نحوه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده وزمانی كه پرداخت – ثبت مرتبط به پرداخت ما به دارایي؟؟
به فرض اینکه درطول دوره 3ماهه فقط یک خرید ویک فروش به مبالغ زیر گردش کار داشته باشیم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
مبلغ خرید 5،000،000 و وفروش 1،000،000 وبا درصد مالیات ارزش افزوده 3.6% وعوارض 2.4%(جمعا”6%)
خرید 5،000،000
مالیات برارزش افزوده خرید 180،000 (پرداختی/ماهیت بدهکار)
عوارض خرید 120،000 (ماهیت بد)
حساب های پرداختنی/صندوق/بانک 5،300،000
حساب های دریافتنی /صندوق/بانک 1،600،000
فروش 1،000،000(ماهیت بس)
مالیات بر ارزش افزوده فروش 360،000 (دریافتی/ماهیت بستانکار)
عوارض فروش 240،000(ماهیت بس)
حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
بررسی تفاوت ویا تهاتر 2 حساب مالیات بر ارزش افزوده (خرید وفروش) ونیز 2حساب عوارض (خرید وفروش) :
اضافه پرداختی باشد (یعنی مبلغ پرداختی برای مالیات خریدمون بیشتر باشد) قابل استرداد درپایان دوره است
ونیز اگر اضافه دریافتی باشد درپایان دوره میبایست به دارایی پرداخت گردد.
درمثال
تهاتر ارزش مالیات برارزش افزوده: 180،000 = 180،000 – 360،000
و
تهاتر عوارض
120،000 = 120،000 – 240،000
چون دریافتی بیشتر هست بایست به عنوان بدهی طی دوره به اداره دارایی پرداخت گردد.
توجه
1⃣ اگر در دوره مذكور خرید داشته باشید ولی فروش خیر ، كل مبالغ پرداختی بابت مالیات و عوارض خرید به عنوان مطالبات از سازمان امور مالیاتی قابل استرداد می باشد.
2⃣ اگر در دوره مذكور خرید نداشته باشید و فقط فروش صورت گرفته باشد كل مبالغ دریافتی بابت مالیات و عوارض فروش به عنوان بدهی به سازمان امور مالیاتی لازم به پرداخت می باشد.
حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
▪️در این سیستم باید 4 سرفصل مجزا تعریف کنیم :
1⃣ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید
2⃣ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش
3⃣ حساب عوارض خرید
4⃣ حساب عوارض فروش
کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحسابهای خرید باید در حسابهای 1 و 3 بدهکار شود.
کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی طبق صورتحسابهای فروش باید در حسابهای 2 و 4 بستانکار شود.
اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این 4 حساب متضمن اضافه پرداختی باشد باید تقاضای استرداد وجوه را از دارائی نمود.
اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این 4 حساب متضمن کسر پرداختی باشد باید وجوه مربوط به ان را به دارائی پرداخت نمائیم.
حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
.
