاعات فروش به اشخاص خارجی ضروري است ؟
پاسخ:
براي تکمیل معاملات فصلی مربوط به فروش به اشخاص خارجی که در ایران اقامت و فعالیت ندارند از جمله صادرات لزومی
به درج شماره اختصاصی اشخاص خارجی نمی باشد ولی باید کلیه اطلاعات مذکور بصورت فصلی ارائه گردد
سوال ۸:
آیا دفاتر اسناد رسمی مکلف به اجراي دستورالعمل 169 مکرر می باشند؟
پاسخ:
براساس دستورالعمل اجرایی ماده 169 مکرر کلیه اشخاص حقوقی وحقیقی موضوع بند”الف “و” ب” ماده 95 قانون
مالیاتهاي مستقیم از جمله دفاتر اسناد رسمی مکلف به اجراي دستورالعمل مذکور می باشند.
سوال ۹:
دفاتر اسناد رسمی براي اجراي ماده 169 مکرر مکلف به ارسال چه اطلاعاتی هستند؟
پاسخ:
دفاتر اسناد رسمی باید مبالغ دریافتی بابت ثبت قراردادها، معاملات، اسناد و …. را که تحت هر عنوان از جمله “کارمزد” و
“حق التحریر” از مشتریان براي انجام امور مربوطه دریافت می نمایند در فهرست فروش وکلیه هزینه ها بابت خریدهاي انجام
پذیرفته را در فهرست خرید ثبت و ارسال نمایند لازم به توضیح است ارسال مبالغ قرارداد بین متعاملین، متصالحین و……. به
هیچ عنوان ضروري نیست و ارتباطی با تکالیف دفاتر اسناد رسمی در اجراي ماده مذکور را ندارد.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
3
سوال ۱۰:
درج شماره اشخاص خارجی در چه مواردي اجباري است؟
پاسخ:
براي ارسال اطلاعات واردات شماره مذکور باید درج شود ولی در هنگام ارسال اطلاعات فروش به طرف معامله خارجی که
در ایران اقامت و فعالیت ندارد درج شماره مذکور ضروري نیست
سوال ۱۱:
آیا باید حقوق ودستمزد پرداختی به پرسنل بصورت فصلی ارسال گردد ؟
پاسخ:
در صورتیکه مبالغ پرداختی براي کارکنان و پرسنلی باشد که در فهرست حقوق بگیران قرار دارند در اجراي ماده 169
مکرر قانون مالیاتهاي مستقیم الزامی به ارائه مبالغ پرداختی به ایشان نیست و موارد مذکور در زمره مالیات بر حقوق می
باشد.
سوال ۱۲:
چنانچه کالایی مشمول ارزش افزوده نباشد و یا مبلغی بعنوان ارزش افزوده دریافت یا پرداخت نشده باشد
درقسمت مالیات وعوارض ارزش افزوده آیا باید رقم وارد نمود ؟
پاسخ:
در صورتیکه مشمول ارزش افزوده نباشد و یا مبالغی بابت آن پرداخت یا دریافت نشده باشد در قسمت مالیات و عوارض صفر
درج نمایند.
سوال ۱۳:
تکلیف خرید از فروشندگانی که شماره اقتصادي ارائه نمی دهند چیست ؟
پاسخ:
براساس دستورالعمل اجرایی در خصوص خرید به یکی از دو وضعیت ذیل می توان اقدام نمود :
الف(در صورتیکه مبلغ هرصورتحساب(فاکتور)، کمتر از 00،800،8 ریال باشد(10 %حد نصاب معاملات کوچک)، لزومی به
درج شماره اقتصادي فروشنده بر روي صورتحسابهاي مذکور نمی باشد و می توان خریدهاي مذکور را به صورت تجمیعی و در
قسمت” معاملات کمتر از 10 %مبلغ حدنصاب” در سامانه معاملات فصلی وارد نمود. عدم درج شماره اقتصادي فروشنده بر
روي صورتحسابهاي مذکور در شمول جرائم متعلقه نخواهد بود .
