پرداخت از منابع طرح طبق بند2-25 متن پیشنهادی وجوهی که از منابع طرح برای پرداخت سود علی الحساب

در اختیار بانک عامل  گذارده میشود از سود علی الحساب پرداختنی کسر میشود.

مثال:» فرض میشود که بانک عامل مبلغ 800میلیون ریال بابت سود علی الحساب به دارندگان اوراق پرداخت ومبالغ لازم را از حسابجاری طرح برداشت کرده باشد.در این صورت ثبت مربوط به شرح زیر است:»

حالت دوم رداخت از منابع ناشر

در مواردی که مبالغ لازم برای پرداخت سود علی الحساب از منابع نقدی ناشر تامین و در اختیار بانک عامل گذاشته میشود طبق بند 3-25 متن پیشنهادی وجه پرداخت شده از سود علی الحساب پرداختنی کسر و حسب مورد به حساب آورده نقدی یا مطالبات ناشر منظور میشود. منظور کردن مبالغ پرداختنی به حساب مطالبات ناشر از طرح در صورتی عملی است که ناشر حداقل سهم خود را در منابع طرح قبلا طرح تامین کرده و قصد انتقال این مبلغ به حساب آورده خود را نداشته باشد.

مثال :»فرض میشود که ناشر از حسابجاری خود مبلغ 800میلیون ریال برای پرداخت سودهای علی الحساب در اختیار بانک عامل گذاشته و این مبلغ را ه عنوان بخشی از آورده خود در طرح منظور گرده باشد. ثبت مربوط به شرح زیر است:»

حالت سوم»:پرداخت از منابع بانک عامل

درمواردی که ناشر به هر دلیل نتواند وجوه لازم برای پرداخت سود علی  الحساب را  در اختیار بانک عامل قرار دهد و بانک سود علی الحساب رااز منابع خود پرداخت نماید. طبق بند4-25 متن پیشنهادی مبالغ پرداختی توسط بانک باید از سود علی الحساب پرداختنی کسر و حسب مورد و با رعایت ضوابط مقرر به حساب آورده یا مطالبات ناشر منظور شود.بدهیهای ناشی از بروز  حالت فوق به بانک و همچنین وجه التزامی که ناشر است و در حسابهای طرح منظور نخواهد شد.

مثال :»فرض میشود که شرکت الفبا قادر به تامین  وجوه نقد لازم برای  سودهای علی الحساب پرداخت شده توسط بانک عامل مبلغ 800میلیون ریال از این بابت پرداخت و به حساب بدهی شرکت الفبا منظور کرده باشد. علاوه براین وجه التزام برای مدت تاخیر در تامین مبالغ پرداختی مبلغ 20 میلیون ریال محاسبه شود ثبت مربوط به شرح زیر است.:

جای توضیح است که طبق بند 6-25 متن پیشنهادی هزینه ها و وجوه التزام پرداختنی یا پرداخت شده توسط ناشر در هیچ حالتی در حسابهای طرح منظور نخواهد شد. و به عنوان بهای تمام شدخ طرح در حسابهای ناشر نیز قابل احتساب نیست. زیرا در واقع این گونه هزینه ها را فقدان کارایی پدید آمده است و ارتباطی به مخارج سرمایه ای ندارند.