حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت

صفحه  1   از  4

                                        داراییهای ثابت

بررسي كننده :

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

1

2

3

1

2

3

4

5

6

3

1و2

4

5

6

7

8

9

10

الف – تعداد …………………  برگ درخواست خرید داراییهای ثابت را در طی سال به روش …………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

از چاپی بودن شماره سریال برگ درخواست خرید و درج اطلاعات ، مشخصات و مقدار اطمینان حاصل نمایید .

از امضاء درخواست خرید توسط واحد ذیربط و تایید مسئول اموال مبنی بر تایید نیاز اطمینان حاصل نمایید . در مورد درخواستهای خرید معوق از پیگیری و مشخص شدن علت معوق ماندن یا عدم منجر به خرید درخواستهای خرید اطمینان حاصل نمایید .

______________________________________________

ب – تعداد …………………. از اسناد حسابداری خرید داراییهای ثابت را در طی سال به روش ………………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

خرید داراییهای ثابت را با برگ درخواست خرید تایید شده مطابقت نمایید .

رعایت آیین نامه معاملات شرکت را بویژه در رابطه با اخذ استعلام بها و چگونگی شناسایی منابع خرید کنترل نمایید .

رسید دارایی ثابت را از لحاظ مشخصات فنی ، مقدار و کیفیت با برگ درخواست خرید مطابقت نمایید .

تایید مقام مسئول امور مالی را بر روی صورتحساب خرید کنترل نمایید .

تایید مسئول بودجه را درخصوص افزایش انجام شده کنترل نمایید .

مدارکی دال بر انطباق خرید انجام شده با دستورالعمل تفکیک هزینه های سرمایه ای از جاری توسط شرکت را مشاهده نمایند و نیز تطبیق خرید انجام شده با دستورالعمل مذکور را کنترل نمایند .

صفحه  2   از  4

                                          داراییهای ثابت

بررسي كننده :

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

7

8

1

1

2

3

4

1

12

13

11

14

18

19

21

15

تعیین نرخ و روش استهلاک دارایی توسط مقام ذی صلاح بر طبق استاندارد مربوطه را کنترل نمایید .

از تخصیص سرفصل مناسب دارایی در زمان صدور سند  اطمینان حاصل نمایید .

______________________________________________

ج- تعداد …………………. از اسناد حسابداری کاهش داراییهای ثابت را در طی سال به روش ………………………………… انتخاب نموده و مستندات لازم مبنی بر دلایل برکناری و تصویب مقامات ذی صلاح را کنترل نمایید و از رعایت صرفه و صلاح واحد مورد رسیدگی در این خصوص مطمئن شوید .

______________________________________________

د- تعداد …………………. قلم از داراییهای ثابت (شامل زمین ، ساختمان و وسایط نقلیه) ار از صورت ریز داراییها به روش ……………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

کارت اموال مربوط را که حاوی اطلاعات تاریخ خرید ، تاریخ بهره برداری ، مشخصات ، بهای تمام شده ، نرخ و روش استهلاک ، هزینه استهلاک ، استهلاک انباشته و شماره اموال باشد را کنترل نمایید .

از نگهداری و حفاظت مناسب مدارک مالکیت داراییهای ثابت غیر منقول و وسایل نقلیه اطمینان حاصل نمایید .

از حفاظت مناسب دارایی اطمینان حاصل نمایید .

از پوشش بیمه ای دارایی اطمینان حاصل نمایید .

______________________________________________

ﻫ – پرونده مشاهده عینی انجام شده داراییهای ثابت در طی سال را دریافت و موارد زیر را مورد کنترل قرار دهید .

از مشاهده و تطبیق اموال بطور نمونه ای در طی سال با کارت اموال توسط شخصی مستقل از مسئول نگهداری داراییها اطمینان حاصل نمایید .

صفحه  3   از  4

                                         داراییهای ثابت

بررسي كننده :

صفحه  4   از  4

                                         داراییهای ثابت

بررسي كننده :

كاربرگ

رسيدگي

عدم رعايت

و –  تعديلات برنامه آزمون رعايت براساس شناخت حاصله از سيستم هاي ثبت شده واحد مورد رسيدگي به شرح زير است :

حسابرسی رعايت روشهای داراییهای ثابت