ب ( در صورتیکه مبلغ صورتحساب هرخرید بالاتر از 00،800،8 ریال باشد، می باید حتماً معامله مذکور داراي صورتحساب
طبق فرم نمونه پیوست دستورالعمل اجرایی ماده 169 مکرر ق.م.م به شماره 24468/200/ص مورخ 27/10/90 باشد و درج
شماره اقتصادي خریدار و فروشنده بر روي صورتحسابهاي صادره الزامی می باشد و عدم رعایت آن باعث تعلق جرائم مربوطه
خواهد شد.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
4
سوال ۱٤:
جرائم متعلقه ماده 169 مکرر ق.م.م شامل چه مواردي می باشد؟
پاسخ:
الف (در صورت «عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادي خود و طرف معامله حسب مورد یا استفاده از شماره
اقتصادي خود براي معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادي دیگران براي معاملات خود مشمول جریمه اي معادل ده
درصد (%10(مبلغ مورد معامله اي که بدون رعایت ضوابط فوق انجام شده است خواهند بود.
ب (عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور مالیاتی کشور طبق دستورالعمل صادره مشمول جریمه اي معادل
یک درصد (1%) معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است خواهد بود« .
ج (استفاده کنندگان از شماره اقتصادي دیگران نسبت به مالیات بردرآمد و همچنین جرائم موضوع این ماده با اشخاصی که
شماره اقتصادي آنان مورد استفاده قرار گرفته است مسئولیت تضامنی خواهند داشت .
د (در مواردي که خریدار از ارائه شماره اقتصادي خودداري و فروشنده نسبت به اجراي تکلیف قانونی خود مبنی بر تکمیل
فرم امتناع و ارسال آن به اداره امور مالیاتی خود اقدام نماید خریدار با توجه به مسئولیت تضامنی مشول جریمه اي معادل
10 %مبلغ مورد معامله خواهد بود .
ه (عدم ارائه صورتحسابهاي مربوط به خریدهاي اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع بندهاي “الف” و”ب” ماده 95
قانون مالیاتهاي مستقیم در سال عملکرد و سال بعد از آن که مورد درخواست ماموران مالیاتی قرار گیرد مشمول جریمه اي
معادل 10 %مبلغ صورتحسابهاي ارائه نشده خواهد بود .
و (هرگونه جعل، تقلب، معاملات غیرواقعی، سوء استفاده وتبانی اشخاص موضوع دستورالعمل 169 مکرر قانون مالیاتهاي
مستقیم در ارتباط با صدورصورتحساب وشماره اقتصادي خلاف مقررات بوده وضمن مسئولیت تضامنی، مطابق با قانون مبارزه
با پولشویی، قانون ارتقاء سلامت نظام اداري مصوب مجمع تشخیص مصلحت نظام و سایر قوانین و مقررات مربوطه اقدام
خواهد گردید .
ز (هرگاه سازمان امور مالیاتی کاربرد وسایل و روشها وصورت حسابها و فرم هایی را جهت نگاهداري حساب براي هر گروه از
مودیان ضروري تشخیص دهد مودیان مکلف به رعایت آنها می باشند، عدم رعایت موارد مذکور در مورد مودیانی که مکلف به
نگاهداري دفاتر قانونی هستند موجب بی اعتباري دفاتر مربوط خواهد بود و در مورد سایر مودیان موجب تعلق جریمه اي
معادل بیست درصد (20 (%مالیات منبع مربوط می باشد .
ح (چنانچه ادارات امور مالیاتی ذیربط موقع رسیدگی، به موارد تخلفی مانند جعل، تقلب، معاملات غیر واقعی و تبانی و سوء
استفاده راجع به صورتحساب و شماره اقتصادي برخورد نمایند، موظفند از طریق اداره کل ذیربط به دادستانی انتظامی
مالیاتی گزارش نمایند تا عندالاقتضاء متخلفین تحت پیگرد قضایی قرار گیرند .اقدام به تعقیب قضایی، مانع مطالبه و وصول
جرائم مالیاتی موضوع ماده 169 مکرر نخواهد بود .
