| حسابرسی رعايت روشها پرداختها | موسسه حسابرسي …(حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 1 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها پرداختها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | امضاء حسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
|
1
2
3
4
1
2
3
1
2 |
2
1
9
13
8
1
6 و 5
3
4
7
| الف – تعداد …….. برگ دستور پرداخت را به روش …………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد
از دارا بودن شماره سريال چاپي برگهاي دستور پرداخت اطمينان حاصل نماييد .
امضاء مقام مسئول را در برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .
از درج نام دريافت كننده چك در دستور پرداخت اطمينان حاصل نماييد .
امضاء و مهر دريافت كننده چك را بر روي برگ دستور پرداخت كنترل نماييد.
كنترل شماره چك صادره را با دستور پرداخت قبلي توسط مقام مسئول مشاهده نماييد . ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ب – تعداد …….. از اسناد حسابداري در بستانكار بانك را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .
پرداخت انجام شده را با برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .
مدارك پرداخت تاييد شده توسط مقام مسئول را با برگ دستور پرداخت كنترل نماييد .
از ابطال مدارك پرداخت ضميمه سند اطمينان حاصل نماييد ( درج مهر ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ج – با مراجعه به واحد خزانه يا قسمت دریافت و پرداخت موارد زير را كنترل نماييد . از صدور چكها توسط خزانه دار (مستقل از صادر كننده مجوز پرداخت) اطمينان حاصل نماييد . از نگهداري چكهاي استفاده نشده در گاو صندوق و حفاظت مناسب آن اطمينان حاصل نماييد . | ||||||||||
| حسابرسی رعايت روشها پرداختها | موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 2 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها پرداختها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
| 3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5 | 8
9
10
11
12
14
16
15
17
19
20
| ته سوش چكهاي صادره را مورد بررسي قرار دهيد و از استفاده چكها به ترتيب شماره اطمينان حاصل نماييد . از عدم وجود چكهاي سفيد امضاء اطمينان حاصل نماييد .
از نصب نوار چسب و يا پرفراژ چكها برروي چكهاي مزبور در خزانه اطمينان حاصل نماييد .
از امضاي چكهاي امضاء شده موجود در خزانه توسط مسئولين ذيربط مستقل از تصويب كنندگان معاملات اطمينان حاصل نماييد .
از مهر كردن چكهاي موجود توسط شخص تعيين شده اطمينان حاصل نماييد.
از نگهداري چكهاي تحويل نشده در محل مناسب (گاو صندوق) اطمينان حاصل نماييد . ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ د – تعداد …….. از اسناد حسابداري پرداخت صندوق و شارژ تنخواه گردان را به روش ………………………….. انتخاب نموده و رسيدگيهاي ذيل را در مورد آنها بعمل آوريد .
برگ پرداخت مربوط را از لحاظ سريال چاپي يا امضاء مقام مسئول و مبلغ كنترل نماييد . مستندات و مدارك تاييد شده توسط مقام مسئول را كنترل نماييد . پرداخت نقدي انجام شده را با حد نصاب تعيين شده كنترل نماييد . تاريخ مستندات و مدارك را با تاريخ سند كنترل و از ارائه صورت مخارج در فواصل زماني مناسب اطمينان حاصل نماييد .
| ||||||||||
| حسابرسی رعايت روشها پرداختها | موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
| صفحه 3 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها پرداختها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي : حسابرسی رعايت روشها پرداختها | تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
| 6
7
8
| 21 22 18 | از ابطال مدارك پرداخت اطمينان حاصل نماييد . (درج مهر ابطال – پرداخت – شماره سند) اطمينان حاصل نماييد مبلغ پرداختي معادل هزينه هاي انجام شده مي باشد . مبلغ هزينه هاي انجام شده را با سقف موجودي صندوق و تنخواه كنترل و از تناسب موجودي صندوق و تنخواه با هزينه هاي انجام شده اطمينان حاصل نماييد .<strong>
| ||||||||||
| موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | |||||||||||
| صفحه 4 از 4 | برنامه آزمون رعايت روشها پرداختها | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
| هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
| نام واحد مورد رسيدگي : حسابرسی رعايت روشها پرداختها | تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
| رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | پاراف يا امضاء حسابرس مسئول | |||||||
| رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
|
|
| هـ – تعديلات برنامه آزمون رعايت براساس شناخت حاصله از سيستم هاي ثبت شده واحد مورد رسيدگي به شرح زير است :
حسابرسی رعايت روشها پرداختها
| ||||||||||
