حسابرسی رعايت روشهای خرید

برنامه آزمون رعايت روشها خرید tهدف از اجراي اين برنامه اطمينان از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي اعمال کنترل حسابرسی می باشد
حسابرسی رعايت روشهای خرید                                   موسسه حسابرسي (حسابداران رسمي)نام حسابرس :
 

صفحه  1   از  5

                                  برنامه آزمون رعايت روشها

                                                   خرید

تاريخ رسيدگي :

بررسي كننده :

 

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان  از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :

 

تاريخ صورتهاي مالي :عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديفعطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي
شرح آزمونعطف به

كاربرگ

رسيدگي

نتيجهامضاء
حسابرس مسئول
  رعايتعدم رعايت    درصد

عدم رعايت

 

 

 

 

 

1

 

2

 

 

3

 

 

4

 

 

 

 

 

 

1

 

2

 

 

3

 

 

 

4

 

 

5

 

 

 

 

 

 

1 و 3

 

2

 

 

4

 

 

5

 

 

 

 

 

 

6

 

6

 

 

7

 

 

 

8

 

 

9

 

 

الف تعداد ………….. برگ درخواست خرید کالا / خدمات را به روش ……………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

 

از چاپی بودن شماره سریال برگ درخواست خرید اطمینان حاصل نمایید .

 

از بررسی ضرورت انجام درخواست توسط مسئولین ذیربط اطمینان حاصل نمایید .

 

از صدور مجوز خرید (درخواست خرید تایید شده) برطبق آیین نامه های شرکت اطمینان حاصل نمایید .

 

درصورت عدم موافقت با درخواست ، از درج دلایل مربوطه در آن اطمینان حاصل نمایید .

_____________________________________________

 

ب – تعداد ………….. مجوز خرید (درخواست خرید تایید شده) را به روش …………………………….. انتخاب و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

 

از شماره سریال چاپی مجوزهای خرید اطمینان حاصل نمایید .

 

از درج شماره رسید انبار بر روی مجوز صادره و یا درج علت عدم انجام خرید بر روی آن اطمینان حاصل نمایید .

 

رعایت آیین نامه معاملات شرکت (استعلام بها و تشکیل کمیسیون خرید) را کنترل نمایید . و از وجود بانک اطلاعاتی درخصوص خریدها و خدماتی که معمولا شرکت انجام و یا دریافت می کند مطمئن شوید .

 

ثبت تعهدات ناشی از قراردادهای عمده منعقده با فروشندگان در پرونده مربوطه یا سیستم مالی را مورد کنترل قرار دهید .

 

اجرای کامل قرارداد و بررسی مقامات مسئول را در این خصوص مورد کنترل قرار دهید .

     
حسابرسی رعايت روشهای خرید                                  موسسه حسابرسي .. (حسابداران رسمي)نام حسابرس :
 

صفحه  2   از  5

                                    برنامه آزمون رعايت روشها

                                                    خرید

تاريخ رسيدگي :

بررسي كننده :

 

هدف از اجراي اين برنامه اطمينان  از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :

 

تاريخ صورتهاي مالي :عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديفعطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي
شرح آزمونعطف به

كاربرگ

حسابرسي

نتيجهامضاء
حسابرس مسئول
  رعايتعدم رعايت    درصد

عدم رعايت

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

2

 

3

 

 

4

 

 

 

 

 

1

 

2

 

 

3

 

 

4

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

11

 

12

 

 

13و22

 

 

 

 

 

 

14

 

16

 

 

17

 

 

18

 

 

20

 

ج – تعداد ……………. برگ از رسیدهای انبارهای ………………………….. را در طی سال به روش …………………………………… انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را  در مورد آنها بعمل آورید .

 

از ثبت مشخصات ، تعداد و بررسی کیفیت اقلام دریافتی توسط مسئول مستقلی از مسئولین سفارش خرید اطمینان حاصل نمایید . درخصوص خدمات دریافتی تایید استفاده کننده مستقیم خدمات و مسئول قسمت مربوطه .

 

از چاپی بودن شماره سریال رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

 

از تطبیق اقلام رسید انبار با مجوز خرید مربوطه و پیگیری اختلاف ها اطمینان حاصل نمایید .

 

از ثبت رسید انبار در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید .

_____________________________________________

 

د – تعداد …………….. از اسناد حسابداری ثبت شده در بدهکار حساب خرید (انبار) را به روش ……………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید :

 

از درج شماره صورتحساب خرید در برگ رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

 

از کنترل مشخصات ، مقدار و کیفیت کالا مندرج در صورتحسابها با رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

 

از کنترل صورتحسابهای خرید توسط افرادی مستقل از مسئولین صدور رسید انبار اطمینان حاصل نمایید .