ط (اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع بندهاي )الف) و(ب) ماده (95 (قانون مالیاتهاي مستقیم مکلف به نگهداري
صورت حسابهاي مربوط به خریدهاي خود در سال عملکرد و سال بعد از آن می باشند و در صورت درخواست ماموران مالیاتی
باید به آنان ارائه دهند. در غیر این صورت مشمول جریمه اي معادل (10 (%صورت حساب هاي ارائه نشده خواهند بود
ي (جرائم ماده 169 مکرر قانون مالیاتهاي مستقیم غیرقابل بخشش است و از طریق مقررات اجرایی موضوع قانون
مالیاتهاي مستقیم قابل وصول خواهد بود.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
5
سوال ۱٥:
تکلیف فروش به خریدارانی که کد اقتصادي ارائه نمی دهند چیست ؟
پاسخ:
براساس دستورالعمل اجرایی در خصوص فروش به یکی از چهار وضعیت ذیل می توان اقدام نمود :
الف (در صورتیکه مبلغ هر صورتحساب(فاکتور) کمتر از 8،800 ،00ریال باشد (10 %حد نصاب معاملات کوچک)، در
اینصورت الزامی به درج شماره اقتصادي خریدار بر روي صورتحساب نمی باشد و می توان فروش هاي مذکور را به صورت
تجمیعی و در قسمت “معاملات کمتر از 10 %مبلغ حد نصاب” درسامانه معاملات فصلی وارد نمود عدم درج شماره اقتصادي
خریدار بر روي صورتحسابهاي مذکور در شمول جرائم متعلقه نخواهد بود .
ب (در صورتیکه خریدار از ارائه شماره اقتصادي خودداري کند چنانچه فروشنده، مشخصات خریدار و موضوع مورد معامله را
ظرف مهلت یک ماه از زمان انجام معامله در فهرست امتناع تکمیل و به اداره امور مالیاتی اعلام نماید، مشمول جریمه تخلف
از این بابت نخواهد بود، در غیراینصورت طرفین معامله متضامناً مسئول خواهند بود .
سوال ۱٦:
آیا اطلاعات درج شده در فرم امتناع باید مجدداً در قسمت فروش عنوان شود ؟
پاسخ:
موارد تکمیل وارسال شده در فرم امتناع دستورالعمل اجرایی ماده 169 مکرر قانون مالیاتهاي مستقیم نیازي به تکمیل و
ارسال مجدد در فهرست فروش ندارد
سوال ۱۷:
فهرست پرداخت قراردادها براي ارسال چه اطلاعاتی می باشد؟
پاسخ:
الف (فهرست پرداخت قرارداد فقط در خصوص مواردي که پرداخت بابت قراردادي انجام می شود که براي هر فصل براي
پرداخت هاي صورت گرفته بابت قراردادها تکمیل و ارسال می گردد.
به عنوان مثال: قراردادهائی که داراي کارفرما و پیمانکار/ مشاور می باشند، می بایست فقط کارفرما فرم قرارداد را پر نموده و
در قسمت “مبلغ کل قرارداد” مبلغ اصلی قرارداد را ذکر نماید و در قسمت “پرداخت” هر گونه پرداخت از مبلغ مذکور را
درج نماید و نیازي به درج مجدد اطلاعات در قسمت خرید نمی باشد و پیمانکار/ مشاور می باید در قسمت فروش مبلغ
دریافتی را عنوان نمایند.
ب (اشخاصی که دریافت کننده مبلغ قرارداد هستند می باید قسمت فروش را تکمیل نموده و در قسمت شرح کالا شرح
خدمت یا قرارداد را عنوان نمایند.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
6
سوال ۱۸:
در صورتی که اطلاعات ارسالی داراي ایراد و اشتباه باشد، اصلاح اطلاعات چگونه انجام می پذیرد ؟
پاسخ:
مؤدیانی که اطلاعات معاملات فصلی را به صورت برخط (OnLine(یا غیربرخط (OffLine (یا به صورت لوح فشرده از
طریق سامانه ارسال یا تحویل ادارات کل امورمالیاتی نموده اند براي اصلاح اطلاعات می-بایستی شرح اصلاحات با ذکر
جزئیات به انضمام رسید نهایی ارسال اطلاعات را طی یک نامه به اداره کل امورمالیاتی مربوطه اعلام نمایند تا اداره کل وفق
مقررات نسبت به اصلاح اطلاعات اقدام نماید.
