حسابرسی رعايت روشهای خرید | موسسه حسابرسي (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
صفحه 1 از 5 | برنامه آزمون رعايت روشها خرید | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | امضاء حسابرس مسئول | |||||||
رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
1
2
3
4
1
2
3
4
5
|
1 و 3
2
4
5
6
6
7
8
9
| الف – تعداد ………….. برگ درخواست خرید کالا / خدمات را به روش ……………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .
از چاپی بودن شماره سریال برگ درخواست خرید اطمینان حاصل نمایید .
از بررسی ضرورت انجام درخواست توسط مسئولین ذیربط اطمینان حاصل نمایید .
از صدور مجوز خرید (درخواست خرید تایید شده) برطبق آیین نامه های شرکت اطمینان حاصل نمایید .
درصورت عدم موافقت با درخواست ، از درج دلایل مربوطه در آن اطمینان حاصل نمایید . _____________________________________________
ب – تعداد ………….. مجوز خرید (درخواست خرید تایید شده) را به روش …………………………….. انتخاب و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .
از شماره سریال چاپی مجوزهای خرید اطمینان حاصل نمایید .
از درج شماره رسید انبار بر روی مجوز صادره و یا درج علت عدم انجام خرید بر روی آن اطمینان حاصل نمایید .
رعایت آیین نامه معاملات شرکت (استعلام بها و تشکیل کمیسیون خرید) را کنترل نمایید . و از وجود بانک اطلاعاتی درخصوص خریدها و خدماتی که معمولا شرکت انجام و یا دریافت می کند مطمئن شوید .
ثبت تعهدات ناشی از قراردادهای عمده منعقده با فروشندگان در پرونده مربوطه یا سیستم مالی را مورد کنترل قرار دهید .
اجرای کامل قرارداد و بررسی مقامات مسئول را در این خصوص مورد کنترل قرار دهید . | ||||||||||
حسابرسی رعايت روشهای خرید | موسسه حسابرسي .. (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | ||||||||||
صفحه 2 از 5 | برنامه آزمون رعايت روشها خرید | تاريخ رسيدگي : بررسي كننده :
| ||||||||||
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون | عطف به كاربرگ حسابرسي | نتيجه | امضاء حسابرس مسئول | |||||||
رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
1
2
3
4
1
2
3
4
5
|
10
11
12
13و22
14
16
17
18
20 | ج – تعداد ……………. برگ از رسیدهای انبارهای ………………………….. را در طی سال به روش …………………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .
از ثبت مشخصات ، تعداد و بررسی کیفیت اقلام دریافتی توسط مسئول مستقلی از مسئولین سفارش خرید اطمینان حاصل نمایید . درخصوص خدمات دریافتی تایید استفاده کننده مستقیم خدمات و مسئول قسمت مربوطه .
از چاپی بودن شماره سریال رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .
از تطبیق اقلام رسید انبار با مجوز خرید مربوطه و پیگیری اختلاف ها اطمینان حاصل نمایید .
از ثبت رسید انبار در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید . _____________________________________________
د – تعداد …………….. از اسناد حسابداری ثبت شده در بدهکار حساب خرید (انبار) را به روش ……………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :
از درج شماره صورتحساب خرید در برگ رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .
از کنترل مشخصات ، مقدار و کیفیت کالا مندرج در صورتحسابها با رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .
از کنترل صورتحسابهای خرید توسط افرادی مستقل از مسئولین صدور رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .
از کنترل صورتحساب خرید از نظر محاسبات و نرخ با توافقات انجام شده اطمینان حاصل نمایید .
از تصویب صورتحسابهای خرید توسط مقام مسئول مربوطه اطمینان حاصل نمایید .
| ||||||||||
موسسه حسابرسي … (حسابداران رسمي) | نام حسابرس : | |||||||||||
برنامه آزمون رعايت روشها خرید | تاريخ رسيدگي :بررسي كننده : | |||||||||||
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است . | ||||||||||||
نام واحد مورد رسيدگي :
| تاريخ صورتهاي مالي : | عطف به كاربرگ تعديل برنامه : | ||||||||||
رديف | عطف به ارزيابي سيستم كنترل داخلي | شرح آزمون حسابرسی رعايت روشهای خرید | عطف به كاربرگ رسيدگي | نتيجه | امضاء حسابرس مسئول | |||||||
رعايت | عدم رعايت | درصد عدم رعايت | ||||||||||
6
7
1
2
1
2
3
4
5
6
| حسابرسی رعايت روشهای خرید22 19 15 21 23 24 25 26 27 28 | از ثبت رسید انبار در سوابق حسابداری انبار اطمینان حاصل نمایید . از بررسی صحت صورتحسابهای خدمات فاقد برگ درخواست توسط شرکت اطمینان حاصل نمایید ._____________________________________________
ﻫ – پرونده سفارشات خرید در جریان را دریافت و موارد زیر را بررسی نمایید .
پیگیری دریافت صورتحسابهای خرید توسط مقام مسئولی انجام می پذیرد .
شماره رسید انبار بر روی صورتحسابهای دریافتی درج می گردد . _____________________________________________
و – تعداد ……………. از اسناد ثبت شده در حساب برگشت از خرید را به روش ………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .
برگ برگشت کالا را درخصوص علت کالای برگشتی مورد کنترل قرار دهید .
از عطف و کنترل برگ برگشت کالا با رسید انبار مربوطه اطمینان حاصل نمایید . حسابرسی رعايت روشهای خرید امضاء مجاز برگ برگشت کالا را کنترل نمایید .
از ثبت برگ برگشت کالا در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید .
از کنترل اعلامیه بدهکار صادره با برگ برگشت کالا اطمینان حاصل نمایید .
از درج عطف اعلامیه بستانکار و یا رسید انبار فروشنده در برگ برگشت کالا اطمینان حاصل نمایید .
| ||||||||||