 

از کنترل صورتحساب خرید از نظر محاسبات و نرخ با توافقات انجام شده اطمینان حاصل نمایید .

 

از تصویب صورتحسابهای خرید توسط مقام مسئول مربوطه اطمینان حاصل نمایید .

 

 

     
                                    موسسه حسابرسي (حسابداران رسمي)نام حسابرس :
 

صفحه  3   از  5

                                  برنامه آزمون رعايت روشها                                                   خرید تاريخ رسيدگي :بررسي كننده : 
هدف از اجراي اين برنامه اطمينان  از اعمال كنترلها توسط واحد مورد رسيدگي و بررسي صحت اعمال كنترل توسط حسابرس است .
نام واحد مورد رسيدگي :

 

تاريخ صورتهاي مالي :عطف به كاربرگ تعديل برنامه :
رديفعطف به
ارزيابي سيستم كنترل داخلي
شرح آزمون

حسابرسی رعايت روشهای خرید

عطف به

كاربرگ

رسيدگي

نتيجهامضاء
حسابرس مسئول
  رعايتعدم رعايت    درصد

عدم رعايت

 

6

 

7

 

 

 

 

 

 

1

 

2

 

 

 

 

 

 

1

 

2

 

 

3

 

4

 

5

 

6

 

 

حسابرسی رعايت روشهای خرید22 19      15 21      23 24  25 26 27 28   از ثبت رسید انبار در سوابق حسابداری انبار اطمینان حاصل نمایید . از بررسی صحت صورتحسابهای خدمات فاقد برگ درخواست توسط شرکت اطمینان حاصل نمایید ._____________________________________________

 

ﻫ – پرونده سفارشات خرید در جریان را دریافت و موارد زیر را بررسی   نمایید .

 

پیگیری دریافت صورتحسابهای خرید توسط مقام مسئولی انجام می پذیرد .

 

شماره رسید انبار بر روی صورتحسابهای دریافتی درج می گردد .

_____________________________________________

 

و – تعداد ……………. از اسناد ثبت شده در حساب برگشت از خرید را به روش ………………………………. انتخاب نموده و رسیدگیهای ذیل را در مورد آنها بعمل آورید .

 

برگ برگشت کالا را درخصوص علت کالای برگشتی مورد کنترل قرار دهید .

 

از عطف و کنترل برگ برگشت کالا با رسید انبار مربوطه اطمینان حاصل نمایید .

حسابرسی رعايت روشهای خرید

امضاء مجاز برگ برگشت کالا را کنترل نمایید .

 

از ثبت برگ برگشت کالا در سوابق انبار اطمینان حاصل نمایید .

 

از کنترل اعلامیه بدهکار صادره با برگ برگشت کالا اطمینان حاصل نمایید .

 

از درج عطف اعلامیه بستانکار و یا رسید انبار فروشنده در برگ برگشت کالا اطمینان حاصل نمایید .

 

 

     

 

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلدهای مورد نیاز با * مشخص شده است

نوشتن دیدگاه

عضویت در خبر نامه

مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید آرمان پرداز خبره
خدمات مالی
مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید

در این نوشته برای شما توضیح می دهیم که چگونه یک مشاور مالیاتی معتبر را بشناسید و به او اعتماد کنیم. در پایان اعتماد شما را به آرمان پرداز خبره جلب می کنیم. مشاور مالیاتی معتبر

ادامه مطلب »
اهمیت مشاور مالیاتی آرمان پرداز خبره
خدمات مالی
اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاور مالیاتی در این نوشته میخواهیم به اختصار در خصوص اهمیت مشاور مالیاتی به قلم کارشناس آرمان پرداز خبره بپردازیم. کسب و کار و اهمیت مشاور مالیاتی در آن اهمیت مشاوره در زمینه مالیات کسب

ادامه مطلب »
انتخاب کارشناس حسابداری و مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت توسط آرمان پرداز خبره
خدمات مالی
مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت

در این نوشته می خواهیم در مورد نکاتی در خصوص انتخاب مشاور مالیاتی متناسب با ابعاد شرکت و نحوه انتخاب کارشناس حسابداری بپردازیم. تا پایان با ما همراه باشید و جهت هرگونه نیاز به مشاور مالیاتی

ادامه مطلب »
شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی
خدمات مالی
شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی

در این نوشته میخواهیم به شرح وظایف و اختیارات مشاور مالیاتی در سازمان امور مالیاتی بپردازیم. جهت هرگونه سوال در خصوص مشاور مالیاتی با ما در ارتباط باشید. مشاور مالیاتی کیست؟ مشاور مالیاتی کسی است که

ادامه مطلب »
انواع هزینه ها در حسابداری و مالی توسط مشاور مالیاتی
حسابداری
انواع هزینه ها در حسابداری

در این نوشته میخواهیم در خصوص انواع هزینه ها در حسابداری و مالی ، بهبود هزینه ها توسط مشاور مالیاتی و همچنین در خصوص انواع هزینه بپردازیم انواع هزینه ها در حسابداری یکی از مهم‌ترین مفاهیم

ادامه مطلب »
مدارک مثبته
حسابداری
مدارک مثبته

در این نوشته به مفهوم مدارک مثبته و یا اسناد مثبته و نقش آن در حسابداری و چگونگی رسیدگی به آن توسط مشاور مالیاتی می پردازیم. مدارک مثبته یا اسناد مثبته مدارک مثبته اسناد نشان‌دهنده وقوع

ادامه مطلب »
مشاور مالیاتی کیست ؟
خدمات مالی
مشاور مالیاتی کیست ؟

مشاور مالیاتی کیست؟ در این مطلب درباره مشاور مالیاتی کیست و خصوصیات یک وکیل مالیاتی خبره ، هم چنین میزان آشنایی او با قوانین مالیاتی و امور مالیاتی کشور به صورت مفصل صحبت می کنیم. با

ادامه مطلب »
اهمیت مشاوره مالیاتی
خدمات مالی
اهمیت مشاوره مالیاتی

اهمیت مشاوره مالیاتی تمامی مشاغل نیازمند دانش مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی و اهمیت مشاوره مالیاتی برای روبه رو شدن با قانون مالیات سازمان امور مالیاتی هستند. با ما باشید زیرا در این نوشته به این

ادامه مطلب »
مفاصا حساب مالیاتی
خدمات مالی
مفاصا حساب و نحوه دریافت مفاصا حساب

درخواست گواهی مفاصا اولین کاری است که مودی و یا مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی وی ملزم است برای دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی انجام دهد. براساس ماده ۲۳۵ قانون مالیات های مستقیم، اداره امور مالیاتی

ادامه مطلب »
مشاور مالی را چگونه انتخاب کنیم
خدمات مالی
مشاور مالیاتی چه کاری انجام می دهد

اشخاص حسابرس و مشاور مالیاتی در هدایت مالیات دهندگان برای رعایت قوانین، در تمام امور مالی، حسابداری و پرداخت مالیات نقش مهمی دارد. بسته به وضعیت مالیات دهنده، خدماتی که یک مشاور مالیاتی ارائه می‌دهد، متفاوت

ادامه مطلب »
مالیات بر ارزش افزوده
خدمات مالی
مالیات املاک و مستغلات

مالیات املاک و مستغلات ، نوعی از مالیات می باشد، که از درآمدهای به دست آمده از ملک محسوب می شود. املاک و مستغلات شامل سه نوع مالیات می شوند: مالیات بر درآمد اجاره از املاک

ادامه مطلب »
تکنولوژی نرم افزار
حسابرسی
موضوعی برای بحث در زمینه حسابرسی

    موضوعی برای بحث در زمینه حسابرسی     جمع داراییهای شرکتی ۲۰۰ میلیارد ریال است. حسابرس معتقد است تحریف داراییها بالای ۲۰ درصد، منجر به اظهار نظر مردود می‌شود (برای پرهیز از تردیدهای احتمالی در

ادامه مطلب »
بیمه‌ای به کارفرمایان
حسابداری
مدیریت سود چیست؟

مدیریت سود چیست؟   در کسب و کار برای حفظ عملیات، ارائه خدمات بهتر، و ارائه محصولات جدید، آن نیاز به سود می باشد. در هر کسب و کار، سود همیشه با زیان های خاص همراه است. مهم

ادامه مطلب »

مقاله های مرتبط

اهمیت مشاور مالیاتی آرمان پرداز خبره

اهمیت مشاور مالیاتی

اهمیت مشاور مالیاتی در این نوشته میخواهیم به اختصار در خصوص اهمیت مشاور مالیاتی به قلم کارشناس آرمان پرداز خبره بپردازیم. کسب و کار و

ادامه مطلب »
درخواست خود را بنویسید ...
ما را در نقشه بیابید ...