سوال ۱۹:
آیا در صورت اجراي ماده 169 مکرر، اجراي ماده 104 ق.م.م الزامی است ؟
پاسخ:
انجام تکلیف در خصوص اجراي دستورالعمل ماده 169 قانون مالیاتهاي مستقیم مانع اجراي تکالیف مقرر در ماده 104
قانون مالیاتهاي مستقیم(و یا بالعکس) نبوده و ارسال اطلاعات مذکور الزامی می باشد و در غیر این صورت مشمول جرائم
متعلقه خواهند شد.
سوال ۲۰:
در قسمت خرید آیا فرم امتناع از خرید داریم ؟
پاسخ:
خیر، فرم امتناع فقط مخصوص فروش کالا یا خدمات به خریداران می باشد که از ارائه شماره اقتصادي خود به فروشنده
خودداري نموده اند وتوسط فروشنده تکمیل و ارسال می گردد.
سوال ۲۱:
آیا وزارتخانه ها، نهادها،سازمانها وشرکتهاي دولتی داراي شناسه ملی می باشند؟
پاسخ:
بلی .به کلیه وزارتخانه ها، نهادها، سازمانها وشرکتهاي دولتی شناسه ملی تخصیص داده شده و سازمانهاي مذکور می توانند
به سایت معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رئیس جمهور به نشانی ir.MDHC.WWW معاونت نوسازي وتحول
اداري بخش اطلاعیه هیات ماده 16 مراجعه و از طریق رابطین خود نسبت به پیگیري دریافت شناسه ملی خود اقدام نمایند با
رابطین خودشان که اسامی آنها اعلام گردیده تماس برقرار نمایند.
کلیه اشخاص حقوقی درصورتی که تاکنون شناسه ملی خود را دریافت ننموده باشند می توانند از شماره اقتصادي قدیم( که با
عدد 411 شروع می شود) استفاده نمایند
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
7
سوال ۲۲:
مشمولین اجراي دستور ماده 169 مکرر قانون مالیاتهاي مستقیم چه اشخاصی هستند؟
پاسخ:
کلیه اشخاص حقوقی وحقیقی موضوع ماده 95قانون مالیاتهاي مستقیم اصلاحیه مصوب 27/11/80 که شامل:
الف (صاحبان مشاغل بند”الف” که به موجب این قانون مکلف به ثبت فعالیت هاي شغلی خود در دفاتر روزنامه وکل موضوع
قانون تجارت هستند و باید دفاتر و اسناد و مدارك مربوط را بار عایت اصول وموازین و استانداردهاي پذیرفته شده حسابداري
نگاهداري کنند.
ب) صاحبان مشاغل بند ” ب” که برحسب این قانون مکلف به ثبت فعالیت هاي شغلی خود در دفاتر درآمد وهزینه می
باشند. نمونه هاي دفاتر مذکور توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می گردد و دردسترس قرار می گیرد .
طبق ماده 96 صاحبان مشاغل موضوع بند”الف” ماده (95 (این قانون عبارتند از :
(1(دارندگان کارت بازرگانی و کلیه واردکنندگان وصادرکنندگان .
(2(صاحبان کارخانه ها و واحدهاي تولیدي که براي آنها جواز تاسیس و پروانه بهره برداري از وزارتخانه ذیربط صادر شده یا
می شود .
(3(بهره برداران معادن .
(4صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداري ودفترداري، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی ، مشاوره اي،
انفورماتیک، رایانه اي اعم از سخت افزاري و نرم افزاري و طراحی سیستم وحسابداران رسمی .
(5(صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی، آموزشگاههاي آزاد، مدارس غیرانتفاعی، دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی .
(6(صاحبان بیمارستانها، زایشگاهها، آسایشگاهها، درمانگاهها و خانه هاي سالمندان
(7(صاحبان متلها وهتلهاي سه ستاره وبالاتر .
(8(بنکداران، عمده فروشها، فروشگاههاي بزرگ، واسطه هاي مالی، نمایندگان توزیع کالاهاي داخلی و وارداتی و صاحبان
انبارها .
(9(نمایندگان موسسه هاي تجاري و صنعتی، اعم از داخلی وخارجی .
(10(صاحبان موسسات حمل ونقل موتوري، زمینی، دریایی وهوایی اعم از مسافري یا باربري .
(11صاحبان موسسات مهندسی و مهندسی مشاور .
(12(صاحبان موسسات تبلیغاتی و بازاریابی .
صاحبان مشاغل موضوع بند”ب” ماده (95 (این قانون عبارتند از :
(1(صاحبان کارگاههاي صنعتی .
(2(صاحبان مشاغل ساختمانی، تاسیسات فنی و صنعتی، نقشه کشی، نقشه برداري، محاسبات فنی و نظارت .
(3(چاپخانه داران، لیتوگرافها، ارائه دهندگان خدمات چاپ و گرافیستها .
(4(صاحبان مراکز ارتباطات رایانه اي .
(5(وکلا، کارشناسان، مترجمان رسمی دادگستري، مشاوران حقوقی و اعضاي سازمان هاي نظام مهندسی .
(6(محققان، پژوهش گران و کارشناسان آزاد که به تهیه و ارائه طرح هاي تحقیقاتی اشتغال دارند .
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
8
(7(دلالان، حق العملکاران، کارگزاران .
(98صاحبان مراکز فرهنگی- هنري، فرهنگسراها، کانون هاي حرفه اي و انجمن هاي صنفی تخصصی .
(9(صاحبان سینماها، تماشاخانه ها ومکان هاي تفریحی و ورزشی .
(10(صاحبان مشاغل فیلم برداري، دوبلاژ، مونتاژ و سایر خدمات سینمایی .
(11(پزشکان ودندانپزشکان که داراي مطب هستند و دامپزشکان که به حرفه دامپزشکی اشتغال دارند .
(12(صاحبان آزمایشگاه ها، رادیولوژي ها، فیزیوتراپی ها، سونوگرافی ها، الکتروانسفالوگرافیها، سی تی اسکن ها، سالن هاي
زیبایی و دیگر ارائه دهندگان خدمات بهداشتی طبی وغیر طبی، صاحبان داروخانه ها اعم از انسانی ودامی، لابراتوارهاي
دندانسازي، مراکز ترك اعتیاد، موسسات ترمیم وکاشت مو، سازندگان اعضاي مصنوعی، مراکز بینایی سنجی و شنوایی سنجی،
مشاوره ژنتیک، مشاوره روانسنجی و روانشناسی، دفاتر خدمات پرستاري، مامایی و مراکز خدمات آمبولانس .
(13(صاحبان میهمان سراها، میهمان پذیرها و مسافرخانه ها .
(14(صاحبان تالارهایی پذیرایی، رستوران ها، تهیه کنندگان غذاهاي آماده، ارائه دهندگان خدمات پذیرایی و کرایه دهندگان
ظروف .
(15صاحبان دفاتر اسناد رسمی .
(16(صاحبان تعمیرگاه هاي مجاز و اتوسرویسها .
(17(صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه هاي اتومبیل و بنگاه هاي معاملات املاك و آژانس هاي کرایه اتومبیل .
(18(سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر .
(19(عاملان فروش و فروشندگان آهن آلات، فروشندگان مصالح ساختمانی دارنده عاملیت مجاز یا توزیع(سیمان، گچ و سایر
مصالح ساختمانی (
(20(صاحبان دفاتر خدمات ارتباطی(دفتر خدمات مشترکین تلفن همراه و آژانس هاي پستی)، صاحبان دفاتر خدمات دولت
الکترونیک(پلیس+ 10 (و دفاتر خدمات الکترونیک شهر .
(21(صاحبان جایگاهاي اختصاصی فرآورده هاي نفتی و گاز(پمپ هاي بنزین و گازوئیل و گاز .(
(22(صاحبان مهدهاي کودك و پیش دبستانی .
(23(ناشران و صاحبان موسسات انتشاراتی .
(24(صاحبان دفاتر خدمات پیک موتوري .
(25(صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردي .
(26(شیرینی فروشان و قنادي هاي داراي کارگاه .
(27(صاحبان کارگاه هاي تولیدي نان هاي حجیم، فانتزي و صنعتی .
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
9
سوال ۲۳:
آیا اطلاعات پرداخت قرارداد باید مجدداً در قسمت فروش عنوان گردد؟
پاسخ:
درصورتی که اطلاعات پرداخت مبالغ بابت قراردادها در فهرست “پرداخت قرارداد” درج وارسال گردیده بود نیازي به درج و
ارسال مجدد آن در فهرست “فروش” نمی باشد.
سوال ۲٤:موعد مقرر ارسال اطلاعات چه زمانی است و عدم ارسال به موقع مشمول چه جرائمی خواهد شد؟پاسخ:کلیه اشخاص حقوقی وحقیقی مکلفند فهرست معاملات خود را بصورت فصلی(براساس سال شمسی )، تا یک ماه پس ازپایان هرفصل بصورت الکترونیکی از طریق پورتال سازمان یا در محیط رایانه اي طبق فرم موجود در دستورالعمل به اداره امورمالیاتی ذیربط تحویل نمایند و عدم ارائه فهرست معاملات مشمول جریمه اي معادل 1 %مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائهنشده خواهد بود
سوال ۲٥:
در صورتیکه سال مالی شرکت در اواسط یکی از فصول باشد ارسال اطلاعات چگونه انجام می پذیرد؟
پاسخ:
چنانچه انتهاي سال مالی اشخاص حقوقی در خلال یکی از فصلهاي سال شمسی باشد، براي فصل شمسی مذکور دو
فهرست معامله تنظیم و ارسال می نمایند، به گونه اي که از ابتداي فصل شمسی تا پایان سال مالی یک فهرست و همچنین
از ابتداي سال مالی تا پایان فصل شمسی مذکور نیز یک فهرست جداگانه تسلیم می نمایند.
سوال ۲٦:
در خصوص اشخاصی که فاقد شماره اقتصادي می باشند چگونه باید عمل نمود ؟
پاسخ:
اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع این دستورالعمل مکلفند مادامی که براي آنها شماره اقتصادي صادر نشده از شماره ملی
براي اشخاص حقیقی و شناسه ملی براي اشخاص حقوقی به جاي شماره اقتصادي درمعاملات استفاده نمایند.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
سازمان امور مالیاتی کشور راهنماي استفاده از سامانه صورت معاملات فصلی_ موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
10
سوال ۲۷
اطلاعات خرید یا فروش اگر شامل برگشتی باشد (در همان فصل یا فصل هاي قبل) چگونه باید ثبت شود؟
پاسخ:
فاکتورهایی که برگشتی هستند به عنوان فاکتور مجزا در همان فصلی که برگشت خورده اند ثبت گردند و گزینه
“برگشتی” براي این قبیل فاکتورها باید انتخاب شود.
سوال ۲۸
وقتی اطلاعات از سیستم آفلاین به آنلاین ارسال می گردد آیا می توان با همان فایل Access اطلاعات فصل
بعد را ارسال کرد؟
پاسخ:
براي ارسال اطلاعات به صورت آفلاین بایستی به ازاي هر فصل از فایل Access خام استفاده نمود.
سوال ۲۹
مودیانی که اطلاعات فصلی خود(براي مثال تابستان 93 (را وارد نموده اند و ثبت نهایی کرده اند وبه ازاي آن
کد رهگیري دریافت کرده اند آیا می توانند فاکتورهاي باقیمانده همان فصل را وارد نمایند؟(در روشهاي آفلاین و
آنلاین)
پاسخ:
بله. محدودیتی در تعداد گزارش هاي ارسالی به ازاي هر فصل وجود ندارد. می توان رکودهاي جا مانده را در گزارش جدید
ثبت نمود و کر رهگیري دریافت کرد. اما ترجیح سازمان مالیاتی بر این امر است که به ازاي هر فصل کمترین تعداد گزارش
ارسال گردد تا رسیدگی و مدیریت آن هم براي مودیان محترم هم براي کارشناسان مالیاتی آسان تر شود.
راهنماي استفاده از صورت معاملات فصلی _موضوع ماده ۱٦۹ مکرر ق.م.م
